第五步
帐
、
抽, 查材料;
、
在产品 等 年 终实 际盘 存数
,
。
,’
过
实 践 验证
.
认
采 用 为下 计式算较 为 简 便
:
,
对 使 用电
同
关有 会 帐计 核簿 对
抽
查部 分 凭证和 帐簿
看
帐子
计 算器 者 更 为 事
省A,
。
帐
证 和 表 帐是否 相符
2
(
一n
l
)A
,一
, +A,卜
n
2
:
+
A
第 六。
,
步
对全 会 部 报 表 上 的计数 据进 总行复
核
,,
并
详 细审 阅 制编说 明
对
年全企 业财 务 况状和会 工
计。
式
中
:
n
为告 期报月 份 数
,.
.
作 作出 实 事是求的估价
A
,
报告 期为 月末 余 额
,
企业 年度 报 表 全 部 审查 工作结束 后应 代表 查审 组向 领 导 厂汇 报 列下 情况
:
审主的 志
同人
A
,‘一 1
报为 告 上 月 末期余
额,
企¹业 财会 工;
一 :1
报 告为期上 止 平月均 额佘,
.
作
的 统和成对 企 业 年决度 报算 表编制 工 的作评 价
决 算 报 审表 查过程 中 发 现 问的题 及 处理 意 见 企业 财工会 作和会 计 表报编制 工 作的 建 议 审查 对 来出 问的 题,
。º
采 这用 个公 式 只 要 利 上 月用的 资 平金 表 衡即
可 不用再 查去 算其 他资料及 台
,
,帐
,
»强加
以家
国
不 会 故因 月份 数 的 增
加: 而 加大计 算 工 作量
:
。
我 们
的处 原理 则 是,
举
例:
单某 位 额定流 动资 资料 金 下如,
I
一
5
月
.
有 关法 为 依 据
重编
。规
,
该调
的帐及 时
调该重 编 报 表的要 连要 同审 查改 动
平 均余额 48 元
0 计算
1试
5
末月
0
余额 5 元6
:
,
6
月
末 余额55 元0
一
6
月
平均余额
( n
企
业上 报年 度决 算会 计 报 表 时 过 的 草 稿一 起上报企 业主管 部 写门 同 修 改 稿稿核 对 无误 后 再 退回
.
,
企业 主 管 门部 将 复
A
祝
2
1一
)A
,
一
,
+ A
n
一 ”,
A+
,
:
。2
瓜二
尹
!
一; (
一
土吐)义
4
08 +
6
6
0
5 +505
.
艺
X
=5 00
(元)
,
…
、~
固 定资产
价原 固与定 资 产净 两项 指 值
标
从指
标关
于 定 额动流资
金质 上性看
质
,
,与 定
额 流动 资 金相 同“
,也
具 有时点 数性
因列 此 以 上办 法 也适 用于
”固定资
产原 价 或( 净 )值
全年 平均余
的额 计
,算
。
平均余额 的计 算题问
枝程 ~光 ~ ~沪
由 于 历的 史原
因不 单少位过 去年 度 的决算 报
,
~表~ 秦 岛耐 火 材皇料 厂
】夏
和
历史 料 资的中流 动 资平金均余
额
是 采 用 91 3 年 财
7
,部颁政 的
发《
国 营 业企 业工工作 规则 ( 试行 案 )草,
中
规 的定 公 计式算 的
一其
式 是
公
: 层基经 济 组 织的 额定流 动 资产 是 随
着 营经活 动 的
霭 荔 是装篓 星罄 霖 最纂毒 复易昆 角
霆一或
(
2,‘… …‘ 一 , 式
循 环进行 不而 地断 变改其 实 分 布物 态 和状 额数的 列的
性
特.
.
作霎
纂鑫 篇 查 ,臂 篱最 薪
+.
,+,
“
式 一 二‘
,
为: 其货 币 表 现 形态 的 额 流定动 资 金也 就 具 有了 点时数
即指 没 有标可 加
。 性.
各
点 时指标 与时 间 间
这 两计个算 式公 是有差 的
异
设:
现 分
析 下
1如
隔
短长 没 直有 接系关均
数
.
要计 算某 一时 间 间 的隔 序 平时
,
A)
,
A
,
・
4
・
A…
,
2
别分为年 初
和
至, 月1 月各末 橄 2
即流定 动 资金l 均余 额. ’,
“
根,据 实 际情 况 可 和能
,
,
流动 资金 实际 用占数
A A 2
4
我
假 定们
该 指标在这 一 时 间间隔 变内化 较 均 匀
, 2
.
为 可式一 计 算 全的 平年 余 均钗 为 式二 计 算的 全 年 平 余 均
侧
,
.
分别 相 把 间邻 隔 时点上 数的 值相加 除以
得求 各 相定 额流动
:3
邻时
点 平的均 水 平
计 算榷个 平 均值
.
然
后 再以计 算 算 术平 均 数 的苏法
因 此行现会 计 度 制规 定:
,
a为两
种
计 算
结果 的 异差Z
。
。则
:
资金 平 均 余 额 计算方 法 是
月每 平均 余额 =
= 石A
A一
1
3
(
月 余初 额十 月 余末额)
月平各均 余 额和之、 2
l
1‘2
A 。二
+
2
A(
l
+ … …+
A
l
一)
+ 兔A 2
年 度
均平 余额
或
=~
至
月1月各初月
2、
月 末余
之额和 + 42
,
根据 计算时 数 点 列 的 序 时 均平 数的 原
2理4
笔
者
通
经 过通 分整理
‘后 一。
,
得。
:
尹… ;
.
、
,. . , !:
.
…
“.
:
“ “
.
立2
七
_A
+ A
2任6
.
