新开的服务业公司,只有服务业务收入,每月都需要交什么税? 1.
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5. 营业税按营业收入5%缴纳; 城建税按缴纳的营业税7%缴纳; 教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳; 地方教育费附加按缴纳的营业税2缴纳%; 印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);
6. 城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);
7. 房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
8. 车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);
9. 企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%,3万元至10万元27%,10万元以上33%);
10. 发放工资代扣代缴个人所得税。每个季度要报企业所得税。一年要缴一次印花税。
小规模纳税人报税及零申报流程
一个新公司,七拼八凑的有了个20平米大的office,现在在办理税务,请我帮忙,可我这里也身被束缚,不能亲赴税局帮忙,只好电话遥控了。。如有不懂,看下面,作为备份留着好了。
报税
国税:1。每月电话申报
2。每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。
一般1月,4月,7月,10 月15日之前报所得税时交。
3。每季度报所得税。
地税:1。每月报城建税,教育附加费,个人所得税。
2。还有残疾人保障金,价格调节基金,防洪基金。(一般一年交一次)
3。工会经费。
若无业务,表中报零即可。
零申报
税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系,帐面上没有收入税务机关是不会报税的。
必须按月向税务机关送达申报表,也可零申报(一直到企业发生业务,有收入为止;但不能虚假申报);但送达的财务报表,不能是空白的,应为企业已发生了支出
办理手续
填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》,连同企业本身的税务登记证副本复印件一份,对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。
小规模纳税人增值税基础知识
一、小规模纳税人的标准及范围。
(一)小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
上款所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
(国税发[1994]116号)
(二)小规模纳税人的标准规定如下:
1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在100万元以下的;
2、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的。
年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税。
(《增值税暂行条例条例实施细则》)
(三)年应税销售额未超过标准的小规模企业(未超过标准的企业和企业性单位),账簿健全,能准确核算并提供销项税额、进项税额,并能按规定报送有关税务资料的,经企业申请,税务部门可将其认定为一般纳税人。
(四)认定一般纳税人,还是小规模纳税人的权限,在县级以上税务机关。
(五)从事货物零售业务的小规模企业,不认定为一般纳税人。
(国税发[1994]116号)
(六)年应税销售额未超过标准的小规模企业,会计核算健全,能准确核算并提供销项税额、进项税额的,可申请办理一般纳税人认定手续。
对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得低扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。
(国税发[1994]059号)
二、小规模纳税人的税款计算
(一)小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。
小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
(二)小规模纳税人因销货退回或折让退还给购买方的销售额,应从发生销货退回或折让当期的销售额中扣减。
(《增值税暂行条例条例实施细则》)
(三)从1998年7月1日起,将商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调减为4%。
“商业企业”,是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位,以及以从事货物批发或零售为主,并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位。其他企业小规模纳税人的增值税征收率仍为6%。
(财税[1998]113号)
三、其他
(一)为了既有利于加强专用发票的管理,又不影响小规模企业的销售,对会计核算暂时不健全,但能够认真履行纳税义务的小规模企业,经县(市)主管税务机关批准,在
规定期限内其销售货物或提供应税劳务,可由所在地税务所代开增值税专用发票。在专用发票“单价”栏和“金额”栏分别填写不含其本身应纳税额的单价和销售额;“税率”栏填写增值税征收率;“税额”栏填写其本身应纳的税额,即按销售额依照征收率计算的增值税额。
(二)基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训,帮助建立会计账簿,只要小规模企业有会计,有账册,能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额,并能按规定报送有关税务资料,就可以认定为增值税一般纳税人。
(三)对没有条件设置专职会计人员的小规模企业,在纳税人自愿并配有本单位兼职会计人员的前提下,可采取以下措施,使兼职人员尽快独立工作,进行会计核算。
1、由税务机关帮助小规模企业从税务咨询公司、会计师事务所等聘请会计人员建账、核算。
2、由税务机关组织从事过财会业务,有一定工作经验,政治上可靠,遵纪守法的离、退休会计人员,帮助小规模企业建账、核算。
3、在职会计人员经所在单位同意,主管税务机关批准,也可以到小规模企业兼任会计。
(国税发[1994]116号)
(四)增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。
(浙国税进〔2003〕12号)