会计电算化综合实训案例题
第一部分 账套信息
一、建立账套
(1)账套信息
账套号：8+两位数学号；账套名称：辰龙商贸股份有限公司；账套路径：由任课教师指定；启用会计期：2006年1月。
(2)单位信息
单位名称：辰龙商贸股份有限公司；单位简称：辰龙商贸；单位地址：东海市龙王路888号；法人代表：徐平；邮政编码：345678；联系电话及传真：5656161；电子邮件：CLSM@DHCL.COM；税号：[**************]。
(3)核算类型
本币代码：RMB；本币名称：人民币；企业类型：商业；行业性质：新会计制度科目；账套主管：赵敏；按行业性质预置会计科目。
(4)基础信息
存货、客户、供应商分类核算，无外币业务。 (5)分类编码方案
科目编码级次：4-2-2-2-2；客户权限组级次：2-2-3；客户分类编码级次：2-2-3；部门编码级次：2-2；收发类别编码级次：1-2；供应商权限组级次：2-2-3；供应商分类编码级次：2-2-3；数据精度定义均按默认值。
3.系统启用
2006年1月1日，系统管理员启用应付、应收、固定资产、总账、存货核算、采购管理、销售管理、库存管理、工资管理等系统。
二、模块参数设置
以赵敏身份登录“企业门户”，设置各模块参数。 1.总账
制单权限控制到科目；出纳凭证必须经由出纳签字；凭证必须经由主管会计签字；数量、单价小数位保留2位；部门、个人、项目排序方式均按编码排序。
2.应收款管理
应收款核销方式：按单据；单据审核日期依据：单据日期；坏账处理方式：应收余额百分比法；应收账款核算模型：详细核算；不根据信用额度自动报警。
3.应付款管理
应付款核销方式：按单据；单据审核日期依据：单据日期；应付账款核算模型：详细核算；不根据信用额度自动报警。
4.工资管理
工资类别个数：单个；从工资中代扣个人所得税；不扣零；人员编码长度：5位。
5.固定资产
本账套计提折旧；折旧汇总分配周期：1个月；当(月初已计提月份＝可使用月份-1)时将剩余折旧全部提足；资产类别编码规则：2-1-1-2；固定资产编码方式：自动编码，部门编码＋类别编码＋序号；序号长度：3；与账务系统进行对账；固定资产对账科目：1501；累计折旧对账科目：1502；对账不平情况下不允许固定资产月末结账。
6.采购管理系统
采购选项：普通业务必有订单；商业版费用不分摊到入库成本。 7.销售管理系统
销售选项：普通销售必有订单；新增发票默认参照发货单生成；取消“是否销售生成出库单”；允许存货超可用量发货。
第二部分 基础档案
以账套主管赵敏的身份登陆“企业门户”，设置基础档案。
一、部门档案
二、职员档案
三、客户分类
四、客户档案
五、供应商分类
六、供应商档案
七、存货分类
八、仓库档案
九、计量单位
十、存货档案
十一、会计科目
在编辑菜单中选择“指定科目”项，将1001现金指定为现金总账科目，将1002银行存款指定为银行总账科目。
十二、凭证类别
十三、结算方式
十四、开户银行
十五、收发类别
十六、采购类型
十七、销售类型
十八、费用项目
十九、仓库存货对照表
第三部分 期初设置
一、总账系统初始设置
凭证类别：转账凭证；本年利润科目：3131。
二、工资管理系统初始设置
操作员：孙磊
(一)设置人员类别
经理人员，管理人员，业务人员 (二)设置银行名称
银行名称：中国工商银行；账号长度：11位；录入时自动带出的账号长度：8位。
1.岗位工资＝iff(人员类别=
2.交补＝80
3.事假扣款＝(基本工资/30)*事假天数 4.病假扣款＝(基本工资/30)*病假天数*0.3 5.养老保险＝(基本工资+岗位工资)*0.07
6.计税基数＝基本工资+岗位工资+奖金+交补-事假扣款-病假扣款-养老保险
7.工资分摊基数＝基本工资+岗位工资+奖金+交补-事假扣款-病假扣款 (五)扣缴所得税设置
所得项目：工资；对应工资项目：计税基数；计税基数：1600元。 (六)银行代发设置 单位编号：8650203106 (七)工资分摊设置
