财 纵税
横
金竞 争性 存放 有效 式模， 在本次 调 研过 程 ，中温 州 市 县各 市区 投 招标工 作 开 相 展 对后 ， 本 滞认 真文 析后 分发现其 中 存在
一 问题 些： （ 一） 竞 性争 放 存 革 理 改还 未念
成熟
务院 、有 法关 律 规法规定 或 特因 情殊 况 不 能 行实竞争 性 放 存理管 的财政 资金 ， 各 财级 部政 门 向应本 人级 政 民府书 面 报 告 ， 提并供相关 依据或 具 体情况 ， 经 批 准 按后规定 实施 并，要 求 未 所有财政 资金 全 部 纳 入 库 国金 现理管实 行 竞争
四（ 竞争 性） 存 抵 放押品 规定 及后 续管理 未跟上 财 政 部规 定 中央 和 地方国库 现 金
管
理 业商 银行 竞 争性 存放 定 存 款 质期 押品 按债 面券值 计 ， 价债 、国地 方 政 府
债券 分 按 别 款存 金额 １ ０的 ５ 、％ １１ ５％质 押 ， 财政部 联门合 人民 银 加行 强 定对期 存款的 风管 理 险。 但 现情 况是 ，实质 品押 最多进行台账 登记 ， 方地财 政部 门 不
重视 ，往 往 疏于 后管续 和理 督 监 。
由
我 国的于财 政资金 规模庞 大 ， 在 ２０１ 年 ５前 ，之方 财地政 部缺门 相关 乏 度 制、法 规 规范地 方国 现 金库 管 和 理财 政 资金竞 争 性存放工作 。 地 方 政府往往
存 性操放 作。 （
三 竞 争）性存 放 标招方 式 、 标 的单
一
，率利低 ， 期限短， 又有 多诸 限定
政 资财 金 放 招 投 存标工 作 因为 是 新 物 ， 事遍 缺普乏 经验 。 标中采 用 综 的合评 分 法 ，按 照 得 分高到由 低募入 。 标 指评 一 标般 分为资 金年 综合收 率益指
以
“上头 任没务 ，下 面 不应付 ” 的 想思，
“ 老 人老 办 法”管 财政 理 资金。 甚 至有 些 领导 觉 得钱 放 自在 政 己府兜 里 才能 说
（五 ）政 资财 金存 放过 程中 的 其
问 他题
争 竞 存 放 性由 于 是政财部 门 主体 作 ，操 其他部 门相 对没 有话 语权 。 其 招投标 过 程 结 及 公果 正与 否缺 乏 定 一的
了算， 都 搞 争性竞存 放， 规定 么那 多 操， 作
来 起麻烦 劲 不费说， 方地 也有 发没
言标 和
经济 展发 贡 献指 ，标指 标 取 及数占
各比 地 自规行 定 这 就．造成人 度为 区量 间 ， 如 州温 规市 定占 比 别 分 为 ０４％ 、 ６ ０，％ 各县 市区也 大 按 致此 占比 计 。 算 争 竞性存 方 放式单一 期 限而又偏 短 商， 业银 行期定存 则款 要 主 ３以个月 、 ６ 个
权 和使用 便的
利 。２ ０ ５ 年之１ 后 ，虽 然政
策 放 开，但 各 财政地 然仍存在 “ 吃不 准” 的担 忧 ， 特 别 是 担 心 作操违 ，规可 能会 给府政带来 损失 给、自己埋 下 隐患 如 。
监
督 力 度，标的 利 是率否 理 合难 以验
证 ，各 地率 利异 及差原 也因没有 较平比
，台商业 银行 会社 贡献率设 置 是 否有 偏
失 无 人深 究 商 业银。行捐 赠款 项 使 更用 没一统规定 。
这
次 调研 发中 ， 浙 现江 省财政 金资竞争
存性放 ０２ １４年 ７月 就允 许操 作 ，调但 研 中 １ 的个３县 市 中区除 瑞 安 市 外 ， 全 部 是 在温 州 本市级 开 竞 争 性存展 放工 作 后之 跟才进 。 （ 二
