摘要：农村信用社在现有体制框架下，其内控制度、人员素质及风险管理体系方面均存在掣肘因素，风险问题不容忽视，当前农村信用社风险管理的关键就是识别、控制、防范风险，建立适合自身发展需要的风险管理机制。
关键词：农信社；风险管理；思考整改
引言：近年来，农村信用社在加强风险管理方面采取了一系列措施，加大了经济案件的防范和查处力度，加强了贷款发放的审查力度等，在一定程度上遏制了不良贷款的产生。农村信用社风险案件的发生，不仅会给案发单位造成重大经济损失，甚至导致破产清算，也会给全国信用社的改革、稳定和发展带来负面影响，腐蚀农村信用社社会信誉的基础。伴随着深化农村信用社改革的开展，必须对信用社风险案件高度重视，强化处理措施，及时加强管理、防范查处，确保农村信用社的健康、持续发展。下文谨以河北尚村农信社破产案简要分析我国农信社存在的一系列信用、操作等风险，并思考对加强农村中小金融机构全面风险管理的一些有利对策。
一、尚村农信社破产案例回顾
2012年，河北省沧州市肃宁县尚村农信社破产案正式进入司法程序。金融机构破产在全国尚属罕见，农信社风险再度引起社会关注。
农信社面对激烈的市场竞争，有的机构面临亏损、倒闭的风险增大，回顾尚村农信社的破产之路，其中不乏有许多教训值得吸取。尚村信用社成立于1956年，因经营不善等原因造成资不抵债，从2001年2月起停止办理相关业务，2004年营业执照被工商管理部门吊销，2006年依法申请破产，2009年11月，银监部门批复同意尚村信用社实施破产，2011年8月尚村信用社按程序向沧州市中级人民法院提出了破产申请，2012年3月23日，沧州市中级人民法院予以受理，此后向肃宁县农行、肃宁县联社、吴桥县联社、北京银行四家债权人下达了申报债权通知书。之后，法院主持召开了尚村农信社第一次债权人会议，债权人和破产管理人参加了会议。
其实肃宁县尚村，这里盛产皮草，被誉为中国的“裘皮之都”。当车从肃宁县缓慢驶入尚村镇时，道路两旁可以看到大大小小的皮草厂、皮革厂，在镇上也分散着兔皮、裘皮等专业皮草交易大厅。而这些皮草大部分出口到欧美、韩国、俄罗斯等地区，可以说，这里是经济相对活跃的镇。我想如果当初发放贷款时，农信社如果进行了履行能力调查和实地勘察，不放人情贷、关系贷等原因。是不会造成贷款无法收回。再上法院如果加大审判和执行力度，尚村信用社是不会走到今天的。
当前，遍布我国广大乡村地区的农村信用社是为农业、农民和农村经济发展提供服务的金融机构。近些年，农村信用社改革一直受到广泛关注。事实上，农信社改革已在一些重大问题上取得了突破：将管理和风险责任移交省级政府承担，构建了以省联社为平台的农信社新管理框架；探索了多种产权模式和组织形式。虽然根据银监会的统计显示，农村合作金融机构总资产历年亏损挂账562.1亿元，下降了360.6亿元。但鲜亮的数据并不能掩盖农信社潜藏的风险。由于多
方面原因，农村信用社仍然是金融体系中最薄弱的环节，部分机构风险仍然很高。回到尚村农信社破产案中，有相当一部分案件在进入审理和执行环节后，办案人员发现，不是当事人没有履行能力、下落不明就是贷款企业已经歇业和濒临破产倒闭，使案件陷入僵局。通过办案人员的深入调查发现，当初发放贷款时，工作人员竟然未进行履行能力调查和实地勘察，更有甚者就是人情贷、关系贷，以致造成贷款无法收回。
