一、单项选择题
1、税收法律主义也称税收法定主义，下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是( )。
A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性
B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
C.课税要素必须由法律直接规定
D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
【正确答案】：D
【答案解析】：依法稽征原则，即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。除此之外，纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征，减税免税、退补税收及延期纳税的权力(利)，即使征纳双方达成一致也是违法的。
【该题针对“税法的基本原则”知识点进行考核】
2、下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是（ ）。
A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
B.实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力
C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准
D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
【正确答案】：B
【答案解析】：实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。
【该题针对“税法的适用原则”知识点进行考核】
3、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是（ ）。
A.《企业所得税暂行条例》
B.《税收征收管理法实施细则》
C.《税务部门规章制定实施办法》
D.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》
【正确答案】：D
【答案解析】：选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高，其余选项均是国务院及其部委制定的，其效力低于全国人大及其常委会通过的法律。
【该题针对“税法的效力”知识点进行考核】
4、下列关于税收执法检查的说法，正确的是（）。
A.税收执法检查的主体是税务机关
B.税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能
C.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员
D.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
【正确答案】：A
【答案解析】：选项B，税收执法检查属于事后监督，这就决定了税收执法检查不具有事前监督或事中监督所具有的控制和废止违规行为的功能，而只具有发现和纠正违规行为的作用；选项C，税收执法检查的对象是外部税收行政行为；选项D，税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性。
【该题针对“税收执法”知识点进行考核】
5、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( )。
A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容
B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一
C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容
【正确答案】：D
【答案解析】：转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。
【该题针对“国际避税与反避税”知识点进行考核】
6、关于转让定价税制，下列说法中正确的是（ ）。
A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易
B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用
C.转让定价税制是某—税种的专门税制
D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种
【正确答案】：A
【答案解析】：采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。转让定价税制并不像流转税制、所得税制是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓；转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。
【该题针对“国际避税与反避税”知识点进行考核】
7、下列关于税收司法的说法，错误的是（ ）。
A.税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
B.税收司法审查仅限于合法性审查
C.税收司法审查以具体的税务机关行政行为作为审查对象
D.掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利
【正确答案】：D
【答案解析】：掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件。
【该题针对“税收司法”知识点进行考核】
8、下列各项中，属于事后监督的是（ ）。
A.税收执法检查
B.税收规范性文件合法性审核制度
C.重大税务案件审理制度
D.税收执法监督
【正确答案】：A
【答案解析】：选项A，税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督；选项B，税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式；选项C，重大税务案件审理制度属于事中监督；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。
【该题针对“税收执法”知识点进行考核】
9、税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是（ ）。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规
B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
C.税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一
D.在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
【正确答案】：A
【答案解析】：《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。
【该题针对“税收立法”知识点进行考核】
10、下列关于税收规范性文件的表述，错误的是（ ）。
A.税收规范性文件属于非立法行为的行为规范
B.税收规范性文件不具有可诉性
C.税收规范性文件约束税务机关本身，不约束税务行政相对人
D.税收规范性文件具有向后发生效力的特征
【正确答案】：C
【答案解析】：税收规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身。
【该题针对“税收规范性文件”知识点进行考核】
11、关于税务规章，下列表述错误的是( )。
A.税务规章由国家税务总局负责解释
B.税务规章解释与税务规章具有同等效力
C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
D.税务规章的效力低于法律，但高于行政法规
【正确答案】：D
【答案解析】：税务规章的效力低于法律、行政法规。
【该题针对“税务规章”知识点进行考核】
12、关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是（ ）。
A.税法本身规定废止的日期是最常见的税法失效宣布方式
B.重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效
C.字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释
D.税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据
【正确答案】：C
【答案解析】：选项A，以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式；选项B，重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式；选项D，税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据。
【该题针对“税法的效力”知识点进行考核】
13、关于税收实体法，下面表述正确的是（ ）。
A.全部免征属于税基式减免
B.房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法
C.税率是衡量税负轻重的重要标志
D.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率
【正确答案】：C
【答案解析】：选项A，全部免征属于税额式减免；选项B，房产税、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳；选项D， 在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。
【该题针对“税收实体法（综合）”知识点进行考核】
14、下列关于减免税的说法错误的是( ) 。
A.起征点属于税基式减免
B.跨期结转属于税基式减免
C.税额式减免适用范围最广
D.核定减免率属于税额式减免
【正确答案】：C
【答案解析】：税基式减免适用范围最广。
【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】
15、下列关于税法特点的表述，正确的是（ ）。
A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴
B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致
C.从立法过程看，税法属于制定法
D.税法属于侵权规范，公民素质提高后的纳税习惯是存在的
【正确答案】：C
