消费税税率表
增值税税率表
续 表
说明：
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；
(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；
(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；
(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；
(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：
(一)属于企业固定资产目录所列货物；
(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
企业所得税税率表
个人所得税税率表
(一)工资、薪金所得适用
(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
(四)财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
(五)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。注：劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收。(减除法定费用后适用税率20%)
屠宰税的税率
按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。
一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。也有的地区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。
土地增值税的税率
土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超
累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50％的部分；增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分；增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分；增值额超过扣除项目金额200％的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30％，40％、50％、60％。
土地增值税税率表
级次 增值额占扣除项目金额比例 税率 速算扣除率
1 50％（含）以下 30％ 0
2 50％以上～100％（含） 40％ 5％
3 100％以上～200％（含） 50％ 15％
4 200％以上 60％ 35％
资源税税目税额幅度表
税目 税率
一.原油 8-30元/吨
二.天然气 2-15元千立方米
三.煤炭 0.3-5元/吨
四.其他非金属矿原矿 0.5-20元/吨或者立方米
五.黑色金属矿原矿 2-30元/吨
六.有色金属矿原矿 0.4-30元/吨
七.盐
固体盐 10-60元/吨
液体盐 2-10元/吨
城市维护建设税的税率
城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率：
1.市区的适用税率为7％。
2.县城、建制镇的适用税率为5％。
3.其他地区的适用税率为1％。
教育费附加的附加率
教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。
土地使用费标准
土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币170元，最低每平方米0．5元。
车辆使用牌照税税额表
车辆使用牌照税税额表
类别 项 目 计税标准 每年税额 备 注
机 乘人汽车 每 辆 15元至80元 动 载货汽车 按净吨位每吨 4元至15元 车 二轮摩托车 每 辆 5元至15元 三轮摩托车 每 辆 8元至20元
畜力驾驶 每 辆 1元至8元
非 人力驾驶 每 辆 0．3元至6元 包括三轮车、黄 机 包车及其他人力 动 拖行车辆 车 自行车 每 辆 0．5元至1元
注：机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征收。
船舶使用牌照税税额表
类别 计税标准 每年税额 备 注
50吨以下 每吨0．30元 按净吨位计征 51吨至150吨 每吨0．35元 按净吨位计征 机 151吨至300吨 每吨0．40元 按净吨位计征 301吨至500吨 每吨0．45元 按净吨位计征 动 501吨至1000吨 每吨0．55元 按净吨位计征 1001吨至1500吨 每吨0．65元 按净吨位计征 船 1501吨至2000吨 每吨0．80元 按净吨位计征 2001吨至3000吨 每吨0．95元 按净吨位计征 3001吨以上 每吨1．10元 按净吨位计征
非 10吨以下 每吨0．15元 按载重吨位计征 机 11吨至50吨 每吨0．20元 按载重吨位计征 动 51吨至150吨 每吨0．25元 按载重吨位计征 船 151吨至300吨 每吨0．30元 按载重吨位计征 301吨以上 每吨0．35元 按载重吨位计征
其中车辆使用牌照税的具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在上表规定的税额幅度内确定。
契税的税率
契税税率为3—5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
文化事业建设费的费率
文化事业建设费的费率是3%。
农业税的税率
我国现行的农业税征收实行统一的比例税制，并且采取的是地区差别比例税率。农业税条例规定，全国的平均税率为常年产量的15.5%.国务院根据国平均税率，结合各地区的不同情况，分别规定了各省、自治区、直辖市的平均税率。
农业特产税税目税率表
