河南省内审师《内部审计基础》：客观模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是
A ：与一定样本的病人面谈
B ：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C ：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D ：与医院最高层面谈
2. 根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
A ：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
B ：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
C ：确定并接受公司的风险水平；
D ：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
3. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效 A ：与项目参加者讨论对项目的满意度；
B ：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；
C ：与人事部门经理讨论对项目的满意度；
D ：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
4. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?
A ：定义
B ：控制
C ：测量
D ：改进
5. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A ：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B ：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C ：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D ：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
6. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？
A ：为风险管理提供咨询。
B ：作为产品开发团队的领导。
C ：作为道德规范的倡导者。
D ：作为外部审计的联系者。
7. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH 成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH 经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？
A ：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督
B ：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
C ：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH 成员的审核应予以要求，以便证实终止信息
D ：ESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
8. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？
A ：限制接触环境部门的文件
B ：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果
C ：由环保人员开展正式在职培训计划
D ：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
9. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
A ：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B ：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C ：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D ：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
10. 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
A ：可以可以
B ：可以不可以
C ：不可以可以
D ：不可以不可以
11. 购买日期和最低票价，它能用于
A ：评价对公司旅行政策的遵循情况
B ：确定员工旅行的成本
C ：比较一个部门的实际费用与预算
D ：支持业务支出税收扣除
12. 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够
A ：可能导致重要风险得到发现
B ：包括充分的舞弊意识
C ：支持公司目标的实现
D ：可能发现控制薄弱环节
13. 以下哪项内容属于预防性控制措施？
A ：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较 B ：对事先已编号的文件的顺序进行检查
C ：在装运商品之前批准客户赊账
D ：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
14. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? A ：a. 杂数代码。
B ：b. 访问代码。
C ：c. 目标代码。
D ：d. 源代码。
15. 以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A ：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B ：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
C ：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
D ：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货
16. 对计算机系统控制措施的测试
A ：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的； B ：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；
C ：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；
D ：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
17. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
A ：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B ：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C ：审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D ：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
18. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该
A ：局限于控制的有效性
B ：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见
C ：以经验为基础，无偏见。
D ：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。
19. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
A ：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；
B ：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
C ：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；
D ：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
20. 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A ：提高内部控制抽样技术的成效
B ：为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C ：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。 D ：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
21. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力 A ：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B ：获取管理者的书面声明；
C ：实地观察仓库里的存货；
D ：检查被审计单位记录里的仓库收据。
22. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A ：a. 高级语言
B ：b. 非程序语言
C ：c. 机器语言
D ：d. 汇编语言
23. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:
A ：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；
B ：审核年度审计计划并监控审计结果；
C ：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；
D ：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。
24. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是 A ：成本数据与目前的市场行情比较
B ：对经纪人持有的证券进行函证
C ：运用权益法重新计算投资的账面价值
D ：计算溢价或折价的摊销
25. 以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A ：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B ：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
C ：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
D ：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货
26. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？
A ：平行模拟；
B ：系统控制和审计复核文件。
C ：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；
D ：抽点打印法
27. 投资组合的变动还是其它原因
A ：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
B ：对各月投资组合的变动进行比率分析
C ：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析 D ：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
28. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？
A ：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
B ：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
C ：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
D ：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
29. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开
展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
A ：仅受IIA 的标准的指导，因其更具广泛性；
B ：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
C ：仅受政府审计标准的指导；
D ：遵守IIA 的标准和任何其他的政府标准。
30. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
A ：只有(2)是对的
B ：只有(1)是对的
C ：只有(2)和(3)是对的
D ：只有(1)和(2)是对的
31. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I. 在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ. 同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ. 不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ. 数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A ：a. 只有I 、Ⅱ和Ⅲ
B ：b.I 、Ⅱ、lIl 和Ⅳ全有
C ：c. 只有I 、Ⅱ和Ⅳ
D ：d. 只有l 和Ⅱ
32. 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？ A ：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B ：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C ：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D ：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
33. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施
A ：告知管制机构和公安部门；
B ：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；
C ：与副总经理面谈以获得实质性的证据；
D ：将事实报告给首席执行官和审计委员会。
34. 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?
A ：定义
B ：测量
C ：分析
D ：改进
35. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师
A ：依赖内部审计部门开展审计工作。
B ：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C ：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。 D ：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
36. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点 A ：可以计算财务数据错报的准确数额；
B ：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；
C ：可以整体测试数据；
D ：决策风险会增加。
37. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是____
A ：提出改进建议。
B ：识别那些可以更好开展的工作。
C ：确定审计活动是否达到专业标准。
D ：提供独立的评价。
38. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的 A ：必须测试每种类型的几个交易；
B ：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；
C ：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；
D ：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
39. 技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已
A ：学习并通过考试。
B ：与审计经理讨论培训需求。
C ：落实继续教育培训计划。
D ：在过去两年中至少参加了一个培训班。
40. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征
A ：可考评并能实现；
B ：有预算并经批准；
C ：已计划并能实现；
D ：被要求并经批准。
41. 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？
A ：a. 它描述了数据库某部分的用户视图。
B ：b. 它描述了所需要的数据的用户模型。
C ：c. 它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
D ：d. 它描述了数据库全面的逻辑视图。
42. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A ：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。 B ：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C ：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D ：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
43. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资
源时，感到最困难的是下列哪一项？
A ：a. 无法获得所需的设备。
B ：b. 无法获得访问的授权。
C ：c. 无法实现物理连接。
D ：d. 很难定位最好的信息源。
44. 某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该
A ：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
B ：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
C ：确定并接受机构所面临的风险程序
D ：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
45. A分公司产品销售下降了15%或者更多。II 、A 分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III 、A 分公司经常将其生产的产品全部销售出。
A ：只有I
B ：只有II
C ：只有III
D ：只有I 和II
46. 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定 A ：财务报表披露的适当性；
B ：存在具体的错误或遗漏；
C ：报表内容的总体合理性；
D ：截止日的错误采用。
47. 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 A ：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；
B ：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；
C ：直接来自顾客的肯定式函证；
D ：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
48. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A ：a. 当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B ：b. 可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C ：c. 数据库结构可以减小数据冗余。
D ：d. 向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
49. 哪项是电子工作底稿的不足？
A ：每个审计人员必须有一台个人电脑
B ：重要的工作底稿仍然必须打印和归档
C ：互相索引更难
D ：需要进行特别的技术培训
50. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该
A ：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B ：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C ：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
D ：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性