统计分析与写作
课程论文
课 程： 统计分析与写作
题 目： 级、专业： 07 级 统计 专业 01 班
学 号： 070330030
学生姓名： 郭 淑 芳 指导教师： 提交日期： 2009 年 12 月 29 日
某商业企业经济效益综合分新
内容摘要：本文根据商品流转、资产负债和经营损益三张表的数据，分析了商品购销情况、资产负债情况和经营损益情况。通过综合分析得出了该企业经营规模扩大，经济效益提高的结论，并探索了企业取得现有成绩的原因；同时根据表中数据及其他有关情况提出了该企业目前存在的问题，并给出了相应建议。
关键词：商品购销；资产负债；经营损益；原因；问题
通过收集某市X年1—6月的商品流转、资产负债和经营情况的有关资料，根据表中内容从三个方面展开：一是商品购销情况为计划执行进度快, 同比超高速增长；二是资产负债情况为资产规模迅速扩大, 运营效率显著提高；三是经营损益情况为收入快于支出增长, 经济效益显著提高。探索了经营规模扩大, 经济效益提高的原因，同时提出了存在的主要问题及相关建议。由此可知，要想进一步提高企业经济效益，必须压缩库存规模，进一步加强资金管理和销售管理，有效地控制企业的资产负债情况，利用财务杠杆效应以增加企业的收益。
一、商品购销：计划执行进度快，同比超高速增长
1、商品购销总规模跃上新的台阶
商品总购进今年1-6月实际为6697.2万元，完成计划执行进度61.73%，去年同期实际3973.8万元，同比增长率达68.53%。商品总销售今年1-6月实际为7318.5万元，完成计划执行进度59.61%，去年同期实际4470.4万元，同比增长率达63.71%。商品购销规模增长显著，经营规模跃上新的台阶。
2、工农品购进速度快，工业品购进增幅高于农产品
工业品今年1-6月实际购进额为5760万元，完成计划执行进度62.27%，同比增长率达71.56%。农业品今年1-6月实际购进额为937.2万元，完成计划执行进度58.58%，同比增长率为52.04%。工农品购进速度均有不同幅度的增长，工业品比农产品同比增长率超过近20个百分点，其购进增幅高于农产品。
3、批发、零售进度快，批发增幅高于零售
批发额今年1-6月实际达到2108.1万元，完成计划执行进度54.05%，同比增长率达到119.32%。零售额今年1-6月实际有5210.4万元，完成计划执行进度58.15%，同比增长率为48.49%。批发与零售完成计划执行进度都超过一半，但批发额的同比增长率要比零售额超出近70个百分点，批发增幅显著高于零售。
4、超市、非超市销售进度快，超市销售增幅高于非超市
超市销售额今年1-6月实际达4808.5万元，完成计划执行进度55.62%，同比增长率达83.43%。非超市销售额今年1-6月为2510.0万元，完成计划执行进度59.55%，同比增长率达到35.76%。超市非超市完成计划执行进度均超过一半，但超市销售额的同比增长率要比非超市销售额超出近50个百分点，超市销售增幅明显高于非超市。
5、各部门的销售进度加快，批发、家电、纺织等部门增幅最大
各部门的计划执行进度均超过50%，批发、纺织、家电销售增幅排在前三位，
其同比增长率分别达到119.32%，85.47，63.49%，明显高于后面的部门。排在最后的是食品部，其同比增长率仅为20.31%。
6、180主要商品销售量同比增长的占88.89％
180主要商品销售量中比去年同期有不同程度增长的有160种，占88.89％。销售增幅20-25％的有皮鞋、胶鞋、 布鞋、洗衣粉、保温瓶、机制纸、糖果、糕点、奶制品、酒、服装、床单、内衣等; 销售增幅25％的以上有电视机、电冰箱、空调器、热水器、计算机、电烤箱等。
7、经营格调变化明显，商品零售为主，批发、超市销售比重扩大
零售额今年1-6月实际是5210.4万元，约为批发额的2.5倍，零售额所占比重达到71.19%。同时，批发、超市销售比重也逐渐扩大，分别比去年同期增长7.31%和7.06%。
8、零售市场占有率显著提高，市场竞争力增强
全市商品零售额1-6月83680万元，同比增长率为11.26%；零售市场占有率为6.23%，去年同期为4.67%，增长1.56个百分点。市场占有率越高，则意味着市场竞争力越强。
二、资产负债：资产规模迅速扩大，运营效率显著提高
1、各类资产高速增长，流动资产和固定资产增幅最大