）允 许 竞 争 性存 的 财 放 政资金
涵 盖内 偏容窄
月和
１ 期年为主 ，收 益率 相 对 偏低 。温 州
市 级 平 均中 年标 资金 收 益 率 为
、四 好做 财政 资 金竞 争 性 存放 工作 。 推进财 政 改 革
（ 一）增 强 管意理识 ， 切 实加强 竞争 性
存放 工 作
３
８ ％，． 其： 中定存期款利 ２率 ．８ ％， 社会 责 任贡 献率 １％。 而现 实生活 中， 温 银
州行面 向 个 人 的 大 额存 单 年利 率 ２是 ． ８４ ％，而 且现 在各 业 商银行 推 行个人 理 财产品 年益 率收 普 遍已达 到 ４ — ５％， 单 利从率 角度 ， 给会 社众 公造成 标利招 率不如 人 利 率 的感个觉 ， 单从综 合 收 看。 也给益公众 造成 不 保 如本理 财收 益 的错 觉 。此与同时 ， 财 政资 存金放 又 对投 标量有 极大 限 ， 定如温 州 规市定 每家竞 标 银 行
标 总投 不额得超 过当 市期级 财
财 资 政 金竞争 性存 放列系 文件 的 台 明出 确了国库 现 金管理的要 求 在 ． 政策 上扫 清了 障 碍 相，关 部 要 借 门此东 风 ， 强 化识 ， 意 紧 推加进竞 争 性 存放工 作。
二（） 加强制度 建设 ， 立建阳 光 存 放长 效 机制
我 国 国 层 面家的 财政 资金 已 明确 进 行国库 现金 现代 管化理 ， 地但方 库国
存
人 民 银行 金 资前目 未还要 求开展 。 如浙
江省 财 政 资金竞 争 性存 放发 文 的规 定 中只 提 及国库沉 淀 资金 的 竞争性 存 放要 求 按统省一 定执规 行。但 具其 规体 定 并 出炉 。未 财 政专户各地 经 过几 年 的 清 理归 并 ，经达 已 了到 财政部的规 范 要求 并 ，已报经财政 部 核 准 。温 州市 目前
虽然各 地 出 台 了 财 《政资金竞 争 性
存 放 管 理方案 》和 《财 资政金
竞争 性存
政 资
金竞争 性存 放 招 标额总的 ２ ０ ， ％ 每
家 标银竞行 的 财政 资 金 竞争 性 放存定 期 款 存余 ， 不额得 过超部 财 全 政金资
争 竞性 存 放 定 期存款余 额 的 １５ ％这．有 “
大 锅 ” 的饭嫌 疑 ， 果如 将２ ０ ％ 改成
放
实施 细则 》 等 文件 但， 关相 程 过 作 操 规 范和后 续 管 制理都 未度健 全 。 该 应让 度制 引领工 作 使， 财 政资 竞金 性争存 放
管 理有典 查 可 有 、据 依 。如 可由各 财省 政厅 根 本据省 况 情 ，各与银 协定行存 款导 利指 ， 率强增议价 力能 各。 也 应 地 结合本地 区 实际 ， 制 定 政财资 竞金争 存性
将原 有 财政 专 户继 续 用于 理管核 算 常日的财 政 资 金支 ， 付保 以持正常工 稳
作定。今后 按 国务 院规 定报照 财经政 部 核新准开 的财设 政专 户及 存以 量财 专政 户变 更开 银行户 ，才 求 一要 律 过招通投 方标 式 定确 户银 行 开。同 允许时依 照 国
４
０ ， ％使 竞得标 的 争竞 于 没趋 保有 留 的“ 完 全竞 争 ， 可”能财 政资 金增 值 果会 效更佳 地。方小 行银 遍觉 得 受普 较限 多 ，无 跟 国有法大 银 行 竞 争。
系放制 列办度 法 ，括包财 政 资 金竞 性 争财政
督监 Ｃ ＩＡＺ ＨＮＥ ＪＧＩ ＮＡＤ Ｕ ２ １ ０５ １ ９ ６ ７
口Ｉ Ｉ Ａ ＨＥ Ｇ Ｉ Ｊ Ｎ Ａ旦 壁