. .. … ……… ”
. ,“. ”.
.
.
.
.
. .
. ……… 、…
.“
. ,
.
刃 、.考
、 …
或
6二
A门
_A
。
+A
24
银行 往 来 帐 项
匕 :,
析分结 果 表 明1
.,
:
的
对核
为 成 但等 数列 或等 数差
.
工作 昌
.
.
.. ,
.
…
只
有 人
当
。
,A
:
……
A 时列两 种 计算 方 的结 法 才 果相 等 而 实 在 际工作 中
.侯
永
. .
.. ”
.…
“一 ..,
这两种情 儿 乎 是 况 存不 的
在
.
2。
差
异值 各的 大 小 是 平由均 余额和 年 初年末 余
。
及时
、
正 确地 记载 单本位 同银 行往 来帐 务 。
是
,
会
决定额 的
际实上 由 于终年结
:算 :
、
帐
款 清理 等 工 作 比.
计人 员 的一 项 重 要工 作 中存作在 一 些 问
质题
量
.,
真认核 对银 往行米 帐 项
。
是
较集
中 为明显
.
A 。和
。A
往 往
处于 最 低或 较 状低态
因
使
而.
检查
帐务 记载 正 确 与 否 的 基本方法
.
日
前
.
在 项这工
6
值 增
。
大 在 这 节季 生性产 和 生产 周 长 期 的 位单
更
接 直影响 位 与单 银 的行会 计核
算甚
造至成 金 资损 失,
为
及 时 查 清 行
银 ,
.、
单 位
双 了 使 指 标为计 算 口 径前后 一 致 分 析 更 准为 确
万
24,
,
会
历计 史料 资
的 2
‘
方未 帐达项
帐 监务 督,
确 双保 方帐务 载记的 一 致 性
加 强双
方更
好地
发
只.要 把 万 1换 算万
成i3
3
即可
式 是公
,
:
准确 掌 握 与 合理 使用银 行 款
存
J,
2 6A
一
A4
2o
一A
iZ
挥
行银帐户 加对 强单 位金 资 管理的 促进 作川
重 视 行银 往 来 帐 务的核 对 工作,
。
一定要
现简 介 扛绍银 行 往 来
这 办种 只 法要 直 接利用 年度 决算 报表即 可
查 必分找 月 资重料新算 计调整
A :
3 。
不而
.
帐核对的 些 基一 方 法本1
.
。 式公推 过导程 如 下
,,
用 使 存 款折 的 帐
户
,一
般是往业 来务 较的少单.
A
。
+
(A :+… … + A
)
+ A
,
2位
,
以 直 接可 用 款存 代 替折银 行 存款 日记 帐
,
每次
办
1,3i
3
理结 时 算的
.即 核可对 双 方 字
数
..
双方
余额 一 是般 致一
26
二AA
。
2+
A ,
( … …+ A+。
, ,
+)
A:
2+
(A。 +A
如
有不 符
2.
大
多 因是银行 算 计 利 息造 成
的,
应
由
,
2
)
银行
补 记 折
繁
,
。存
2A6
:
3一
(
A2
+ A
4
:2
)
,使用 票 的支帐 户,
由于
银 存 款 的 行 收付业 频务
,
资
金 变 较 动多
加上凭证 递 传时不间
同同
一时
.
.
A。 +
2A(
+
”
一
+
A
:
,
)
+丝 一
人间 银 行户帐余额 与单 位 银 行 来 帐余往 不额 尽相 同
以,
所
2
4l
单 位 会计人 员 要 按规 设定 置 银行 存 「饮 记
。帐
,
并
A1
4
2
二 6 2A
1 3
A一24
。一
A1
2真认 行核 对进套 写帐 记页帐
冲‘
‘ 使对 用支票结 算的帐
,
户银
行般一用:
,单
位会计 可 采 用 .厂: 种 形式 对帐
。
)
(
!
‘习班 计 讲会业 生事卫 区 陵地零 记
七
律!
勾
对行银 对帐单本 抽出
后
,,
银 行 记梅 一满页 帐
。
,
套 写将帐副页。
作 为
对 单 帐 交 单 送
位单
接位 银 到 行 对 帐单 如
,
要 与
银行存 款 记 帐 日逐 勾 笔发 生对额 和余额 ,
符
不来
下除
方 双记 有帐误 外
,
可
有 能未 达 帐
。
项
应录
记 炼一议 讲 师雨 改 众 术 思 雏 心行 经 旗老循 顺 聆 龙精一 众 手 范 众 笃 日出兼 为红 新 集潜 虎 苍 堂 忆英 规 经志更 争 济 聚 叶 就 传授 艺 青 营 李养。
。,
,。
,
,
。
,
训
培 楷峰屈
待
接到 一下 对 帐 页单再 进 行勾对
,
(
“
2
)
核
对
银
行 额 对余帐单
银行 按 填季发 一 式二
,联
银
行存
款余
额对 单
”帐
,
单
位接到 后
应在 理 完处 各项 往来 业
务 的基础 上
单帐 回 联单 对帐面。
,核
银对 行余 额 对 帐 的单余 额 与本 单位银
。
存款 日记行帐 余额 是 否 相 符如 不符 在 银应行 余 额 对,
“
原
因说明 栏
”
内
,
镇 明不
符原 因
。
,
并
按规定 及 将时回 单 退 交银行 再 作 查
( ) 明进行 面对
,3.
组
_
_ __ _
_
_
_ __
_
行 银年 都 每 组 织 面要对 面 对帐
,
单 也 位可随 ,
时到 行银 对帐
务 帐 不符 当 时查 清.
,
相
符
后要
分 别
~
~
刁
双在 帐方最后 余 额 盖上 章
52