省外分公司财务管理办法
第一章 总则
第一条 为充分发挥集团公司整体资金优势，提高资金运营效率，降低资金成本，防范资金风险，规范结算业务和会计核算，依据集团公司有关规定，结合实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法适用于集团公司车贷系统下各省外分公司。
第三条 集团公司财务中心负责对集团下属所有分公司的财务进行集中管理，形成收支两条线，财务中心的资金管理通过车贷系统内的资金结算中心模块进行集中调度划转。
第二章 资金管理
（一）现金管理：
1、现金日记帐与银行日记帐要求按日登记流水帐，每日库存现金必须与帐面相符。出纳必须对现金做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金，不得以白条抵库，会计必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐款相符。
2、每天的营业收入款项,必须全额缴存银行,不得坐支现金。现金库存最高限额为10000元。凡能用转帐支票支付的款项不得支付现金支票或现金，原则上2000元以下费用报销以现金支付。
3、出纳应及时编制出纳日报表，次日应交记帐凭证给会计记帐。
4、员工因工作需要可向财务部领取备用金，领取备用金经部门经理初审，总经理批准后到财务部支取。
5、所有支出款项如未按规定审批，则发生支出的后果由出纳自负。
（二）银行存款管理：
1、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
2、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
3、银行帐户印鉴的使用实行两章分管并用制；即：法人私章由出纳保管及使用，财务专用章由会计保管及使用，不准一人单独保管使用，不准委托他人保管及使用，特殊情况报总经理批准。
4、银行支票的使用规定：
a、出纳办理信汇、电汇、票汇、支票等支出业务，必须写明收款单位名称、用途、金额、日期，经会计复核，总经理批准后方可签发支票。
b、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“¥”，或注明限多少元以下使用的文字。
5、公司的营业收入按公司指定帐号进帐。
6、银行存款日记帐面余额应定期（每月底）与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表。
7、客户直接将款项汇入银行账户时，应要求客户出具汇款单或汇款单传真件 ，以免款项差错。
8、对外付款时要求经办人提供收款方名称、账号和开户行，与付款审核单一致，如若付款到个人账户，需提供收款方指定的账户，并要求收款方出具证明（加盖公章）。
（三）资金调拔管理
1、集团公司资金实行“集中管理、统一调度”原则，确保资金供需平衡。
2、集团公司向各分公司抽调资金，50万元以下由集团总经理批准，50万元以上由经董事长批准，经审批后向调出单位下达资金调拔单，调出单位财务部凭资金调拔单办理划款手续。
3、各分公司有资金需求时，向集团公司上报用款申请书，经集团公司总经理审核资金用途后，报董事长批准。
4、资金调拔单统一由集团公司财务部开具，完成审批签字后传真到调出单位，调出单位在接到资金调拔单后，并与审批人电话或当面确认，按审批意见办理相关付款手续，将调拔单附在付款凭证后，原件留存备档。
5、在资金调拔时，由于审批人不在岗，无法进行签字审批时（事后三日内补签），需经审批人电话和短信双重确认后，才可进行资金调拔。
（四）网上银行安全管理
1、公司所有账户的网上银行转账必须执行“双人双岗”制度。
2、出纳根据手续齐全的有效付款凭据，在网上银行录入网银支付信息。
3、主办会计（财务经理）根据付款凭据对出纳网银指令进行授权。
4、网上银行操作员（包括出纳、主办会计、财务经理）必须妥善保管“K宝”和操
作员密码。
5、操作员的网上银行登录密码要定期每月进行修改。
6、安装了网上银行的计算机为专用计算机，非网银操作人员严禁使用，出纳员负责对网银计算机进行日常管理与维护。
7、网银操作人员离开岗位时必须退出网上银行系统，并将密匙从读卡器中取出，妥善保管。
8、网银支付给内部单位员工款项，视同支付现金，必须遵守现金管理规定，按现金的使用范围支付。
五、 固定资产管理：
1、固定资产的购置，由使用部门经理提出申请，办公室初审，总经理批准后，由办公室负责采购。各分公司固定资产的采购权限在每项单价10000元以内，超过部分报集团公司审批。
2、单位价值在2000元以上列为固定资产，办公室负责建立健全固定资产管理台账，做好固定资产登记与固定资产标识。
3、固定资产的领用，领用人必须填写《资产使用登记卡》，由办公室负责对资产实行管理。员工岗位调动或离职，必须办理移交手续。
4、固定资产必须由办公室负责每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。盘盈的固定资产，以重置价为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额入营业外收入。盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出。报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支出处理。
