一. 购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目
由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:
借:固定资产(或管理费用)
贷:银行存款(或现金)
二、技术维护费的会计处理
支付时,仍应按原来的会计处理进行核算。
借:管理费用
贷:银行存款(或现金)
三、月底的会计处理
由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:
借:应交增税金——未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款
贷:营业外收入
税控设备的票是不用认证的,在国税申报系统里,申报表四还是表二里面(就是进项的一个表),有一项是就是税控设备的,全额填上就可以了,如果已经认证过了,就在那张表上,把全额和进项税额的差填上就可以了
专票认证后的分录
1、借:管理费用--办公费1210.25
应交税费--应交增值税(进项税额)205.75
贷:现金
2、借:管理费用--办公费205.75
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)205.75
3、借:应交税费--应交增值税(减征税额)
贷:营业外收入(管理费用 红字)