各类资产余额增长率均超过25%，其中流动资产和固定资产余额增长率分别为33.18%，89.82%，增幅达到最大。固定资产增加主要是营业大楼扩建、装修所改，无形资产增加，主要是引进了土地使用权7万元。实收资本增加，主要是通过联营筹资引入资本80万元，商业集团公司投入320万元。
2、资产配置结构流动资产最大，固定资产居二，无形资产居三
今年6月末，流动资产余额比重是78.72%，固定资产余额比重是19.19%，
无形资产余额比重是1.23%，分别排在前三位。
3、固定资产和无形资产比重提高，流动资产和长期投资比重下降
固定资产余额比重今年比去年提高5个百分点，无形资产余额比重提高0.1个百分点；流动资产余额比重今年比去年下降4.71个百分点，长期投资余额比重下降0.05个百分点。
4、资产来源迅速增长，流动负债和实收资本增幅最大
负债与权益余额增长率均大于20%，其中流动负债余额增长率为40.85%，实收资本余额增长率为53.33%，增幅达到最大。流动负债增加285。2万元，主要是银行短期贷款增加200万元以解决购销业务扩大的奖金需要，此外应付票据、应付帐款和应付利润均有所增加。
5、资产来源结构变化大，自有资金比重上升，负债资金比重下降
资产来源结构有明显变化，自有资金（权益）比重在6月末上升0.57个百分点，负债资金(包括流动负债和长期负债)6月末比重则分别下降了2.72和1.02个百分点。
6、资金运营率提高，效应明显
从运营效率分析表中可看到，各周转率今年1-6月比去年同期都有不同程度的增加。流动资产周转率增加0.59次，增销1173.22万元, 节流资379.95万元；应收帐款周转率增加3.19次，增销602.27万元,节帐款75.37万元；存货周转率增加0.97次，增销1631.93万元, 节存货482.37万元；劳动效率增加3.24万元/人，增销2187万元,节人力288人。可见资金运营率明显提高，效应显著。
7、尝债能力强, 发展后劲大
资产负债率6月末比年初下降了3.74个百分点，偿债能力增强；权益比率、流动比率、速动比率比年初都有不同程度的增长，发展潜力加强。
8、资金来源多样化, 资金运用较为合理
流动资产、固定资产、无形资产以及负债和权益资金都有不同程度的增量，资金来源多样化。流动资产和固定资产在资产类中增量最多，符合其资产配置结构的变化；所有者权益增量在负债与权益中所占最多，符合其资产来源结构变化，因此资金运用较为合理。
三、经营损失：收入快于支出增长，经济效益显著提高
1、经营总收入快于总支出增长, 利润总额增幅79.47%
经营总收入今年1-6月为7492.5万元，增长率为63.85%；经营总支出今年
1-6月为7177.0万元，增长率为61.27%，经营总收入快于总支出增长。利润总额今年1-6月为315.5万元，增长率为79.47%，可见运营效益有很大提高。
2、商品销售收入快于总费用增长是利润超高速增长的关键所在
商品销售收入今年1-6月是7318.5万元，增长率为63.71%；总费用今年1-6月为491.5万元，增长率为41.85%。总费用所占份额越小，在成本一定的条件下总支出也就越小，则利润总额就越多。因此，销售收入快于费用增长就保证了利润的高速增长。
3、毛利总额增幅大, 经营费率和税率下降, 商品销售利润高速增长
商品销售利润=8876.4-167.2-169.2=551.0(万元)
商品销售利润率=12.12-2.28-2.31=7.53%
商品销售利润增加=(364.84-50.54)-(92.89-71.49)-(75.88-25.78)=242.8 毛利总额今年1-6月为887.4万元，增长率为54.84%，比去年同期增加了314.3万元。经营费率下降0.98万元，节约经营费71.49万元；税金及附加率下降0.35个百分点，节税25.78万元。商品销售利润今年1-6月为551.0万元，比去年同期增加242.8万元，增长率为78.78%；利润率比去年同期增加0.64个百分点，商品销售利润高速增长。
4、各项费用率下降, 经营、管理、财务费用均有节约
总费用率下降1.03个百分点，直接节费75.76万元。经营费用率、管理费用率、财务费用率分别下降0.98，0.05，0.009个百分点，经营费率下降节经营费71.49万元，管理费率下降节管理费3.66万元，财务费率下降节财务费0.61万元。
5、其他收入均有显著增长, 促进了整体经济效益的提高
其他收入中，包括代购代销收入、其他业务收入、投资收益及营业外收支入净分别有不同程度的增长，增长率均在20%以上，特别是投资收益今年1-6月比去年同期增长了18.29倍！其他收入的稳定增长促进了整体经济效益的提高。
