管理会计作业 ***创业项目分析报告
课程名称： 管理会计 班级名称： 12注会本3班 小组成员： 龙仲友 孙怡聪
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目录
一、 项目概况：公司名称、地址、生产状况、项目特色、项目可行性
分析等
二、 项目的成本性态分析：固定成本、变动成本 三、 项目定价分析
四、 项目的利润预测（变动成本法，三年） 五、 项目的盈亏临界点分析 六、 项目的目标利润分析 七、 项目的敏感性分析
一、 项目概况：
1. 公司名称：那些花儿
2. 地址：北京市朝阳区东三环中路 3. 生产状况：货源充足
4. 项目特色：货源充足，各种颜色，
5. 项目可行性分析： 强势：拥有强大的货源供应，先进的培植技术让四季都能得到各种各样的花。 弱势：花的凋谢期的较快，是较大的易耗品，对于市场的把握要求较高，否则容易造成巨额亏损。
机会：随着社会的发展，各种婚庆、展会、情人节，纪念日等的流行，花的需求量也越来越多。
威胁：花木盆景具有季节性强，养护技术要求高。
二、 项目的成本性态分析
三、 项目定价分析
四、 项目利润预测
第二年
空调、电脑、冰柜和工具均按直线法计提折旧，期限5年
折旧额=（2000+2000+3000+20000）/5=1600（元）计入制造费用 假设第二年和第一年销量一样则 主营业务成本=412200 主营业务收入=1634400
第三年
未来三年利润预测（包装费单独计价）
五、 项目的盈亏临界点分析
亏的状态，则有
5x+(10*1800/27000)x+(8*7200/27000)x+(5*18000/27000)x+(13*5400/27000)x+(13*7200/27000)x+(7*5400/27000)x+(5*18000/27000)x+(7*77000/27000)x=578600 X=13813 六、 项目的目标利润分析
1. 销售玫瑰的年目标销售量=27000支
目标利润=27000*5-578600*（189000/1634400）=68091.41元 2. 销售蓝色妖姬的年目标销售量=1800支
目标利润=1800*10-578600*（27000/1634400）=8441.63元 3. 销售百合的年目标销售量=7200支
目标利润=7200*8-578600*（93600/1634400）=24464.32元 4. 销售康乃馨的年目标销售量=18000支
目标利润=18000*5-578600*（144000/1634400）=39022.03元 5. 销售马蹄莲的年目标销售量=5400支
目标利润=5400*13-578600*（108000/1634400）=31966.52元 6. 销售郁金香的年目标销售量=7200支
目标利润=7200*13-578600*（144000/1634400）=42622.03元 7. 销售向日葵的年目标销售量=5400支
目标利润=5400*7-578600*（64800/1634400）=14859.91元 8. 销售扶郎的年目标销售量=18000支
目标利润=18000*5-578600*（144000/1634400）=39022.03元 9. 年目标销售量=77000支
包装费目标利润=77000*7-578600*（720000/1634400）=284110.13元
七、项目的敏感性分析
下面是有关因素临界值的确定和系数的计算 某种花的固定成本按销售额的比例 1. 销售量临界值（最小值）V=SP−VC
FC
2.单价的临界值（最小值）。SP=
FCV
+VC
FCV
3.单位变动成本的临界值（最大值）。VC=SP−
4.固定成本的临界值（最大值）。FC=V(SP−VC) 5.销售量敏感系数=V(SP-VC)/P 6.单价敏感系数=V*SP/P
7.单位变动成本敏感系数=-V*SP/P 8.固定成本敏感系数=-FC/P
销量与单价的敏感系数变动情况
单位变动成本与固定成本的敏感系数变动情况
由上表和图可知，各种产品单价的销售量与单价的敏感系数均为正数，，表明此九种产品的销售量和单价与利润为同向增减关系；各种产品单价的单位变动成本敏感系数与固定变动成本的敏感系数均为负数，，表明此九种产品的单位变动成本和固定变动成本与利润为反向增减关系。在进行敏感程度分析时敏感系数的正负无关紧要，主要的是数值的大小，数值越大则敏感程度越高。
从上面的计算可以看出，在影响利润的诸多因素中，最敏感的是单价（例如九种产品中的一种产品，玫瑰的单价敏感系数为2.78，意味着利润以2.78的速率随单价的变化而变化），其次销售量(敏感系数为1.98），再次是单位变动成本（敏感系数为-2.78），最后是固定成本（敏感系数-1.02）。
综上分析，得出单价的敏感系数最高的是向日葵，最低的是包装费。由图可知敏感系数较大对利润的影响程度高，上图可知价格的敏感系数最高，我们要增加利润，最有效的方法是相应地对敏感系数较大的前几种产品的提高价格，以便于增加下年利润。