提示：
先进入工资变动功能进行工资汇总计算，才能进行工资分摊设置。
三、固定资产系统初始设置
操作员：孙磊
四、采购、销售系统初始设置
操作员周密办理采购期初记账（无暂估和在途）、销售无委托代销业务。
五、应收款系统初始设置
操作员：钱江 1.基本科目设置
应收科目为1131，预收科目为2131，销售收入科目为5101，税金科目为21710105。
2.结算方式科目设置 现金结算对应1001，支票结算、汇票结算、电汇结算、其他结算对应100201。 3.坏账准备设置
提取比率为0.5%，坏账准备期初余额为396.53，坏账准备科目为1141，对方科目为550208。
4.账龄区间设置
1-30，31-60，61-90，91-180，181-360，361以上。 5.期初应收单据
2005年12月16日，收到紫薇公司开出的由工商银行承兑的银行承兑汇票一份，票面金额120000元，票据号25006，2005年12月16日签发，2006年1月16日到期。
2005年12月26日，销售给红光公司102商品20件，无税单价780元，201商品10台，无税单价3570元，共计货款51300元，税款8721元，价税合计60021元。
2005年12月28日，销售给绿谷公司301商品20双，无税单价360元，302商品20双，无税单价400元，共计货款15200元，税款2584元，价税合计17784元。
2005年12月30日，收到青梅公司预付款60000元。
六、应付款系统初始设置
操作员：钱江 1.基本科目设置 应付科目为2121，预付科目为1151，采购科目为1201，税金科目为21710101。 2.结算方式科目设置 现金结算对应1001，支票结算、汇票结算、电汇结算、其他结算对应100201。 3.账龄区间设置
1-30，31-60，61-90，91-180，181-360，361以上。 4.录入期初采购专用发票
2005年12月29日，向妮妮公司购进302商品30双，单价310元，303商
品50双，单价158元，共计货款17200元，税款2924元，价税合计20124元。
2005年12月29日，预付欢欢公司货款50000元。
七、存货核算系统初始设置
操作员：孙磊
八、库存管理系统初始设置
操作员：郑伟
1.通过取数功能录入期初库存，并进行审核； 2.与存货核算系统进行对账。
第四部分 日常业务
(一)2日，根据月初在用固定资产原值计提本月折旧，附单据1张。 孙磊进入固定资产管理系统，执行计提折旧功能，生成转0001号凭证： 借：管理费用-折旧费(办公室) 1289.50
管理费用-折旧费(财务部) 1373.50 管理费用-折旧费(采购部) 3343.50 管理费用-折旧费(销售一部) 5051.55 管理费用-折旧费(销售二部) 3181.35 管理费用-折旧费(销售三部) 3319.60 管理费用-折旧费(仓管部) 2548.00
贷：累计折旧 20107.00 (二)2日，绿谷公司汇来前欠货款17784元，票号2201，附件1张。
钱江进入应收款管理系统，录入收款单，审核后制单，生成收0001号凭证： 借：银行存款-工商银行 17784.00 贷：应收账款(绿谷公司) 17784.00
(三)2日，青梅公司订购202商品20台，协议价格2780元/台，301商品80双，协议价格350元/双。
吴健进入销售管理系统，开出销售订单并审核。 (四)3日，向欢欢公司订购203商品50台，单价1500元，要求6日到货(注：本实训题中的单价均指不含税单价)。
周密进入采购管理系统，开出采购订单并审核。
(五)4日，仓库发出青梅公司2日所订商品，并开出专用发票，价款83600元，税款14212元，价税合计97812元。
1.吴健进入销售管理系统，开出发货单并审核(可合并开一张发货单)。开出并复核销售专用发票。
2.郑伟进入库存管理系统，参照发货单生单并审核销售出库单(2＃库、3＃
