我国金融机构道德风险的表现和识别
摘要：在我国商业银行所面对的诸多风险中，道德风险无疑是一个相当重要的部分，它给银行的经营管理与发展带来了巨大的威胁。本篇论文就基于此事实，具体阐述了我国商业银行道德风险的表现并且比较详细的分类解释了商业银行应该如何去识别它所面对的道德风险。
关键词：商业银行 ；道德风险 ；识别
近年来, 英国巴林银行的倒闭、东南亚金融危机和美国次贷危机等金融事件, 引起社会对道德风险问题的广泛关注。商业银行由于道德风险, 诱发不良资产, 滋生金融腐败, 甚至引发银行危机, 严重影响着银行稳健经营和持续发展。2009年金融稳定理事会提出一整套“降低大型复杂金融机构道德风险”的工作方案，将银行等金融机构所面临的道德风险的关注度提到了前所未有的高度。
一、几个重要概念的解释、定义与说明。
（一）关于道德风险
1、历史中经济学家们对道德风险的解释或定义
早在亚当·斯密的《道德情操论》(1759)中就已清楚表明道德风险的存在。从信息经济学角度看，道德风险属于代理人问题。在委托一代理关系中，由于不确定性或其它原因，当事人双方所掌握的信息具有不对称性，从而导致了道德风险，代理人在契约达成后可能采取一些损害委托人利益的行为。从经济伦理学的角度看，道德风险属于“经济人”伦理道德沦丧的问题。
2、基于经济学家关于道德风险的论述与定义，我将我国商业银行的道德风险分为以下两种：
（1）商业银行内部的道德风险： 根据委托代理理论, 商业银行内部道德风险是指商业银行各级机构及其各类代理人(决策层、管理层和一般工作人员) 在不完全承担风险后果时, 为最大限度增进自身效用而做出不利于他人行动的可能性。
（2）商业银行外部的道德风险：是指在契约达成后，也就是在合同实施中，由于一方缺乏另一方的信息，这时拥有信息方就可能利用信息优势，从事使自己
利益最大化而损害另一方利益的行为。
（二）大型复杂的金融机构的定义和我国金融业的简单阐述以及论文选题的说明
1、大型复杂金融机构：它是在银行由分业经营走向混业经营的过程中形成的一种金融机构，起源于德国，并以1999年美国《GLB 法》的审议通过为走向成熟的标志，它不仅经营银行业务，而且还经营证券、保险、金融衍生业务以及其他新兴金融业务，有的还能持有非金融企业的股权。它最本质的特点是：能利用一个综合业务平台提供高效率、一站式、全面的金融服务。
2、我国金融业的简单阐述以及论文选题的说明
由于我国金融业的历史事实和现状造成我国金融业发展与国外相比明显具有滞后性，并且我国政府对金融业的监管还没有放开、金融自由化程度不高。所以在我国，金融机构还远没有达到国外混业经营的程度，基于此我认为我国不存在大型复杂金融机构。而在我国，商业银行业占到了金融业比重的90%左右，进而我将论文的重点论述放在了我国商业银行方面，所以在本篇论文中我国的金融机构与我国的商业银行之间是可以划等号的。
二、我国金融机构道德风险的表现
（一）、我国商业银行内部道德风险的表现
1、金融过度扩张。由于我国商业银行所有人和代理人的目标不一致, 他们可能会为各自效用最大化而产生道德风险, 从而引发金融过度扩张行为。银行金融规模与银行代理人的权力及社会地位有密切关系, 规模越大, 代理人的社会地位就越高, 得到的各种非货币收益越多, 晋升的机会也越大。因此, 与所有者相比, 银行机构及其代理人有内在的扩大金融规模的冲动, 善于扩张机构网点, 努力扩大存款、贷款等市场份额。
2、管理行为短期化。由于我国商业银行代理人报酬和晋升主要与其在职期间的业绩挂钩。在这种情况下, 代理人就会产生牺牲所有者长远利益, 减少其在职期间风险，增加短期收益的动机。为了个人利益, 代理人运用其掌握的经营决策权力, 追求短期利润最大化, 不惜损害银行的长远发展。
（二）、我国商业银行外部道德风险的表现
1、信贷道德风险。一些企业只要能得到银行的贷款，往往会表现出无所不
用其极；还有就是别的商业银行调控下来的项目，改头换面想进入另一家银行，有时还会请政府协调，错使一些商业银行降低了风险的防范。在这两种情况下，很有可能演变成信贷道德风险，企业可能会利用对项目的信息优势，利用银行监管困难的事实，改变贷款用途或作假账转移利润，用破产、合资等方式逃废银行债务，并最终导致商业银行产生大量的不良贷款。
2、票据业务道德风险。当前票据业务作为在商业银行结算业务基础上发展起来的一项传统业务，对于满足企业短期资金需求、改善银行服务功能、提高资金流动性、降低经营风险及融资成本、提高资产质量和经营效益等都具有独到的作用，并已成为商业银行扩大信贷投入、支持经济发展的融资新渠道。然而票据业务是以信用为基础的中间业务，作为以信用为纽带的经济活动，特别容易产生道德风险。