【答案解析】：选项A，税法的特点和其他法律的特点不具有一致性，否则即无所谓税法的特点；选项B，税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特点相区别；选项D，税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的。
【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、下列属于税收法律主义的具体原则的有（ ）。
A.课税要素法定原则
B.课税要素明确原则
C.依法稽征原则
D.实体从新原则
E.实质课税原则
【正确答案】：ABC
【答案解析】：税收法律主义也称为税收法定主义、法定性原则，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力（利）义务只以法律规定的为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。它包括：课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。
【该题针对“税法的基本原则”知识点进行考核】
2、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（ ）。
A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金
B.对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款
C.因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年 E.对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征
【正确答案】：ADE
【答案解析】：选项B，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款；选项C，因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情况下，追征期是5年，同时还要追征滞纳金。
【该题针对“税收实体法（综合）”知识点进行考核】
3、税收执法合法性原则的具体要求包括（ ）。
A.执法主体法定
B.执法内容合法
C.执法程序合法
D.执法力度合法
E.执法根据合法
【答案解析】：税收执法合法性原则的具体要求包括执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法和执法根据合法。
【该题针对“税收执法”知识点进行考核】
4、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有()。
A.不同性质的税种，其纳税期限不同
B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C.车辆购置税、耕地占用税采用按次纳税办法
D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限
【正确答案】：ACE
【答案解析】：我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税、按次纳税和按年计征、分期预缴或缴纳；个人所得税中的劳务报酬所得等均采取按次纳税的办法；房产税实行按年计算、分期缴纳。
【该题针对“纳税期限”知识点进行考核】
5、税收强制执行措施的内容包括()。
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
B.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E.经县以上税务局(分局)局长批准
【正确答案】：AD
【答案解析】：税收强制执行措施的内容包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。选项B、C属于税收保全措施。选项E的表述虽然正确，但不属于强制执行措施的“内容”。
【该题针对“税收程序法”知识点进行考核】
6、根据税法规定，不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（ ）。
A.各级行政机关的行政解释
B.立法解释
C.各级司法机关的司法解释
D.省级税务机关作出的税法解释
E.最高司法机关的税法解释
【答案解析】：行政解释、各级检察院司法机关作出的检察、司法解释，不可以作为法庭判案直接依据的税法解释。
【该题针对“税法的效力”知识点进行考核】
7、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（ ）
A.来源地管辖权
B.居住地管辖权
C.居民管辖权
D.公民管辖权
E.销售地管辖权
【正确答案】：ACD
【答案解析】：目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。
【该题针对“税收管辖权”知识点进行考核】
8、税收法律关系变更的原因，主要有（ ）。
A.纳税人履行纳税义务
B.纳税人自身的组织状况发生变化
C.由于税法的废除
D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备
E.纳税人经营破产
【正确答案】：BD
【答案解析】：税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化，主要有：由于纳税人自身组织状况发生变化、由于纳税人的经营或财产情况发生变化、由于税务机关组织机构或管理方式的变化、由于税法的修订或调整、因不可抗力造成的破坏。纳税人破产、主体依法注销、税法废除、纳税主体消失属于消灭，不是变更。
【该题针对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点进行考核】
9、税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有( )。
A.税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规
B.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式
C.刑法是实现税法强制性最有力的保证
D.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉
E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致
【答案解析】：从一定意义上讲,刑法是实现税法强制性最有力的保证。虽然税法与刑法联系密切，然而区别也是明显的：第一，从调整对象来看，刑法是通过规定什么行为是犯罪和对罪犯的惩罚来实现打击犯罪的目的；而税法是调整税收权利义务关系的法律规范，两者分属不同的法律部门。尽管税法与刑法的调整范围都比较宽泛，但是其交叉的部分是有限的。第二，税法属于义务性法规，主要用来建立正常的纳税义务关系，其本身并不带有惩罚性。刑法属于禁止性法规，目的在于明确什么是犯罪，对犯罪者应施以何种刑罚，两者的性质是不同的。第三，就法律责任的承担形式来说。对税收法律责任的追究形式是多重的，而对刑事法律责任的追究只能采用自由刑与财产刑的刑罚形式。税收犯罪的司法调查程序同刑事犯罪的司法调查程序是一致的。
【该题针对“税法与其它部门法的关系”知识点进行考核】
10、在国际税法规范中，下列说法中正确的有（ ）。
A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法
C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权
D.国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
E.国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区
【正确答案】：AC
【答案解析】：当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整修改税法；国际税收协定的签订不可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇，当出现已签订税收协定中有关规定严于已修改的国内税收优惠办法，国际上按“孰优”原则处理，即税收协定不能限制各国修改税收优惠办法。国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税、资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区。
【该题针对“国际税收协定”知识点进行考核】
11、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列属于全国人大及其常委会制定的是（ ）。
A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B.《税收征收管理法》
C.《税务部门规章制定实施办法》
D.《中华人民共和国车船税法》
E.《中华人民共和国企业所得税法》
【正确答案】：BDE
【答案解析】：选项A是国务院制定的，选项C是国家税务总局制定的。
【该题针对“税法的效力”知识点进行考核】
12、关于税收司法的说法，正确的有（ ）。
A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
B.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围
C.掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
D.税收司法中立性是司法权的生命
E.掌握税收司法概念的关键点在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：选项D，独立性是司法权的生命。
【该题针对“税收司法”知识点进行考核】
13、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（ ）。
A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.课税对象体现着各种税的征税范围
C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据
D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的
E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
【正确答案】：BDE
【答案解析】：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各种税的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。
【该题针对“课税对象”知识点进行考核】