库分别审核)。
3.孙磊进入存货核算系统，对销售出库单进行记账。
4.钱江进入应收款管理系统，审核销售专用发票，并进行发票制单，生成转0002号凭证：
借：应收账款(青梅公司) 97812.00
贷：主营业务收入 83600.00 应交税金－应交增值税－销项税额 14212.00
(六)4日，向贝贝公司订购101商品100件，单价680元，102商品100件，单价590元，103商品80件，单价500元。
周密进入采购管理系统，开出采购订单并审核。
(七)5日，张立出差归来，报销差旅费1820元，原预借1500元，差额以现金付给，附单据2张。
钱江进入总账系统，填制付0001号凭证：
借：管理费用－差旅费 1820.00 贷：其他应收款(张立) 1500.00 现金 320.00
(八)5日，电汇给妮妮公司20124元，支付前欠货款，票号4561，附单据1张。
钱江进入应付款管理系统，录入付款单，审核后制单，生成付0002号凭证： 借：应付账款(妮妮公司) 20124.00
贷：银行存款－工商银行 20124.00
(九)6日，交上月应交增值税38250元，应交所得税29700元，应交城市维护建设税2677.5元，应交个人所得税2490.2元，应交教育费附加1530元，共计74647.7元。结算方式：其他；附单据3张。
钱江进入总账系统，填制付0003号凭证：
借：应交税金－未交增值税 38250.00 应交税金－应交所得税 29700.00 应交税金－应交城市维护建设税 2677.50 应交税金－应交个人所得税 2490.20 其他应交款 1530.00
贷：银行存款－工商银行 74647.70
(十)6日，向妮妮公司订购302商品200双，单价300元，303商品150双，单价160元，13日自备车辆提货。
周密进入采购管理系统，开出采购订单并审核。
(十一)6日，晨星公司订购101商品50件，单价910元，102商品30件，单价780元，103商品40件，单价650元,商品自提；黄河公司订购203商品30台，单价1980元，302商品30双，单价400元，要求12日发货。
吴健进入销售管理系统，分别开出销售订单并审核。
(十二)6日，收到欢欢公司发来203商品50台，验收入2#库。 1.周密进入采购管理系统，开出采购到货单。
2.郑伟进入库存管理系统，参照到货单生成采购入库单并审核。 3.孙磊进入存货管理系统，对采购入库单进行记账；并根据采购入库单生成转0003号凭证：
借：库存商品 75000.00
贷：物资采购 75000.00
(十三)6日，收到欢欢公司开来的专用发票，列203商品50台，单价1500元，货款75000元，税款12750元共计87750元。
1.周密进入采购管理系统，开出专用采购发票，并办理采购结算。
2.钱江进入应付款管理系统，审核专用采购发票，生成转0004号凭证： 借：物资采购 75000.00 应交税金－应交增值税－进项税额 12750.00 贷：应付账款(欢欢公司) 87750.00
(十四)6日，收到贝贝公司发来101商品100件，102商品100件，103商品80件，验收入1#库。
1.周密进入采购管理系统，开出采购到货单。
2.郑伟进入库存管理系统，参照到货单生成采购入库单并审核。 3.孙磊进入存货管理系统，对采购入库单进行记账；并根据采购入库单生成转0005号凭证：
借：库存商品 167000.00
贷：物资采购 167000.00 (十五)9日，仓库发出晨星公司6日订购商品，开出专用发票，计货款94900无，税款16133元共计111033元，收到转账支票送存工商银行，票据号：4562，银行账号：2233。
1.吴健进入销售管理系统，开出发货单并审核。开出并销售专用发票，办理现结后复核。
2.郑伟进入库存管理系统，参照发货单生单并审核销售出库单。 3.孙磊进入存货核算系统，对销售出库单进行记账。