（三）、必须要明确的是，我虽然将商业银行的道德风险分为了内部和外部两个方面加以论述，但是这两者并不是截然分开的而是存在着千丝万缕的联系，在考虑商业银行的道德风险的时候切不可以将二者孤立的看待。
三、道德风险的识别
（一）道德风险识别的定义
道德风险的识别是指通过对银行外部经营环境、客户、交易对手的了解、考察和分析，识别出可能导致银行债务人或交易对手违约或道德质量发生变化、影响银行债权或其他金融工具的价值，并由此银行损失的各种因素。
（二）内部道德风险的识别
银行内部的道德风险主要体现在金融过度扩张、管理短期化行为明显，所以在识别的过程中只要关注银行在信贷等一系列决策中是否符合银行的相关规定，并且加强监管和防控还是比较容易识别出的。还有银行内部的道德风险往往与外部的道德风险有着千丝万缕的联系，所以抓好银行外部的道德风险的识别对银行内部道德风险的防范也具有相当大的意义。在这里限于篇幅的限制就不对银行内部的道德风险的识别做过多的赘述了。
（三）外部道德风险的识别
1、单一公司客户道德风险的识别
（1）、基本情况分析
在对银行客户进行道德风险的分析时，必须对客户的基本情况和与银行业务相关的信息有全面的了解，以便从中判断客户的类型、基本经营情况（业务范围、盈利情况）、信用状况（有无违约记录）等。
（2）、财务状况和现金流量分析
财务分析是对企业经营活动中的经营成果、财务状况以及现金流量情况的分析。通过分析达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，评估企业创造的价值，估计企业的财务风险。由于财务分析是一项系统工程，任何指标或数值的片面理解都不利于分析目标的实现，因此必须建立系统的分析框架，其中最主要的内容为：财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。
（3）、非财务因素分析
非财务因素分析是道德风险分析过程中的一个重要的组成部分，它与财务分析相互印证、相互补充。考察和分析企业的非财务因素，主要从管理层风险、行业风险、生产与经营风险等方面进行分析和判断。
（4）、担保分析
担保是指为维护债权人和其他当事人的合法权益，提高贷款偿还的可能性，降低银行损失的风险，由借款人或第三人对贷款本息的偿还或其他授信产品提供的一种附加保障，为银行提供一个可以影响或控制的潜在还款来源。银行与借款人及其他第三人签订担保协议后，当借款人财物状况恶化、违反借款合同或无法偿还贷款本金时，银行可以通过执行担保来争取贷款本息的最终偿还或减少损失。担保的方式主要有：保证、抵押、质押、留置和定金。
2、集团客户道德风险识别
（1）、集团客户的定义与分类
第一、集团客户的定义。是指由相互之间存在直接或间接控制关系或其他重大影响关系的关联方组成的法人客户群。
第二、集团客户的分类。根据集团内部关联关系不同，企业集团可以分为纵向一体化企业集团和横向多元化企业集团；根据集团内部企业紧密程度不同，企业集团可以分为紧密型企业集团和松散型企业集团
（2）、集团客户的道德风险特征
第一、与无正常业务关系的单位或个人发生的重大交易；
第二、价格、利率、租金及付款等条件的异常交易；
第三、与特定顾客或供应商发生大额交易；
第四、实质与形式不符合的交易；
3、零售客户道德风险的识别
（1）、零售客户的分类与基本信息的汇集
中国商业银行目前的零售信贷业务所面对的客户主要是自然人，零售业务的特点表现为单笔业务资金规模小，但客户个数较多。小企业和微小企业客户还存在金额小，频率大、时间急、财务报表不完整、不真实等情况。
（2）、个人道德风险识别的步骤
第一步，要求个人客户提供各种能够证明个人的年龄、职业、收入、财产、信用记录、教育背景、小企业的注册、营业执照等相关资料和基本信息。银行可以通过与借款人面谈、电话采访、实地考察等方式了解调查借款人信息的真实性。
第二步，从外部权威的个人信用评级机构及其他如税务、海关、法院等权威部门获得个人的信用记录。
第三步，结合银行内部数据系统已有的相关信息、客户提供的资料以及外部权威机构的资料加以汇总，综合分析识别各种可能引致个人客户信用风险的来源、违约概率及其后果。
（四）道德风险识别的重要性概括
商业银行的道德风险的识别是银行做好事前防范的重要环节，如果银行可以较早的识别出其潜在的道德风险，则可以极大地化解银行经营管理的风险，并一定程度上提高整个经济运行的稳定性。
参考文献
【1】 赵晓菊、柳永明：《信用风险管理》，上海财经大学出版社，2008年版
【2】 刘新立：《风险管理》，北京大学出版社，2006年版
【3】 戴金平：《货币银行学》，厦门大学出版社，2008年版
【4】 王顺：《金融风险管理》，中国金融出版社，2009年版