我们发现主要存在以下几种情形：一、多人以自己名义借款，实被一人所用。这类案件的借款人多为农民或企业工人，法律意识淡薄，碍于亲朋好友或企业领导面子，过于相信他们的实力，以自己名义申请贷款，实际款项被他人使用，而信用社在借款到期后只能起诉借款人，实际用款人逃避了法律责任，而借款人往往是家庭困难，生活难以为继。二、借款人与担保人互不相识情况屡有发生。许多案件借款人与担保人的居住地址分散在不同地区，并且互不相识，往往由他人拿空白的担保合同要求担保人签字担保，有一部分担保人则是将个人身份证借给他人使用，不知其为他人担保，自己也并未到场签字。三、多次借款、互为担保、多次担保情况普遍。四、违规放贷现象严重。五、乡镇工作人员及教师担保行为不容忽视。乡镇工作人员受政府部门领导要求，为企业借款提供担保，而企业受金融危机的影响和冲击，现倒闭或破产，无力偿还债务，教师由于收入比较稳定，成为担保人的也不在少数，此类案件涉及人员较多，严重的影响了政府工作人员、教师的工作积极性。六、信用社内部工作人员弄虚作假。少部分工作人员对存款客户相关信息进行复印，并伪造借款人、担保人的签字或印章，把贷款挪作它用。此类案件现大多借款人下落不明，担保人没有担保。
二、农村信用社风险的成因分析
(一)管理体制长期以来难以彻底理顺。农村信用社产权制度不明晰，法人治理结构不完善。内控制度难落实，导致了农村信用社经营方向、管理方法的错位．形成一定的经营风险。管理体制的每一次变革在发展、完善的同时，也成为经营风险的积累过程。当前新一轮信贷资产风险的聚集，除部分信贷人员和管理决策层的操作风险和道德风险形成外，管理体制不顺。法人治理结构不完善，仍是农村信用社风险产生的关键因素。
(二)从业人员素质低，缺乏有效的风险管理理念。一是由于历史的原因和信用社用工制度及人脉因素等方面的制约，农村信用社整体人员素质不高，业务操作和技能知识“老龄化”，法律法规意识淡薄，风险意识不强。二是管理层风险意识淡薄，部分管理人员翅：存在严重的重经营、轻管理，重速度、轻质量的思想，甚至有以牺牲内控为代价，拓展业务经营领域的倾向，面对内部可能产生的风险隐患缺乏应对和防范措施。
(三)规章制度不健全，内控机制不完善。制度落实难到位。主要表现在规章制度缺乏全面性、系统性和科学性，对一些业务经营存在监控盲区。有些规章制度已不适应业务发展需要，急需修订完善；在新业务开发推广或新的管理模式推行时，没有相应配套的规章制度。内部各职能部门对各项规章制度的执行情况检查监督不力，内部审计监察以事后监督为主，缺乏业务处理过程中的事前、事中监督。无法达到内部控制制衡的目的。
(四)缺乏系统有效的风险管理体系。操作风险由人员、系统、流程和外部事件等四类因素引起，儿乎涉及到各个职能部门。而当前农村信用社对不同苣型的操作风险由不同的部门负责。缺乏一个独立有效的综合协调管理部门。这种管理职责分散的做法使得农村信用社系统缺乏统一的风险管理战略和策略，高层管理者更是无法清楚了解信用社面临的操作风险整体状况。有些操作风险因无人管理而陷入真空状态。
三、农村信用社加强风险管理的措施
（一）完善法人治理结构，组建良好的风险管理组织架构。理事会、监事会、主任是信用社内部常设的最重要的组织机构。应严格按照信用社章程的规定和社员大会的授权，各司其职。其中，理事会有责任建立和完善信用社内部控制，制定方针政策以指导信用社的各项经营活动，建立信用社的报告体系，确保理事会随时获悉经营状况；监事会则负责进行信用社的审计监督工作；主任的职责就是执行理事会制定的方针政策，并确保理事会制定的有关内部控制和风险管理的政策得以执行和遵守。