4.钱江进入应收款管理系统，审核销售专用发票，并进行现结制单，生成收0002号凭证：
借：银行存款－工商银行 111033.00 贷：主营业务收入 94900.00 应交税金－应交增值税－销项税额 16133.00 (十六)9日，以现金支付汽油费900元，附单据1张。 钱江进入总账系统，填制付0004号凭证：
借：管理费用－汽车费 900.00
贷：现金 900.00
(十七)10日，收到贝贝公司开来专用发票，101商品100件，单价680元，102商品100件，单价590元，103商品80件，单价500元，共计货款167000元，税款23890元，价税合计195390元。
1.周密进入采购管理系统，开出专用采购发票，并办理采购结算。
2.钱江进入应付款管理系统，审核专用采购发票，生成转0006号凭证： 借：物资采购 167000.00 应交税金－应交增值税－进项税额 28390.00 贷：应付账款(欢欢公司) 195390.00
(十八)10日，发放本月工资，据统计，上月职工王春事假1天，徐咏梅病
2.钱江进入总账系统，根据工资表生成付0005号凭证： 借：应付工资 52768.00 贷：其他应付款 3136.00 应交税金－应交个人所得税 1284.15 银行存款－工商银行 48347.85
出纳李英对上旬收付款凭证进行出纳签字，会计主管赵敏对上旬凭证进
行审核、签章、记账。
(十九)11日，收到红光公司2187#转账支票，系上月货款60021元。
钱江进入应收款管理系统，录入收款单，审核后制单，生成收0003号凭证： 借：银行存款-工商银行 60021.00 贷：应收账款(红光公司) 60021.00
(二十)11日，开出现金支票2368#，提现3000元备用，附单据1张。 钱江进入总账系统，填制付0006号凭证：
借：现金 3000.00
贷：银行存款－工商银行 3000.00
(二十一)11日，办公室购进传真机一台，价款2600元，开出2188#转账支票付讫，当即交付使用，使用年限为5年。
孙磊进入固定资产管理系统，进行资产增加操作，通过批量制单生成付0007号凭证：
借：固定资产(办公室) 2600.00
贷：银行存款－工商银行 2600.00
(二十二)12日，开出银行承兑汇票195390元，抵付贝贝公司货款，票据号
06001，期限一个月，中国工商银行承兑。
钱江进入应付款管理系统，开出银行承兑汇票，进行付款单审核后进行付款单制单处理，生成转0007号凭证：
借：应付账款(贝贝公司) 195390.00
贷：应付票据(贝贝公司) 195390.00
(二十三)12日，收到青梅公司汇来前欠货款37812元，并以预收款60000元冲应收该公司账款，票据号：3276。
1.钱江进入应收款管理系统，录入收款单，审核后制单，生成收0004号凭证：
借：银行存款-工商银行 37812.00 贷：应收账款(青梅公司) 37812.00 2.办理预收冲应收操作，生成转0008号凭证：
借：预收账款(青梅公司) 60000.00
贷：应收账款(青梅公司) 60000.00 3.进行自动核销操作。
(二十四)12日，仓库发出黄河公司6日订购203商品30台，302商品30双；以现金代垫运费600元，开出销售专用发票，货款71400元，税款12138元，价税合计83538元。
1.吴健进入销售管理系统，开出发货单并审核。开出并复核销售专用发票，开出代垫费用单。
2.郑伟进入库存管理系统，参照发货单生单并审核销售出库单。 3.孙磊进入存货核算系统，对销售出库单进行记账。
4.钱江进入应收款管理系统，审核销售专用发票，并进行发票制单，生成转0009号凭证：
借：应收账款(黄河公司) 83538.00
贷：主营业务收入 71400.00 应交税金－应交增值税－销项税额 12138.00 根据其他应收单，生成付0008号凭证：
借：应收账款(黄河公司) 600.00
贷：现金 600.00
