《出纳实务》课程教学大纲
一、《出纳实务》课程说明
（一）课程代码： （二）开课对象：
（三）课程性质：
《出纳实务》作为经济管理系高职学生的一门选修课程，主要介绍了票据、货币资金和有价证券的收付、整理、保管等知识和实务操作规范。本门课程是在学生学习完《基础会计与财务管理》课程的基础上设立的，实践操作性很强。学习本门课程对将来学生从事与货币资金管理、与银行往来支付有关的工作有重大的帮助。学习本门课程也可以培养学生踏实、谨慎的工作态度和客观分析问题的能力。 （四）教学目标：
通过本课程的教学，使学生了解和掌握如何办理现金收付和银行结算业务，对现金、票据、有价证券的保管要求，如何填制和审核各种原始单据和有关的出纳凭证；掌握日记帐的登记；出纳资料的整理；出纳工作的交接；票币的整点；熟悉各种结算业务程序；掌握各种结算工具的特点；熟悉错账的查找方法；学会如何进行真假人民币的鉴别，票据的界别；熟悉点钞技能。 （五）教学内容：
出纳实务课程主要介绍出纳人员实际的工作范围，应遵守的职业道德与工作原则；培养学生应具备的出纳人员的基本技能：正确书写大小写金额，点钞的基本技能，真假人民币的辨别，印鉴的保管；教授有关的会计处理方法：现金业务的会计处理程序与账务登记，银行存款业务的会计处理与账务登记；让学生熟悉有关的结算业务，熟悉每种结算业务的程序，学会计算各种票据的利息与期限；介绍货币资金的清查方法以及账务处理方法；介绍票据的风险防范，票据的真假鉴别等内容。 （六）学时及具体分配： 学时数： 36 学时 学分数： 2 学分
（七）教学方式：
以课堂讲授为主，辅以适当的实践操作 （八）考核方式和成绩说明：
本课程为选修课。最终成绩=平时成绩×20%+期末考试成绩×80%
二 、讲授大纲与各章的基本要求 第一章 出纳工作概述 教学目的：
本章对出纳工作的基本介绍，引导学生对出纳有一个基本的认识，为以后的学习奠定基础。通过本章教学，学生应明确出纳的基本涵义、理解出纳工作的职能和特点及帐务处理程序。 教学要求：
了解出纳的含义，出纳的工作原则；理解出纳岗位的设置；理解出纳人员的素质要求；掌握出纳的业务范围。
教学内容：
第一节 出纳工作组织 一、出纳及工作原则
二、出纳岗位的设置及人员配备 第二节 出纳人员的素质要求 一、出纳人员的职业要求 1、会计从业资格证书 2、必须的专业知识与技能 3、参加必要的业务培训 二、出纳人员的职业道德 第三节 出纳的业务范围 一、出纳人员的业务范围 二、出纳工作流程 1、收款工作流程 2、付款工作流程 3、结账、对账工作流程 三、现金的保管 四、有价证券的保管
五、空白支票及空白收据的保管 六、印章的保管
第二章 出纳基本功
教学目的：
通过本章教学，明确出纳人员的基本素质要求和应掌握的基本业务技能。让学生初步具备出纳人员点钞技能，人民币的辨别技能。
教学要求：
理解出纳文字和数字书写规则；掌握点钞技术；掌握人民币辨别技能；了解保险柜的使用方法。
教学内容：
第一节 文字和数字书写规则 一、数字大写规则
二、阿拉伯数字书写规则 第二节 点钞技术 －、点钞的基本要求 1、基本步骤 2、基本原则 二、手工点钞方法
1、手持式单指单张点钞方法 2、手按式单指单张点钞方法 3、扇面点钞方法 4、手工清点硬币方法 三、机具点钞方法 1、纸币点钞机的使用 2、硬币清点器的使用 第三节 人民币知识 一、人民币
二、第五套人民币的防伪特征
三、目前发现的第五套人民币假币的主要特点 四、识别真假人民币的方法
1、人工鉴别方法 2、仪器鉴别方法
五、日常生活中关于假币的处理方法 1、发现假币的处理方法 2、银行收缴假币的程序 3、假币的没收、收缴单位 4、货币的鉴别机构
5、对银行收缴假币有异议的处理 六、损伤券的处理 1、损伤人民币的参照标准 2、残缺人民币兑换办法的规定 3、残缺人民币兑换方法 第四节 保险柜的使用
第三章 现金的管理与核算
教学目的：
通过本章教学，学生应掌握办理现金收支过程的处理步骤和规则，掌握现金出纳的会计核算，明确现金管理的基本要求。
教学要求：
理解现金管理的规定；掌握现金存取业务的步骤；掌握现金原始凭证的填制；掌握现金日记账的设置和启用规则；掌握现金日记账的登记
教学内容： 第一节 现金的管理