5、固定资产报废必须由使用部门提出申请，办公室初审，报经总经理研究核实后，办公室负责对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额承担赔付责任。
六、票据管理
1、公司票据管理人员应按发票管理规定，正确使用发票。发票和收据不得转借、转让。
2、发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“作废”。
3、填开收入票据时，应按合同正确填写收入项目及付款人单位全称。
4、发票和收据实行专人管理，如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管人负责。
5、发票丢失应立即向主管税务机关和公司财务部报告，并登报予以公告。
6、不得填开大头小尾的发票，不得代开发票。
7、凭合法的发票入帐，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。
8、收款收据的领用，采用以旧换新，建立领用登记签章制度。
9、发票和收据的存根联应妥善保管，作废的发票和收据不得擅自销毁。
七、报表管理
1、财务部月后10日前完成与各业务部门的业务报表核对工作。
5、办公室应每月5日前完成工资表编制，交财务部复核。
6、办公用品收支存报表，应为月后5日前经部门主管初审无误后交财务部。
7、各部门根据业务情况月后5日前向财务部提供业务提成计算依据，财务部月后10日前汇总编制提成发放表，主管副总初审后交总经理审批。
8、主办会计应在月后15日前报送资产负债表、利润表和其他相关报表。
八、办公费用的管理
1、各部门在每月5日前将本部门已审批应采购的办公用品申购单报办公室，以便统一安排采购。
2、对物品的领用本着节约的原则，对有形物品应采用以旧换新制度，一次领用物品单项价值在20元以上的，应建立领用卡登记制度，当工作岗位变动时应及时办理移交手续。
3、办公室月未应将办公费用按各部门领用分类，分别计算领用金额，以便正确划分费用。
4、领用物品单项价值在20元以上的应由部门经理审批。
九、费用报销管理
1、对手续不齐全的凭证和不符合财务制度的票据出纳有权拒付，业务支出按业务开展进度，财务部随即配合支付，员工费用报销时间安排在每周三，特殊情况除外。
2、每笔经济业务支出都要凭有效票据严格按下列程序报销：
（1）办公用品采购及其他非业务类支出由经办人签字，办公室主任初审和总经理审批后付款；
（2）业务类支出由经办人签字，部门经理复核，财务部核对，主管副总初审，总经理审批后付款；
（3）利息类支出由财务部会计编制利息支付清单，总经理审批后付款；
（4）其他业务费用支出由经办人签字，部门经理初审，总经理审批后付款。
3、工资、补贴和福利费的发放由办公室制表，办公室主任初审，财务部复核后交总经理审批，出纳方可支付。
4、业务提成的发放由财务部制表，主管副总初审，总经理审批后支付。
5、差旅费报销管理：
（1）员工因公出差时，在出差前应先填写《员工出差审批单》一式两联，经部门经理初审、总经理批准后，报办公室备案，返回后填写《出差费报销单》，附出差报销的有效发票及一联《员工出差审批单》，交财务复核，总经理审批后，向出纳报销；
（2）出差住宿规定：公司高层管理人员选择住宿标准不得高于320元每人每天；中层管理人员选择住宿标准不得高于260元每人每天；基层员工选择住宿标准不得高于180元每人每天。若因情况特殊，住宿费用超出规定的标准，应先汇报总经理批准，不得擅自决定。出差住宿费用一律凭借有效票据按实际金额报销；
（3）出差交通费即城间交通费，是指来回乘坐的飞机，火车，汽车，轮船，以及来回机场、火车站、汽车站、码头乘坐的交通工具所发生的交通费，一律凭借有效票据按实际金额报销；
（4）员工出差可享受每人每天50元出差补贴（不包括温州地区）。员工到集团内各分公司出差，出差当地分公司有餐饮招待的不享受出差补贴。
（5）所有差旅费报销一律在出差结束后一周内报销。
十、财务档案管理
1、会计每月末前将上月的记账凭证检查整理完毕，并按规定装订成册；
2、每年二月前打印前一会计年度的各种会计账簿，加封面后整理装订成本；
3、每个会计年度的记账凭证、会计账簿、会计报表等会计档案，要由财务部门编造清册归档；
4、本单位人员调阅会计档案，要经会计及总经理同意；外单位调阅要有正式介绍
信，经会计及总经理批准。会计档案一般不得携带外出，如有需要需经总经理同意；
5、会计档案不得任意销毁。对保管期满无保存价值的会计档案，应由财务部门上报销毁清单，经总经理同意后，由监销人员会同财务人员共同销毁。
十一、内部审计管理
为加强内部监督机制，提高经营管理水平，防范经营风险，保障公司正常业务的开展，就财务内部审查规定如下：
1、建立内部审计专项检查小组，由董事长直接指定小组成员；
2、检查小组成员本着认真、细致、尽责、廉洁的工作态度，做好每一次检查；
3、每月一次全省巡查，制定重点检查方案，不定时抽查等多种方式并用；
4、被检查财务人员有义务向检查小组成员如实汇报经济往来过程和账务处理情况；
5、根据新制定的细则，逐一检查落实情况，检查中发现问题，并由经办人员确认事实情况，并经分公司总经理核查，最后汇总检查情况汇报董事长。
6、根据检查中出现的问题，及时提出解决方案，反馈到各个分公司，各公司总经理负责执行落实，对于拒不执行的，将给予以经济处罚。
7、分阶段推进内部审计的进程，适时调整检查方向，提高公司经营效益，改善经营环境。
十一、其它
1、本制度由财务部负责修改、解释。
2、本制度自签发之日起生效执行。
集团公司财务部
2012年12月