(二十五)13日，收到仓库通知，向妮妮公司订购的302商品200双，303商品150双，已到货验收入库。收到专用发票，货款84000元，税款14280元，共计98280元，当即开出银行汇票付讫，票据号：7403；账号6549。
1.周密进入采购管理系统，开出采购到货单。
2.郑伟进入库存管理系统，参照到货单生成采购入库单并审核。
3.周密进入采购管理系统开出专用采购发票，并办理现付及采购结算。 4.孙磊进入存货核算系统，对采购入库单进行记账；并根据采购入库单生成转0010号凭证：
借：库存商品 84000.00
贷：物资采购 84000.00
5.钱江进入应付款管理系统，审核专用采购发票，生成付0009号凭证： 借：物资采购 84000.00 应交税金－应交增值税－进项税额 14280.00 贷：应付账款(妮妮公司) 98280.00
(二十六)13日，办公室购买办公用品360元，以现金支付，附单据1张。 钱江进入总账系统，填制付0010号凭证：
借：管理费用－办公费 360.00 贷：现金 360.00
(二十七)13日，向晶晶公司订购201商品20台，单价2750元，202商品30台，单价2160元。
周密进入采购管理系统，开出采购订单并审核。
(二十八)16日，紫薇公司2005年12月16日签发的应收票据到期，款项收存银行，结算方式：其他。
钱江进入应收款管理系统，进行票据结算，保存后制单，生成收0005号凭证：
借：银行存款-工商银行 120000.00 贷：应收票据(紫薇公司) 120000.00
(二十九)16日，红光公司订购101商品40件，单价910元，102商品50件，单价780元，103商品30件，单价650元。
吴健进入销售管理系统，开出销售订单并审核。
(三十)17日，销售一部余凡报销业务招待780元，以现金支付。 钱江进入总账系统，填制付0011号凭证：
借：管理费用－业务招待费 780.00 贷：现金 780.00
(三十一)17日，收到晶晶公司发来的201商品20台，202商品30台，验收入2＃库。
1.周密进入采购管理系统，开出采购到货单。
2.郑伟进入库存管理系统，参照到货单生成采购入库单并审核。 3.孙磊进入存货核算系统，对采购入库单进行记账；并根据采购入库单生成转0011号凭证：
借：库存商品 119800.00
贷：物资采购 119800.00
(三十二)17日，收到晶晶公司专用发票：201商品20台，单价2750元，价款55000元，税款9350元；202商品30台，单价2160元，价款64800元，税款11016元。
1.周密进入采购管理系统，开出专用采购发票，并办理采购结算。
2.钱江进入应付款管理系统，审核专用采购发票，生成转0012号凭证： 借：物资采购 119800.00 应交税金－应交增值税－进项税额 20366.00 贷：应付账款(晶晶公司) 140166.00
(三十三)18日，仓库发出红光公司16日订购101商品40件，102商品50件，103商品30件，开出专用发票，计价款94900元，税款16133元，价税合计111033元。
1.吴健进入销售管理系统，开出发货单并审核。开出并复核销售专用发票。 2.郑伟进入库存管理系统，参照发货单生单并审核销售出库单。 3.孙磊进入存货核算系统，对销售出库单进行记账。
4.钱江进入应收款管理系统，审核销售专用发票，并进行发票制单，生成转0013号凭证：
借：应收账款(红光公司) 111033.00
贷：主营业务收入 94900.00 应交税金－应交增值税－销项税额 16133.00 (三十四)18日，汇给欢欢公司37750元，并冲预付款50000元，结清前欠购货款，票据号4562。
1.钱江进入应付款管理系统，录入付款单，审核后制单，生成付0012号凭证：
借：应付账款(欢欢公司) 37750.00
贷：银行存款－工商银行 37750.00 2.进行预付冲应付操作，生成转0014号凭证：
借：应付账款(欢欢公司) 50000.00
