国家税收＼税收理论与实务作业1答案

国家税收、税收理论与实务作业1答案

一．单项选择题

１．C ２.C ３.A ４.A ５.B ６.D ７.A ８.B ９.D １０.A １１.C １２.C １３.A １４.C １５.C １６.D １７.C １８.A １９.B ２０.B

二．多项选择题

１.BDE ２.ACD ３.BDE ４.ABCDE ５.BCE ６.AE

７.AC ８.AB ９.ACD １０.BCDEG １１.ABCD １２.ABCDE

三．简答

略

四．计算题

１. 解：起征点 应纳税额＝10000×10%＝1000元

２. 解：（1）计税销售额＝260×2000＋16000－6400＋46.8÷1.17×100

＝533600（元）

（2）销项税额＝533600×17%＝90712（元）

（3）本月应纳税额＝90712－60012＝30700（元）

３. 解：销项税额＝（400＋50）×17%＝76.5（万元）

进项税额＝（200＋3＋4＋0.3＋0.2）×17%＝35.28（万元）

当月应纳税额＝76.5－35.28＝41.22（万元）

对于兼营非应税劳务，假如没有分别核算，应该按高税率征税，所以，本题中两项业务应该合并征增值税。

4. 解：(1)计算进项税额：2009年1月1日起我国增值税由生产型增值税变为消费型增值税，故购进固定资产进项税额可以抵扣．

进项税额=52.7+4.2＋13.5=70.4万元

(2)计算销项税额：用于本企业职工福利的产品视同销售，则：

销项税额=(425.8+5.6)×17%=73.338万元

(3)应纳增值税额=73.338－70.4＝2.938万元

5．解：（1）进项税额＝3.072＋0.4×7%＝3.1（万元）

（2）视同销售的元器件的组成计税价格＝1×（1＋5%）＝1.05（万元）

（3）销项税额＝（91.95＋1.05）×17%＝15.81（万元）

（4）应纳税额＝15.81－3.1＝12.71万元

对于发生的运输费用，假如能取得运费发票，可以按7％的比例抵扣。对于视同销售行为的销售额确定，由组成计税价格构成，注意成本利润率。

6. 解：（1）进项税额＝（14＋1）×13%＋3.5－6×13%＝4.67（万元）

（2）销项税额＝20×13%＋4×17%＝3.28（万元）

（3）应纳税额＝3.28－4.67＝1.39（万元）

本月不缴纳增值税，期末未抵扣完的进项税额为1.39%（万元）

农产品适用于低税率。

7. 解：（1）销项税额

46.8100(2688)200016000600017%90780（元） 117%

（2）进项税额＝40708＋10072＝50780（元）

（3）应纳税额＝90780－50780＝40000元

注意包装物押金的处理，把含税价格转换成不含税价格。

8. 解：（1）不得免征和抵扣的税额＝41×8.3×（17%－15%）＝6.81（万元）

（2）应纳增值税 （万元）

（3）出口货物免、抵、退税额＝41×8.3×15%＝51.05（万元）

（4）当期留抵税额大于免、抵、退税额时，应退税额等于免、抵、退税额，所以当期退增值税51.05万元，免抵税额为零（51.05－51.05），结转下期继续抵扣的税额为19.21万元（70.26－51.05）。

注意出口退税中“退、抵、免”的相关规定。