一、 目的:练习工业企业主要经营过程的核算。 二、 资料:
(一) 东方公司20X7年总分类账户的有关数据如下:
东方公司20X7年总分类账户
(二) 该公司20X7年12月份发生下列经济业务:
1、12月1日,从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50 000元存入银行; 2、12月2日,公出人员张华报销差旅费1 180元,余款退回现金(原借款1 500元); 3、12月5日,采购员魏亮从宁海购入甲材料2 000千克,单价9元;乙材料1 200千克,单价4元。发票(号码0398521)注明的增值税额为3 876元,价税款未付;
4、12月5日,用银行存款3 200元支付甲、乙材料外地运费,按重量分配。材料验收入1号库,保管员张维新(以下业务同);结转成本; 5、 12月14日,从银行提取现金58 000,备发工资。 6、12月15日,以现金发放本月工资58 000元。
7、12月8日,1号仓库发出材料,其发出材料汇总表如下所示:
发出材料汇总表
单位:元
8、12月22日,摊销应由本月负担的财产保险费600元。其中车间300元,公司管理部门300元;
9、12月26日,用银行存款支付本月水电费。其中车间1 600元,公司管理部门800元; 10、12月26日,接受南光公司投资200 000元,其中,全新固定资产150 000元,银行存款50 000元;
11、12月31日,预提应由本月负担的本月初借款利息; 12、12月31日,月末分配工资费用, 其中:A产品生产工人工资26 000元,
B产品生产工人工资14 000元, 车间管理人员工资10 000元, 公司管理人员工资8 000元;
13、12月31日,按各自工资总额的14%计提福利费;
14、12月31日,摊销应由本月负担的车间设备修理费800元; 15、12月31日,计提本月固定资产折旧,
其中:车间设备折旧 1 700元 公司管理部门设备折旧 1 300元;
16、12月31日,用银行存款1 500元支付排污超标罚款; 17、12月31日,用现金600元支付招待费;
18、12月31日,以现金支付职工生活困难补助3 265元;
19、12月31日,将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本; 20、12月31日,本月生产的A产品18台全部完工,验收入库,结转成本(假定没有期初、期末在产品);
21、12月31日,本月销售给润扬公司A产品10台,单价5 600元,增值税9 520元款项尚未收到;
22、12月31日,经计算本月应缴纳的消费税为2 800元; 23、12月31日,用银行存款支付销售A产品的运杂费500元; 24、12月31日,结转本月已销A产品成本30 000元;
25、12月31日,用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提); 26、12月31日,将本月发生的各项收入和支出转入“本年利润”账户; 27、12月31日,按全年利润总额的25%计算所得税并予以结转; 28、12月31日,按全年税后利润的10%提取盈余公积;
29、12月31日,按全年税后利润的15%计算向投资者分配的利润;
30、12月31日,将“本年利润”账户余额转入“利润分配”中,同时将“利润分配”账户下有关明细账户余额转入“未分配利润”明细账户。 三、要求:
1、编制本月业务的会计分录,编制“制造费用分配表”及“产品成本计算表”;
2、开设并登记有关总分类账户及“利润分配”的明细分类账户。