贷：预付账款(欢欢公司) 50000.00
(三十五)19日，收到红光公司转账支票一张，31033元，二个月期限的银行承兑汇票一张，面值80000元，结清前欠货款，票据编号06002，结算方式：转账支票，承兑银行：工商银行。
1.钱江进入应收款管理系统，录入收款单，审核后制单，生成收0006号凭证：
借：银行存款-工商银行 31033.00 贷：应收账款(红光公司) 31033.00 2.开出银行承兑汇票，审核收款单后制单，生成转0015号凭证： 借：应收票据(红光公司) 80000.00 贷：应收账款(红光公司) 80000.00 (三十六)19日，向迎迎公司订购301商品150双，单价280元。 周密进入采购管理系统，开出采购订单并审核。
(三十七)20日，蓝带公司业务员持100000元银行汇票前来购货，订购301商品60双，单价360元，302商品100双，单价400元，303商品100双，单价200元，计价款81600元，税款13872元，价税合计95472元。开出专用发票，填写进账单将银行汇票送存银行，实际结算95472元，票据号：5782，账号6789。商品已由3#库发出。
1.吴健进入销售管理系统，开出销售订单并审核。开出发货单并审核。开出销售专用发票，现结后复核。
2.郑伟进入库存管理系统，参照发货单生单并审核销售出库单。 3.孙磊进入存货核算系统，对销售出库单进行记账。
4.钱江进入应收款管理系统，审核销售专用发票，并进行现结制单，生成收0007号凭证：
借：银行存款－工商银行 95472.00 贷：主营业务收入 81600.00 应交税金－应交增值税－销项税额 13872.00 (三十八)20日，短期借款200000元今日到期，开出2189#转账支票归还。 钱江进入总账系统，填制付0013号凭证：
借：短期借款 200000.00 贷：银行存款－工商银行 200000.00 出纳李英对中旬收付款凭证进行出纳签字，会计主管赵敏对中旬凭证进
行审核、签章、记账。
(三十九)23日，紫薇公司订购301商品70双，单价350元，302商品70双，单价390元，303商品70双，单价200元。
吴健进入销售管理系统，开出销售订单并审核。
(四十)23日，19日向迎迎公司购进的150双301商品验收入库，同时收到专用发票，价款42000元，税款7140元，价税合计49140元。
1.周密进入采购管理系统，开出采购到货单。
2.郑伟进入库存管理系统，参照到货单生成采购入库单并审核。 3.周密进入采购管理系统，开出专用采购发票，并办理采购结算。 4.孙磊进入存货管理系统，对采购入库单进行记账；并根据采购入库单生成转0016号凭证：
借：库存商品 42000.00 贷：物资采购 42000.00
5.钱江进入应付款管理系统，审核专用采购发票，生成转0017号凭证： 借：物资采购 42000.00 应交税金－应交增值税－进项税额 7140.00 贷：应付账款(晶晶公司) 49140.00
(四十一)24日，售出持有的股票，收入138600元，购入成本105000元，获利33600元，附单据1张。
钱江进入总账系统，填制转0018号凭证：
借：其他货币资金－存出保证金 138600.00 贷：短期投资－股票 105000.00 投资收益 33600.00 (四十二)24日，仓库发出紫薇公司23日订购的商品，销售部开出专用发票，价款65800元，税款11186元，价税合计76986元。
1.吴健进入销售管理系统，开出发货单并审核。开出并复核销售专用发票。 2.郑伟进入库存管理系统，参照发货单生单并审核销售出库单。 3.孙磊进入存货核算系统，对销售出库单进行记账。
4.钱江进入应收款管理系统，审核销售专用发票，并进行发票制单，生成转0019号凭证：
借：应收账款(紫薇公司) 76986.00
