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国有企业税务管理存在问题及合理化建议 作者：李徵
来源：《中国经贸》2015年第08期
【摘 要】本文从税务管理对国有企业的重要性和现状入手，阐述了我国国有企业税务管理的复杂性及税务管理对国有企业稳定发展的重要意义，随后提出目前我国国有企业税务管理存在管理层重视程度不够、税务管理体系不完善及办税人员综合能力不足三方面问题。针对上述问题笔者提出以下合理化建议：一是将税务管理纳入国有企业业绩考核工作，并增加税负率考核指标，增强管理层责任感，使税务管理工作得到充分重视，在决策或开展业务时充分考虑涉税风险问题；二是完善税务管理体系，设置专门税务管理部门，对企业税收筹划、税务风险的评估控制工作进行专业化组织和管理，并定期向管理层上报税务管理工作报告，改进目前大多数国有企业由财务部门单一管理税务工作的局限性；三是建立奖惩机制提高税务管理人员积极性及增加专业培训提高税务管理人员业务能力。笔者希望通过本文的研究，为我国国有企业税务管理工作尽一份绵薄之力，使企业税务管理能力不断提高并将税收风险防控至最低水平。
【关键词】国有企业税务管理；合理化建议
党的十八届三中全会将落实税收法定原则首次写入党的重要纲领性文件，这进一步彰显税收法制建设的重要地位，作为我国国民经济中的中流砥柱――国有企业更应规范经营、诚信纳税，为民营及外资企业树立标杆。然而，目前我国国有企业的税务管理水平仍停留在较低水平，无法达到树立榜样的作用，因此只有找出国有企业税务管理主要存在的问题并予以解决，才能保持其在市场中的竞争力和企业的长远发展。
一、税务管理对国有企业的重要性
由于我国国有企业的经营范围比较广，涉及的税收种类比较多，税务管理工作也相对复杂，因此加强国有企业税务管理工作，可以降低企业的税收成本，有效防范涉税风险。
另外，税收是体现我国宏观调控方向的标杆，通过对税收的管理能让国有企业认清我国市场经济发展方向，利用各种税收优惠、鼓励政策和和各项税种的税率差异进行合理经营、投资和筹资，从而优化企业的资源配置。因此深入研究税务管理、合理控制税收风险，对促进国有企业健康稳定发展具有非常重要的意义。
二、国有企业在税务管理方面的现状
从对经济资源掌控的角度看，国有企业税收与其他经济性质企业税收有一个重大区别：国有企业的获利、国家取得的税收都属于国家掌握的经济资源。大众普遍认为，国有企业纳税与上缴利润对国家而言无非是“左兜挪右兜”的问题，因此国有企业税务管理一直被忽视。