6、增收节支效果明显, 盁利能力大大提高
上半年在抓好购销业务的同时，积极扩大代销和其他业务，并加强投资收益和营业外收支管理。销售收入利润率增加0.37个百分点，增加的销售收入投入生产可以增利112.22万元；成本费用利润率增加0.38个百分点，节省的费用投入生产可以增利109.25万元；资本金利润率增加3.99个百分点，资本金增长增利93.76万元,盁利能力大大增强。
四、经营规模扩大，经济效益提高的原因
1、扩建和装修营业厅, 改善购物环境
百货大楼今年新增营业面积1．08万平方米，新增固定资产250万元。由于营业面积扩大，购物环境改善，为企业扩大商品购销提供了物质条件。
2、调整经营结构, 扩大批发销售
百货大楼年初调整了经营结构，决定在继续扩大柜组销售的同时，进一步扩大批发销售业务，提高批发销售比重，从而使批发销售跃上新的台阶。
3、充实营业人员, 加强劳动管理
在扩建和装修营业厅的同时，今年上半年新增职工88人，其中营业员80人。缩减管理人员队伍，实行劳动定额管理；分配上实行向第一线经营人员和劳动强度大的岗位倾斜的政策，调动了人员的积极性。各柜组加强劳动管理，严格执行了各项考核制度。
4、重视市场信息, 捕捉销售商机
通过统计信息部门调查研究，预测今年年首有一个彩电销售高潮。领导及时决策，积极引进新品种，如长虹、康佳、厦华彩电等名牌产品，然后大规模组织销售。上半年共销售彩电1285台，为去年同期的5倍。仅此一项，商品销售额就达359.8万元。
5、调整柜台布局, 翻新商品陈列
各柜组不断翻新商品陈列，以吸引买力，多次调整商品陈列到柜台。
6、举办系列促销活动, 营销措施得力
抓住节假日消费旺盛的机会，大楼在全市首次提出和开展了“60天销售战
役”， 取得了较好的成果。随后又开展了“爱的春天”活动，大力提介微笑服务，举办了一系列专题商品展销活动。开辟了“针棉世界”、“牛仓墙”、“电视长城”、“让利酬宾”等促销措施，并产生了积极影响。
7、开拓外地市场, 扩大批发销售
批发部立足品种优势价格优势提高市场竞争力，并建了外地、外省(市)销售队，分片负责推销商品，主动出击，生意越做越活。
8、加强费用管理, 调整筹资方式, 降低资金成本和费用
本年度对经营费用实行定率管理，各部门在选择进货渠道和运输方式上注重低费用。对有关管理费用实行了定额管理与归口分级管理相结合的办法，收到了一定的成效。由于注重筹资方式的有机结合调整了资金来源结构，降低了资金成本和财务费用。
五、主要问题与建议
1、购大于销 , 库存规模有待压缩
总购进1-6月实际为6697.2万元，计划执行进度是61.73%，同比增长率为68.53%；总销售1-6月实际为7318.5万元，计划执行进度是56.91%，同比增长率为63.71%，购进的计划执行进度与同比增长率均大于销售，库存洗衣机、电风扇、毛线、五金、单车等商品与销售情况对比，明显偏大；资金周转缓慢。库存规模扩大的趋势已形成，因此有待进行压缩。
2、自有资金比重偏高, 负债资金比重偏低
自有资金年初比重为47.76%，本年6月末上升到51.50%；负债资金年初比重为52.24%，本年6月末下降到48.5%。实际上自有资金与负债资金比重应接近50%为好，自有资金比重现在超过了1.5个百分点，因此其比重偏高, 负债资金比重则偏低。
3、综合毛利率有待提高
综合毛利率今年1-6月为12.12%，比去年同期下降了0.69个百分点，减少毛利50.54万元。由于经营结构的调整，批发销售比重的扩大、商品综合毛利率比去年下降为正常现象。毛利额今年1-6月是887.4万元，比去年同期增加314.3万元，由于批零销售均扩大，毛利总额仍增加。但综合毛利率偏低，有待进一步提高。
4、资金管理有待进一步加强
资金管理今年实行了内部银行，资本金增长增利93.76, 资本金利润率提高
增利45.94。但各经营部资金使用上仍存在无计划性，内部银行、配合欠佳，资金使用上仍有一定浪费。
5、营业面积有待充分利用
营业大楼扩建装修后营业面积末得到充分利用，柜台布置不够科学，因此总成了场地的浪费。有效利用营业面积既能减少场地空置损失，又能带来更多的销售利润。
6、广告效果有待提高
广告效果能给企业带来意想不到的收入利润，可以极大提高企业知名度，塑造良好形象。但企业实际情况是广告费增幅大，广告效果有待提高。因此要做好广告，需从了解消费需求着手，把握好地区的差异，同时也要提高广告本身的质量。