设立理事长挂帅的风险管理委员会来保证信用社面临的各种风险能够适时地被识别、监视和综合管理。风险管理委员会属于战略决策层，主要职责是对信用社业务中的重大风险进行监控并随时向理事会报告，明确规定风险容忍程度，审定风险管理的目标、政策及规程。设立履行风险管理职能的专业部门，制定并实施识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和办法，确定涵盖各项业务、范围的风险监视流程及其组成，并由最适宜和最先进的定量分析工具来支持，将传统的行政约束转变为动态的、前瞻性的风险监控，从而使信用社的风险承受与其业务发展战略、资本结构以及现在和预期的市场条件相一致。
（二）培育先进的全面风险管理文化。目前信用社内部风险管理文化的缺失造成对信用社管理的约束机制成为一种摆设。美国银行界流行这样一句话：一个金融机构信用管理的失败，不是因为信贷政策、程序，即使设置非常复杂的政策、程序、报告等控制手段，如果缺少一个好的风险管理文化，所有这些都将流于形式。提高和培育全面风险管理文化，强化全员风险管理意识是农村信用社治理不良资产、防范金融风险的前提和基础。
（1）全员参与：风险控制决不单单仅是风险控制部门的事情，每个岗位、每个人在做每项业务时，都要考虑风险因素，要有控制风险和创造利润是同等重要的意识，强化全体员工风险防范意识，增强风险管理工作的主动性、积极性和自觉性，形成全面风险管理理念。
（2）职责划分：职责划分是保护资产的一种风险管理措施。确定各部门、各类人员的职权和责任，通过授权控制和批准授权来确定信用社内部的职权和责任。任何一项工作不能自始至终由一个人完成，互相监督，以避免差错和舞弊。
（3）审计监督：审计委员会对信用社整个风险管理流程进行不定期的审核和检查。在监事会的指导下，一名合格的审计员对信用社的各业务部门、营业机构执行法律、法规和信用社各项内部管理制度情况以及资产质量和经营效益状况等方面进行检查评价，使信用社的财务状况与资产负债表和损益表所揭示的情况保持一致，起到有效预防和控制风险的作用。
（4）奖罚分明：建立内部控制的风险责任制，明确各项业务责任人；全面实施信用业务项目组长负责制，以及主办和协办人员对调查材料真实性负责制，对违规放贷的责任人员实行严厉的追究制度，以达到约束信贷人员的放贷行为，确保贷款能放得出，收得回，形成风险有人承担化解。
（三）加强贷款管理，创新信贷机制。对信用社这样一种以贷款为核心业务的金融机构，贷款不仅占资产的大部分，而且也创造了大部分经营收入，信贷风险与“贷”俱来，防范难度很大，只有变事后救火为事前防范，才能事半功倍。
（1）严格操作规程操作。把严格信贷操作程序作为第一要务，务必在业务操作中按程序操作，按《贷款通则》、《商业银行法》等法规行事，强化责任意识、风险意识。不询私情，不折不扣，就能有效防止违规操作，防止“人情贷款”，“饭桌上的贷款”，防止案件发生。
（2）真正落实审贷分离制度。将贷款的审查权和批准权分别落实到不同的职能部门，明确贷款审查部门、贷款批准部门的各自工作职责、工作范围、程序等，利用另一部门来制约信贷权力过于集中，切忌一个部门说了算，或一把手说了算。
（3）增加对中小企业信贷投入。针对信用社特点，加大对中小企业的信贷支持力度，应是培育新的利润增长点的首选。在立足三农的基础上，通过信用等级的评定，授予一定的信用额度，在授信额度内，简化审批手续，随到随贷，同时也有效防范风险集中。
（4）坚持依法自主经营的原则。在一级法人改制过程中，农村信用社得到地方政府的大力支持，但决不能放弃法律赋予信用社自主经营的权力。必须坚持为三农服务的方向，坚持扩大贷款面，坚持借款人基本条件，坚持贷款行为规范，做到安全性、效益性、流动性三性合一。