贷：主营业务收入 65800.00 应交税金－应交增值税－销项税额 11186.00 (四十三)25日，绿谷公司订购201商品20台，单价3560元，202商品20台，单价2750元，203商品20台，单价1950元。
吴健进入销售管理系统，开出销售订单并审核。 (四十四)26日，仓库发出绿谷公司25日订购的商品，销售部开出专用发票，价款165200元，税款28084元，价税合计193284元。
1.吴健进入销售管理系统，开出发货单并审核。开出并复核销售专用发票。 2.郑伟进入库存管理系统，参照发货单生单并审核销售出库单。 3.孙磊进入存货核算系统，对销售出库单进行记账。
4.钱江进入应收款管理系统，审核销售专用发票，并进行发票制单，生成转0020号凭证：
借：应收账款(紫薇公司) 193284.00
贷：主营业务收入 165200.00
应交税金－应交增值税－销项税额 28084.00 (四十五)26日，计提本月短期借款利息2500元，附单据1张。 钱江进入总账系统，填制转0021号凭证：
借：财务费用 2500.00 贷：预提费用 2500.00 (四十六)27日，从工商银行账户预交增值税25000元，结算方式：其他，附单据1张。
钱江进入总账系统，填制付0014号凭证：
借：应交税金－应交增值税－已交税金 25000.00 贷：银行存款－工商银行 25000.00 (四十七)27日，摊销本月应分摊费用：待摊费用800元，长期待摊费用2000元，无形资产1250元。
钱江进入总账系统，填制转0022号凭证：
借：管理费用－其他费用 4050.00 贷：待摊费用 800.00 无形资产 1250.00 长期待摊费用 2000.00 (四十八)27日，计提本月应交城市维护建设税2018.24元，应交教育费附加1153.28元，附单据1张。
钱江进入总账系统，填制转0023号凭证：
借：主营业务税金及附加 3171.52 贷：应交税金－应交城市维护建设税 2018.24 其他应交款 1153.28
第五部分 期末处理
期末处理产生凭证的日期均为1月31日。 一、采购管理系统期末处理
(一)关闭已经执行的采购订单。 周密进入采购管理系统，在采购订单列表中选定已执行的订单，通过〖批关〗功能关闭。
(二)办理月末结账
二、销售管理系统期末处理
(一)关闭已经执行的销售订单。
吴健进入销售管理系统，在销售订货批量处理中选定已执行〖批关〗功能，关闭已经执行的销售订单。
2.办理销售月末结账
三、工资管理系统期末处理
(一)工资分摊
孙磊进入工资管理系统，进行工资分摊操作。 1.分摊工资，生成转0024号凭证：
借：营业费用－工资及福利费 管理费用－工资及福利费 贷：应付工资 2.计提福利费，生成转0025号凭证：
借：营业费用－工资及福利费 管理费用－工资及福利费 贷：应付福利费 3.计提工会经费，生成转0026号凭证：
借：管理费用－工会经费 贷：其他应付款 4.计提职工教育经费，生成转0027号凭证： 借：管理费用－职工教育经费 贷：其他应付款 5.计提养老保险，生成转0028号凭证：
借：管理费用－养老保险 贷：其他应付款 (二)月末处理
18758.00 34010.00 52768.00 2626.12 4761.40 7387.52 1055.36 1055.36 791.52 791.52 10025.92 10025.92
四、固定资产管理系统期末处理
(一)对账
孙磊进入固定资产管理系统，办理对账，固定资产月末余额6023600元，累计折旧月末余额1109950元。
(二)结账
五、应收款管理系统期末处理
钱江进入应收款管理系统，执行自动核销，办理月末结账。
六、应付款管理系统期末处理
钱江进入应付款管理系统，执行自动核销，办理月末结账
七、库存管理系统期末处理
郑伟进入库存管理系统，执行与存货系统对账功能，办理月末结账。
八、存货核算系统期末处理
1.孙磊进入存货核算系统，进行1＃库、2＃库、3＃库期末处理。 2.对平时零成本出库的销售出库单进行生成凭证操作，生成转0029号凭证： 借：主营业务成本 507101.90