放 存实施 则 、 财政细资 金 竞争 存性 招 放 标投现 管理 办 场等 ． 稳 妥 法序 有地 进推 财政 资 竞 金性 争放 工存 。作 （ 三
）扩 展竞 争性 存 放 财 政资 金范
畴
首
先 财 政收支 不确 定 性 亦 会 制 约
品的 型 类也探求 别 形的式 ， 考 虑 极有 大
库国现金 管 理 竞 争性 放存的规 模 。 地对
政方府 来 说 ， 是开 否展财政 资 金竞争 性
存 放 决 取 其于 对 利 收息 益和 自身 的 现 流管金理能 的权力衡。 开 财展政 资金 的
变 价值现的银 行产资， 如 行 银汇 票 、
投城 券 ，结 合 连债保 机制 的信 用 担 保 函等 招。标 评 委则 该 寻求应第 三 人 来 担任 ，政 部财门 做到 干 预 ，少 立 利建益 回 避 制 度。 确 保财政 资 金 竞性 存争 工 放 作公
、 公平开 、公 。正
国 现 库 金理管是 未来 盘 财活政 存
资量 金重的 中 重 之 ， 国 而 现 库金管 理
的
招 投标 ． 需要 对级 本 府财政政 的 月 度 支收规 有较模 为准 确 把的握 。 要这求 关相 部门跟 财 收 入政 各 收征部 门 有
良好 的 协调沟 通机 ，制财 支政 的预 测出 也更要 科 学要 ，建立 科 学合 理的 财政 预 算 机 制 。其 要 改次 进投招 标制 机 ，财 资 金 政竞 争 性 存 放招 投标 方式 应 该寻 求 多 样 ，化创 新中、 集分散 购采方 式 。为财因 政金资都是 时 实化变 每，次 大 规模举 行招 标投 时费费力，可 以开 便 捷展招 标 ， 可以 托 委政府 采购 中心 等第 方 机三 构 招标 者或信函 、公 众网络平 台标 。招招标 的标利 率设除 定的合综 利外率， 可以附 地 方加值 。评标 方应法 该 倾向对地 方 济经 贡 大的献银行 ， 可以采 用加 地方大税 费 献率贡权 重方等式 存 放期。限 该 视应 资 金况 设 情 置，可 以期 短 亦可以 寻 求 长期，提 高收益。 只 保要证资 金安 全， 可 以
主
要 式形就 是 财资 金竞政争 存放性。 近来年 ，国库 现金管 理 在 提速 ， 这带来 了 国库资 金 益 收 但。实 现 金行管 的理资 数量金有限， 管 方 式 单理 一， 在 一定 度程 上 也 束约了 库国资 金益收。为 ， 需要 科此 测学 算 库国 库 资底 的最金 低 额度 。通 过 效有 的国库现金 管理。 在保 资证 金 安全 的前 提 ， 下库对 底资金进行 市场操化 ，作开 展竞 争 性存 放 ，增加 财 政 资 收金
益 。 从２０ １４年 开 始 财，政 部 为全面 掌握
（ ）五加强 监检 查督 建 ，立风 险范
防 制 机
保
障资 金安 全 是财政 管 的生理 命 ． 财政线 部门应 加 强竞对争 性 放存 业商 银 行定 存期 的管款理 。建立 对 款存银行 的期定评 估机 制， 范防 金 资风险 。 存款 过 程。中银 行 出 现 运营 风 险 、 内控 制度 健 不 、全 管理不善 可 等影能 响财 政 金 资安全 的情 况 ， 应 及更时 银换 并行 新重开 展招 标投。 同 强化 竞 时性 争存放 计 及 划执行情 况报备 各 级。 财政部门 应 根据收
支情况 科 学， 测 资金预 流量 ， 制 定 财 政
地 方 库 情 况 款，加强库 款研 分 究 析工
作 ， 要 求 国 全各 县 市区财 政 部 门 通 过财
政预 执 算 信 行 系息 逐 统级上报 财 政 库款情