－、现金管理规定 1、现金使用范围 2、库存现金限额的管理 3、日常现金收支的管理 二、现金存取业务的办理 1、现金送存银行 2、现金的提取 第二节 现金的核算 －、现金核算的原始凭证 1、现金收入原始凭证 2、现金付出原始凭证 二、现金日记账的设置和启用 三、现金日记账的格式和登记方法 第三节 现金日记账登记实例
第四章 银行存款的管理与核算
教学目的：
通过本章教学，明确银行结算账户的种类和作用，掌握如何开立、使用、变更和撤消银行结算帐户。
教学要求：
通过本章教学，使学生掌握银行存款管理的相关规定，掌握银行存款的账务处理过程，掌握银行存款日记账的登记方法，掌握银行存款余额调节表的编制。
教学内容：
第一节 银行存款的管理 －、单位结算账户 二、单位结算账户的开立 1、基本存款账户 2、一般存款账户 3、专用存款账户
三、单位结算存款账户的使用 四、单位结算存款账户变更与撤销 五、单位银行结算存款账户的印章管理 六、违反银行结算账户管理规定的处罚
第二节 银行存款的核算 －、银行存款核算的原始凭证 1、银行存款收入原始凭证 2、银行存款付出原始凭证 二、银行存款日记账的设置和启用 三、银行存款日记账的格式和登记方法 第三节 银行存款日记账登记实例
第五章 银行支付结算业务
教学目的：
通过本章教学，学生应了解银行结算的方式及各种结算方式下结算的程序、账务处理 教学要求：
各种结算方式下结算的程序、账务处理为本章的重点与难点，在课堂讲授中要重点介绍 教学内容：
第一节 银行支付结算概述 一、支付结算原则 二、票据和结算凭证 三、票据上的签章 四、票据的背书 五、票据的挂失 六、票据的期限 七、银行结算纪律 第二节 支票结算业务 一、概念及种类 二、主要规定
三、支票结算方式的结算程序 四、支票结算业务的核算 第三节 汇兑结算业务 一、概念及种类 二、主要规定
三、汇兑结算方式的结算程序 四、汇兑结算业务的核算 第四节 银行汇票结算业务 一、概念及适用范围 二、主要规定
三、银行汇票结算方式的结算程序 四、银行汇票的核算 第五节 银行本票结算业务 一、概念及种类 二、主要规定
三、银行本票结算方式的结算程序 四、银行本票结算业务的核算 第六节 商业汇票结算业务 一、概念及种类 1、商业承兑汇票 2、银行承兑汇票 二、主要规定
三、商业汇票结算方式的结算程序 四、商业汇票结算业务的核算 五、商业汇票的贴现
第七节 委托收款业务结算业务 一、概念及种类
二、主要规定
三、委托收款结算方式的结算程序 第八节 托收承付结算也 一、概念及种类 二、主要规定
三、托收承付结算方式的结算程序 第九节 信用卡结算业务 一、概念及种类 二、主要规定
三、信用卡在消费中的结算程序 四、信用卡业务的核算
第六章 货币资金的清查
教学目的：
通过本章教学，了解财产清查的原因，财产清查的准备工作；理解财产清查的种类，存货的两种盘存制度；掌握财产清查的方法，财产清查结果的账务处理
教学要求：
通过学习，能够使学生可以根据未达账项编制银行存款余额调节表，对财产清查的结果作出准确地账务处理。
教学内容： 第一节 现金的清查 一、现金的清查方法和内容 二、现金清查结果的账务处理
第二节 银行存款的清查 一、银行存款的清查方法和内容 二、银行存款日记账与银行对账单的核对 第三节 其他货币资金的清查 一、外埠存款的清查 二、银行汇票存款的清查 三、银行本票存款的清查 四、信用证存款的清查 五、在途货币资金的清查 第四节 错账的查找 一、错账的主要类型 1、漏记 2、重记 3、错记
二、错账的查找方法 1、差数法 2、尾数法 3、除2法 4、除9法
第七章 票据的管理与风险防范
教学目的：
通过本章的教学，让学生对票据管理的相关规定有初步的了解，别掌握鉴别票据真假的方法。
教学要求：
本章的重点与难点在于票据的风险防范与票据的鉴别 教学内容： 第一节 票据的管理 一、票据的概念 二、票据的特点 三、票据的功能 四、票据的管理规定 第二节 票据的风险防范 一、票据风险的产生 1、票据的伪造 2、票据的变造 3、票据行为无效和缺陷 4、票据的不当取得 二、票据风险的防范 1、了解客户的资信 2、鉴别客户提交的票据 3、货票相符
4、严格遵守银行结算规定 第三节 票据的鉴别 一、发票的鉴别检查 二、票据的鉴别 三、票据造假常见的手段
撰写人：
审核人：