贷：库存商品 507101.90 3.办理月末结账
总账期末处理前出纳李英对收付款凭证进行出纳签字，会计主管赵敏对
未记账凭证进行审核、签章、记账。
九、总账系统期末处理
(一)银行对账 操作员：李英 1.银行对账期初
银行存款日记账(工商银行)月初余额为1426805.23元，银行对账单(工商银行)月初余额为1444589.23元。2005年12月31日电汇(2201)收款17784元，银行已收企业未收。
利润78181.26元，应交所得税25799.82元，附单据1张。
钱江进入总账系统，填制转0030号凭证：
借：所得税 25799.82 贷：应交税金－应交所得税 25799.82
(三)执行0001-0003号对应结转，结转进项税额、已交税金、销项税额。 1.执行0001号对应结转，生成转0031号凭证：
借：应交税金－应交增值税－进项税额 82926.00(红字) 贷：应交税金－应交增值税－转出多交增值税 82926.00(红字) 2.执行0002号对应结转，生成转0032号凭证：
借：应交税金－应交增值税－已交税金 25000.00(红字) 贷：应交税金－应交增值税－转出多交增值税 25000.00(红字) 3.执行0003号对应结转，生成转0033号凭证：
借：应交税金－应交增值税－销项税额 111758.00 贷：应交税金－应交增值税－转出未交增值税 111758.00 会计主管赵敏对上述凭证进行审核、签章、记账。
(四)执行0004、0005号对应结转，结转多交、未交增值税。
1.钱江进入总账系统，执行0004号对应结转，生成转0034号凭证： 借：应交税金－应交增值税－转出多交增值税 107926.00(红字)
贷：应交税金－应交增值税－未交增值税 107926.00(红字)
2.执行0005号对应结转，生成转0035号凭证：
借：应交税金－应交增值税－转出多交增值税 111758.00 贷：应交税金－应交增值税－未交增值税 111758.00 会计主管赵敏对上述凭证进行审核、签章、记账。 (五)分收、支结转损益账户。
1.钱江进入总账系统，执行期间损益结转，选择收入类科目，生成转0036号
借：主营业务收入 657400.00 投资收益 33600.00
贷：本年利润 691000.00 2.选择全部支出类科目，生成转0037号凭证：
借：本年利润 638618.56
贷：主营业务成本 507101.90 主营业务税金及附加 3171.52 营业费用－工资及福利费 21384.12
管理费用－办公费 360.00 管理费用－差旅费 1820.00 管理费用－折旧费(办公室) 1289.50 管理费用－折旧费(财务部) 1373.50 管理费用－折旧费(采购部) 3343.50 管理费用－折旧费(销售一部) 5051.55 管理费用－折旧费(销售二部) 3181.35 管理费用－折旧费(销售三部) 3319.60 管理费用－折旧费(仓管部) 2548.00 管理费用－工资及福利费 38771.40 管理费用－业务招待费 780.00 管理费用－汽车费 900.00 管理费用－工会经费 1055.36 管理费用－职工教育经费 791.52 管理费用－养老保险 10025.92 管理费用－其他费用 4050.00 财务费用 2500.00 所得税 25799.82
会计主管赵敏对上述凭证进行审核、签章、记账。
第六部分 报表制作
一、资产负债表制作
定义资产负债表格式及计算公式，保存为“资产负债表.rep”文件。 附：资产负债表格式及参考数据
资 产 负 债 表
会
企01表
编制单位：辰龙商贸股份有限公司 2006年1月31日 单位：元
二、利润表制作
定义利润表格式及计算公式，保存为“利润表.rep”文件。 附：利润表格式及参考数据
利 润 表
企02表
编制单位：辰龙商贸股份有限公司 2006年1月 单