┌──────────────────────────┬───┐ │ 税目 │税率 │ ├──────────────────────────┼───┤ │一、烟叶产品 │ │ ├──────────────────────────┼───┤ │晾晒烟叶 │31% │ ├──────────────────────────┼───┤ │烤烟叶 │31％ │ ├──────────────────────────┼───┤ │二、园艺产品 │ │ ├──────────────────────────┼───┤ │毛茶 │16％ │ ├──────────────────────────┼───┤ │柑桔香蕉荔枝苹果梨 │12％ │ ├──────────────────────────┼───┤ │其他水果干果 │10％ │ ├──────────────────────────┼───┤ │果用瓜 │8％ │ ├──────────────────────────┼───┤ │蚕茧 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤ │三、水产品（海淡水、滩涂养殖和海淡水捕捞及水生植物）│8％ │ ├──────────────────────────┼───┤ │四、林木产品 │ │ ├──────────────────────────┼───┤ │原本原竹 │8％ │ ├──────────────────────────┼───┤ │生漆天然树脂 │10％ │ ├──────────────────────────┼───┤ │天然橡胶 │8％ │ ├──────────────────────────┼───┤ │五、牲畜产品 │ │ ├──────────────────────────┼───┤ │牛皮猪皮羊皮 │10％ │ ├──────────────────────────┼───┤ │羊毛兔毛 │10％ │ ├──────────────────────────┼───┤ │羊绒驼绒 │10％ │ ├──────────────────────────┼───┤ │六、食用菌 │ │ ├──────────────────────────┼───┤ │黑木耳银耳香菇蘑菇 │8％ │ ├──────────────────────────┼───┤ │七、贵重食品 │ │ ├──────────────────────────┼───┤ │海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅 │25％
耕地占用税的税率
（一）以县为单位（以下同），人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，每平方米为2元至10元；
（二）人均耕地在1亩至2亩（含2亩）的地区，每平方米为1.6元至8元；
（三）人均耕地在2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米为1.3元至6.5元；
（四）人均耕地在3亩以上的地区，每平方米为1元至5元。
农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。
经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过上述规定税额的50％。
车辆购置税的税率
按照《车辆购置税暂行条例》规定，车辆购置税的税率为10％。
关税复合税率表
商品编号 进口从价优惠 进口从价普通 进口从量优惠 进口从量普通 消费税 增值税 02071200 0 02071411 0 02071419 0 02071421 0 02071429 0 05040021 0 22030000 0 27090000 0
0 0 0 0 0 0 0 0
1.3 .8 1.2 1 .6 1.4 1.5 0
5.6 4.2 9.5 8.1 3.2 7.7 7.5 .085
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
37013022 0 37013029 0 37023100 0 37023220 0 37023290 0 37023920 0 37023990 0 37024100 0 37024221 0 37024229 0 37024291 0 37024299 0 37024321 0 37024329 0 37024390 0 37024421 0 37024422 0 37024429 0 37024490 0 37025100 0 37025200 0 37025300 0 37025410 0 37025490 0 3702552010 0 3702552090 0 37025590 0
0 3.9 0 6.8 0 92.9 0 7 0 40 0 3.7 0 38 0 34.1 0 1.05 0 3.7 0 1.05 0 58.5 0 3.7 0 3.7 0 39 0 3.7 0 1.05 0 3.7 0 39.4 0 164.9 0 122.7 0 164.9 0 155 0 115.7 0 6 0 13.8 0
111.7
70 0 70 0 433 0 104 0 202 0 104 0 202 0 202 0 110 0 110 0 213 0 213 0 104 0 104 0 202 0 115 0 115 0 115 0 202 0 433 0 433 0 433 0 433 0 433 0 232 0 232 0 433
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
37025690 0 37029100 0 37029310 0 37029390 0 37029420 0 37029490 0 37029520 0 37029590 0 85211011 3 85211019 3 85211020 3 85253091 3 85253099 3 85254041 3 85254049 3 85254050 3
0 0 0 0 0 0 0 0 6 6 6 6 6 6 6 6
107.2 65 65 64.3 11.7 60 10.4 50.5 4980 4980 4980 13280 13280 4980 4980 7055
433 210 210 210 210 210 210 210 20600 20600 20600 51500 51500 51500 51500 51500
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
关税临时税率表
商品编号 0301921010 0301921090 0506909011 0506909021 0506909031 0506909091 1804000010
0 0 12 12 12 12 15
进口优惠
0 0 50 50 50 50 70
进口普通
出口税 10 10 0 0 0 0 0
消费税 0 0 0 0 0 0 0
增值税 13 13 17 17 17 17 17
21061000 23099090 25281000 25289000 26070000 26080000 26090000 27075000 2707600010 27101191 2710192910 27111100 28047010 28047090 28092010 28121010 28251010 29012100 29022000 29031500 29036110 2904202010 29051210 2905140010 29053200 29071212 29071910 29094100
