2015年注会《审计》知识点：采购交易的内部控制
知识点：采购交易的内部控制
（一）内部控制目标、内部控制与审计测试的关系
（二）采购交易的内部控制 重要的内部控制： 1.适当的职责分离
采购与付款业务不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。 2.内部核查程序
采购与付款交易内部控制监督检查的主要内容通常包括： （1）采购与付款交易相关岗位及人员的设置情况。 （2）采购与付款交易授权批准制度的执行情况。 （3）应付账款和预付账款的管理。
（4）有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。 3.具体业务流程重要控制
（1）所记录的采购都确已收到商品或接受劳务。
中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com
（2）已发生的采购交易都已记录。 （3）所记录的采购交易估价正确。
中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com