况 月 报 。 ２０１ ５年又 增 设 财政 户 专月 报表 ，重点 反 各 级映财 预算 政支 、 收 国库 财向 专户 政资 金拨调 和收回 、 对 外借 款 清理 、回 收 ，及 当 年 权责 发 生制列 支以 及 动 以用前 度年权 责 生发 制列 支资 等 金款 的流 库 入 、 出流 和地 方 政财 专户 金 余额资情 况， 为这
统筹 政 财资金 、 提 高 库 款管理 水平迈出 踏 实的 步 一 但。 竞 争 性 存 放 的 政财资金 应 该 涵盖所 有 财 政 可 资用 。金从 ２０ １年 的５大 六试点 省市来 ， 目看前 省本 级仅 及 辖市直 允许 展 开 库 国金现管理 。即在 我国的五级 国 库体 系中 ， 金 库 心中支库 、金 库 库支和 金库 镇 国库乡三级 国库 ，当前 还不 许 允地 政方府 由自进行 国库现 金 管理 。 分而 不 同 级来层看 财政，库 款 恰 恰大部 分集 中在省 级 下以政 当 府中 。前 目地 竞争 方 性 存放财政 金 主 资要集 中于 财政 户 增 专量存款 ， 资 非 常金 有 。限
（ ）四加 强组 织 协 调， 建立 有 效工作
机
制 ６ ８政财 督监 Ｃ ＩＡ ＨＺＥＮ ＧＪ ＡＩ ＮＵＤ ０ １ ２ ５ ９１
金 资竞争性 存放年 度计划 ， 强制 报备 ， 实 行网 络报 实表 管 时理 。 如浙 江 省定 规资金存 需放 本 级 报人民 政府 批准 后实 施 并。抄 送 省财 政 厅； 年 度 结 束 后二个 月内将应 年上度 开 展 财政 金 资 竞争性 存 放的执 情行况 省报财政 。 厅加 强竞争
性存放 捐 资金赠的管 理 。 如 慈在善 总会
虑 考３ ５ —年 等期期 限类型 。 例如 在，温
地区州 ，由于利 率 上 浮 比 例限 制 ， 部 分 行 银在 徕 招存 款业 时务会 建 议 客 户办 理 年 期等五长期 期定存款 ， 时同 定约提 前 取 回 的存 款 利 率。 中 其 ， 存 款 满１ 年后 回的 定取存利 率 超过 人了行 浮上比 例的限制 民间都有 这 种做 法来 。变 相提 高利率 ，财 部政门 应 该 更多有 的法办获 取 利率 。 特 是别在目前 “ 存贷比” 脱 钩的
背景 ， 下银行 “揽存 ” 的 力 可动能 慢 慢会
等公
益 性 构机 立设专账 专 门核。算 管 理 公款 争竞 性放 捐赠 的资存金 ， 此项资金 专项 用 于我市公 益 事 业 ，动用 此捐 赠 款 项 ． 需 财和政 门共 同部研 ，究 报 政 经 府部 同意 方可门使用 。 财 政 资金 行实 竞 性存 放争 ，是 打 造阳 财政 光必的 然要求 ． 是 政财 惩防 系体 建 设的 要重 容内之 一 各级。 政 财部 要门 加强 财政 金资 竞争性 放 存作 的领导 ，工 学 引科导 ，建 立 完善的 财政 资 金存 银 放行 选 择 竞的争 择优 机制 ， 提 财 政高资 存金 放 透的明 度， 真 正实现财 政 金资 的保
下 降
， 就更 加这需要投 放 长 期存 款 了 。 例 ，如 可参 考上 以述温州 市 民做的 法， 对 五 年 利 期
率 和提 取 前回时 的１年 利期率 同时 进行 招标 １，年 到期 后重 新
进招标 行， 若 当市时场 环 境 好 ， 利 高率 于
年去 的投标价 ， 则按 前提 取 回５ 年期定 存， 重 存放 。反新之 ， 则 弃 招用标 结果 ， 续继 放 ，存享 受 期长定 存利的 率。 质
押值 增
值 ■。
（作 者单 位：浙江 温省 州瓯市海 财区政
） 局