12 24 4 14 1 30 1 30 0 0 0 0 0 0 3 30 3 30 4 20 3 20 3 20 5.5 30 5.5 30 0 8 2 30 3 30 0 20 4 20 2 30 3 30 3 30 3 30 3 30 3 30 3 30 2 11 3
30
0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 10 0 20 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10 0 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
17 13 13 13 13 13 13 17 17 17 17 13 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17
2912190010 2912190020 29126000 29141200 29141300 29155010 29162010 2916209010 29172010 29173610 29211910 29211920 2921199010 29212110 2921290010 2921430020 2921492010 29214940 2922132010 29261000 2926909020 2930909011 2930909012 2931000011 29333210 29336910 2933990010
3 30 3 30 3 30 3 30 3 30 3 30 2 11 2 30 2 11 8 30 2 11 2 30 3 30 3 30 3 30 3 30 2 20 2 20 3 30 4 30 3 30 3 30 3 30 3 30 2 11 2 20 3
6.5
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17
2934999010 29419051 3206111010 3208201010 3208901010 33013010 3402900010 3503001010 3701992010 3808101910 3808201010 3808301110 38083091 38237000 3901100010 3901200010 3902100010 3907300010 3908101010 3911900010 3911900030 3911900040 3911900050 3912110010 40011000 4011200011 4011200019
3 6.5 4 20 5 30 6 50 6 50 10 80 7 80 5 35 8 40 5 35 5 35 5 35 5 35 9 50 3 45 3 45 6 45 8 45 7 45 3 45 3 45 6 45 3 45 5 40 10 20 6 50 6
50
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
10
17 17 17 17 17 17 17 17 17 13 13 13 13 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17
4011610019 4011630011 4011630019 4011690011 4011690019 4011920011 4011920019 4011930011 4011930019 4011940011 4011940019 4011990011 4011990019 4012901010 40139010 4016931010 4016931090 4805919010 4805920010 4805930010 48115110 5601300010 7007111010 7011200010 7019590010 70200011 70200012
6 50 6 50 6 50 6 50 6 50 6 50 6 50 6 50 6 50 6 50 6 50 6 50 6 50 1 11 1 11 5 30 5 30 5 30 5 30 5 30 7 40 10 100 1 11 6 35 6 40 7 40 4
40
0 10 0 0 0 10 0 0 0 10 0 0 0 10 0 0 0 10 0 0 0 10 0 0 0 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17
71011091 72022100 72022900 7203100010 7209181010 7209181020 7209181090 7226990010 73044110 73044910 74020000 74031100 74031200 74031300 74031900 74032100 74032200 74032300 74032900 7404000010 7404000090 74071000 74072100 74072200 74072900 74081100 74081900
10 130 2 11 2 11 0 8 5 17 5 17 5 17 4 20 5 17 5 17 2 11 2 11 2 11 2 11 2 11 1 14 1 17 1 35 1 17 1.5 11 1.5 11 4 14 7 20 7 40 7 20 4 14 4
14
0 10 7 0 7 0 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17
74082200 74082900 74091100 74091900 74092100 74092900 74093100 74093900 74094000 74099000 75021000 75022000 75089010 76011000 76012000 7602000010 7602000090 76041000 76042100 76042900 76051100 76051900 76052100 76052900 76061120 76061190 76061220
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城镇土地使用税税率表
车船使用税税率表
房产税税率
1.按房产原值一次减除10%--30%后的余值计征的，税率为1.2%；
2.按房产出租的租金收入计征的，税率为12%；
3.从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按4%的税率征收房产税。
土地增值税税率表
印花税税率表
营业税税率表