2011年第2期下旬刊（总第436期）
时 代 金 融
Times Finance
NO.2，2011
（CumulativetyNO.436）
金融风险的潜在因素及防范机制
张 瑛
（内蒙古乌兰察布建设银行铁路支行，内蒙古 乌兰察布 012000）
【摘要】金融风险主要在银行，尤其是国有商业银行；此外还包括保险、证券、信托、基金等。银行业的风险又主要来自信贷，因此，信贷风险管理是当前国有商业银行风险管理的核心，必须给以重视。
【关键词】金融安全 信贷 风险防范近年来，国有商业银行在强化信贷风险管理，防范和化解信贷风险方面做了大量的理论研究与实践探索，取得了显著成效，也积累了丰富的经验，信贷资产质量明显提高。然而，由于市场经济的快速发展与金融产权制度改革、经营管理的授权操作与内控自律制度建设等方面的因素，信贷业依旧存在着不容忽视的高风险。
纵观国际上发生的几次金融危机，可以看出宏观经济失衡往往是金融危机爆发的前提条件。事实上，在高增长光环的掩盖下，以高投入和出口带动的亚洲经济中早已出现了严重的结构问题。经济结构没有及时调整加剧了经济失衡，成为金融危机爆发的基本条件。中国迄今为止没有爆发过金融危机，主要可归功于稳定的宏观经济环境、良好的国际收支状况、谨慎的金融自由化以及资本账户下的不可自由兑换。然而，虽然没有遭受到金融危机的直接冲击，却并不意味着我国目前的金融系统有多么安全。事实上，我国在渐进改革中累积的深层次矛盾已经成为诱发金融危机的潜在因素。这大致表现在以下几个方面：国有企业的改革问题；证券市场违规操作，过度投机现象；国有商业银行改革问题。
监管体系的脆弱性是许多国家爆发金融危机的重要原因。缺乏有效的监管，一国金融体系的运作就会失去安全屏障。而如果没有一个强而有效的审慎监管体系，则由于明确或潜在的存款保险的存在以及不对称信息的原因，银行体系里将存在大量的道德风险。这样，在发生危机时存款保险或政府会提供担保的预期会诱使金融机构过度承担风险，结果导致金融危机发生的更高概率。根据我国目前实施监管的现状，应当重点从制度上完善监管体系，杜绝监管的漏洞，促使银监会、证监会、保监会分工协作高效运转；培育金融监管体系运转的微观金融基础；将金融系统内部控制与外部监管有效结合起来；改进和完善监管手段；监督监管者，平衡和制约监管者的权力。
目前，国有银行体系的低效运作已成为影响金融体系稳定的重要因素，而沉淀多年的历史坏账和低效率的银行治理结构则加大了我国金融体系的脆弱性。有分析认为，中国的银行体系最值得担心的不是类似东南亚金融危机中东南亚国家银行业所出现的倒闭风潮，最应当担心的却是像日本的金融体系一样，因为迟迟不推出彻底的金融改革，不仅使得银行体系一蹶不振，而且还将严重制约经济的增长。各国的实践证明，加强市场化才是提高银行体系运作效率的根本途径。
金融危机往往是金融风险积累的结果，因而事先监控和控制金融风险，将金融危机化解于未然就极为重要。对于金融体系中的风险因素，尤其是导致金融危机产生的潜在因素，如通货膨胀、汇率、银行体系风险、债务风险都应当纳入金融危机的预警系统。
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由于我国制定和实施了稳定且可持续的宏观经济政策，因而具备了实施有效银行监管一个重要的先决条件，没有爆发类似的金融危机。但这不等于说不存在金融风险和隐患。从会计体系角度来衡量，我国的公共金融基础设施尚不够完善，因而在金融会计领域还存在一定风险和隐患。例如会计信息失真，形成了潜在的或现实的金融风险。
导致会计信息失真的根本原因是违规经营。但违规经营无论采取何种形式，都离不开会计业务的处理。从某种意义说，违规经营的会计技术处理过程等于违规经营行为的实现过程。当前，通过会计技术手段掩饰或实现违规经营活动，致使会计信息失真的主要形式有：①乱用会计科目；②假造账表；③账外经营。近年来一些金融机构私设账户搞账外经营。其基本特征是：发生的存款、贷款、拆借等业务均不通过合法的会计记账程序记账和登记，也不在会计报表中反映。其危害性在于：违规经营的资产质量普遍不高，而高比例不良资产大大削弱了银行支付能力，潜伏着巨大的金融风险，最终将导致银行体系的严重危机。
支付和清算系统某些方面不够安全有效，产生了资金损失风险或风险隐患。一是票据结算由于操作不慎，给不法分子进行诈骗以可乘之机，使银行蒙受了一定的资金损失。尤其是银行在办理汇票承兑业务时，一些不法分子，采取签订虚假合同，在根本没有真实的商品交易背景下，欺骗银行签发银行承兑汇票，套取银行信用。二是现行的联行清算体系，容易导致互相占用汇差资金。
央行行长周小川认为：“中国企业的债务融资和股票融资之间的失调不是一般的失调，其中潜在极大的金融风险。中国的银行可能是世界上提供流动资金贷款比例最高的一个国家，按照多年的惯例，企业日常经营的流动资金几乎全部由银行提供贷款”。如果不是我国高储蓄的支撑，金融的运行和平衡就难以为继，所以央行迫切地想改变目前高储蓄的现状，化解银行的信贷冲动与金融风险。当然，金融业的改革和深化不是一般的单项工程，而是一个集政府、企业、银行和其他非银行金融机构等多类机构的综合治理工程。政府的职责是制定政策法规，加强规范和监督；企业要加强公司法人机构的治理，建立现代企业制度；银行业要加紧处理不良资产，提升内控机制，进行机制创新、金融创新。而对于其他非金融机构，既要增加它们的种类，又要扩充它们的数量，更重要的是提高它们的质量和效率。
作者简介：张瑛（1975-），男，汉族，经济师，乌兰察布建设银行铁路支行，研究方向：金融。