第五章 城市维护建设税法和烟叶税法
一、单项选择题
1、某烟厂为增值税一般纳税人,2014年1月收购烟叶2000公斤,合计支付收购金额30万元,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。
A 、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
B 、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
C 、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
D 、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
2、设在县城的B 企业按税法规定代收代缴设在镇的A 企业的消费税,则下列处理正确的是( )。
A 、由B 企业按5%税率代收代扣城建税
B 、由A 企业按5%的税率回所在地缴纳
C 、由B 企业按7%的税率代收代扣城建税
D 、由A 企业按7%税率自行缴纳城建税
3、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。
A 、缴纳增值税的事业单位
B 、缴纳消费税的国有企业
C 、缴纳营业税的外商投资企业
D 、只缴纳个人所得税的公司职员
4、下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。
A 、国有企业偷漏增值税被处的罚款
B 、化妆品公司偷逃的消费税
C 、个体工商户拖欠的个人所得税
D 、中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税
5、某市一居民企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元,被加收滞纳金2000元,被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。
A 、5000
B 、7000
C 、8000
D 、10000
6、关于城建税及教育费附加的减免规定,下列表述正确的是( )。
A 、对国家重大水利工程建设基金照章征收城建税
B 、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同“三税”附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还
C 、对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税及教育费附加
D 、对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税及教育费附加
7、流动经营的单位,在经营地缴纳“三税”的,则其教育费附加应在( )缴纳。
A 、经营地按当地适用税率计算
B 、机构所在地按当地适用税率计算
C 、经营地但按机构所在地的适用税率计算
D 、机构所在地但按经营地的适用税率计算
8、某市一建筑公司本月实际缴纳营业税10万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业上月隐瞒收入40万元,被查补营业税,并处3倍罚金,则应缴纳、查补和处罚(处罚方
法同营业税)的城建税为( )。
A 、3360元
B 、10360元
C 、130360元
D 、133360元
二、多项选择题
1、某烟厂为增值税一般纳税人,2014年10月收购烟叶支付价款500万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有( )。
A 、烟厂需要缴纳烟叶税100万元
B 、烟厂需要缴纳烟叶税110万元
C 、烟厂可以抵扣的进项税85.8万元
D 、烟厂可以抵扣的进项税71.5万元
2、关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有( )。
A 、纳税人所在地为市区的,税率为7%
B 、由受托方代收、代扣“三税”的纳税人按扣缴义务人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C 、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D 、纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的,税率为3%
3、下列项目中,可以作为城建税计税依据的有( )。
A 、增值税税金
B 、消费税滞纳金
C 、营业税罚款
D 、补纳的营业税税金
4、位于天津市的某饰品商城(一般纳税人)2014年5月取得如下收入:零售金银首饰取得收入1170万元,其他装饰品收入836万元,单独出租柜台取得收入120万元,本月可抵扣的进项税额256万元。下列说法正确的有( )。
A 、应纳增值税35.47万元
B 、应纳营业税6万元
C 、应纳消费税50万元
D 、应纳城建税和教育费附加9.15万元
5、下列各项中,符合城市维护建设税纳税地点规定的有( )。
A 、纳税人出租不动产,为不动产所在地
B 、流动经营无固定地点的单位,为单位注册地
C 、纳税人转让土地使用权,为其机构所在地
D 、代收代扣“三税”的单位和个人,为代收代扣地
6、下列说法符合教育费附加规定的有( )。
A 、纳税人缴纳“三税”的地点,就是该纳税人缴纳教育费附加的地点
B 、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,无需缴纳教育费附加
C 、海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收教育费附加
D 、纳税人因延迟缴纳“三税”而加收的滞纳金,需要补缴教育费附加