（四）加大信息披露力度，注重培养专业人才。风险管理最重要的两个因素是高质量的风险管理信息系统和高素质的风险分析人员。信用社若想成为一家经营有效的金融机构，就必须维持一个能提供可靠信息的记录体系，对所有的业务活动进行及时、完整、准确的记录。另外，还必须结合信用社业务状况和外部市场运行情况定期提供各类业务的风险状况分析、行业深度分析和专题分析，为前台操作提供交易策略的支持服务，为后台的宏观决策提供更客观科学的决策支持。另外，风险管理者需要运用自己的综合素质来处理问题，这种解决实际问题的能力在很大程度上取决于个人的综合知识水平和经验的积累。一个好的风险管理者，必须要有：
（1）尽职的态度：要用极负责任的态度来对待工作，只有认真负责才能使风险控制工作有效开展。同时，也要强调过程的重要性，不能仅凭结果来断定，应该提倡“无功便是过”，要做到有作为，同时也有效控制风险。如贷款业务中，要以尽职的态度做好贷前调查、贷中审查、贷后管理工作，当接到社员的贷款申请时，要详细分析借款人的财务史和品质，全面掌握借款人的决策层情况、性质、市场、信誉、行业特点等，正确评价贷款未来发展趋势，客观评价借款人未来偿还借款的意愿和能力。贷款发放出去后，还要密切关注借款人的经营状况。
（2）稳健的作风：冷静和激情似乎是两种截然不同的性格要素，但是在银行从业者身上，必须做到十分恰当的融合。在市场拓展、待人接物要充满激情，
而风险判断和内部管理却要冷静。对于风险管理，一定要谨慎、谨慎再谨慎。美国《经济学家》杂志首席编辑沃尔特.白哲特认为：“冒险是商业的生命，谨慎（甚至可以说是胆小）则是银行的生命”。企业家可以冒险，而银行从业者不能冒险，只能选择谨慎，因为我们打理的是存款人的钱，是社员的资本，我们无权滥用。所以必须对每一项业务都要十分谨慎，时刻保持防范风险的意识。
（3）超强的分析能力：在信息收集足够充分的前提下，要对风险进行正确的评估，才能做到有效的监控。前花旗银行总裁乔治.摩尔曾说过：“银行家是推销员与分析家的混合物，一个既是推销员又是分析家的人，其价值十倍于单是推销员或单是分析家的人的价值”。因此，风险管理者在分析信息时要尽可能地排除自身主观意识的干扰，要更好地理解风险——回报的关系，做好有限的理性分析，对于企业的抵押品要有正确的估价，对于企业违约率、资本减值的影响也要有一个充分的预计，通过分析，也可将容易产生风险的工作环节制作成清单，将所有可能造成损失的潜在风险都列示出来，以便于理事会和主任逐条核对，能够迅速、准确预测和识别信用社在业务上究竟面临什么样的风险，做到在控制风险的前提下，实现效益最大化。
在利率市场化这把“双刃剑”下，作为“农村金融服务主力军”的农村信用社也面对利润收窄的大趋势，农信社在争取更多的支农资金，为“三农”输血输力的同时，更要加强内功的修炼，提高自身风险管理水平，完善法人治理结构，提升抗风险能力。与此同时，农信社自身也要团结合作，在资金、业务、技术上互补互助，形成稳定的团队组织合力。共同从“避风港”走向“大海”。
参考文献
[1] 严迅建 论农村信用社信贷风险管理 2006
[2] 王书生 构建农村信用社风险管理体系的问题与思考 2007.
[3] http://news.dichan.sina.com.cn/2012/07/23/532633.html
[4] http://money.163.com/12/0819/08/898OITVV00253B0H.html