会计基础计算分析题----之一
1.A 公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。A 公司主要生产和销售甲产品，原材料实际成本核算，在销售时逐笔转结销售成本。2012年，A 公司相关经济业务和事项如下：
⑴2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的贷款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，贷款和增值税已经并存银行，该批产品的实际成本为300万元。 ⑵本年生产产品领用原材料300万元，生产车间领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。
⑶10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的贷款为20万元，增值税为3.4万元，原材料已经发出，贷款和增值税已经收到并存入银行。
⑷本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元，计入当期损益的利息费用即银行手续费为4万元。
⑸计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素。
要求：逐笔编制A 公司上述业务和事项的会计分录。
2.2012年3月12日，甲公司与乙公司签订原材料采购合同，向乙公司采购材料6000吨，每吨单价30元，所需支付的款项总额为180000元。合同约定，合同签订之日，甲公司向乙公司预付货款的40%，验收货物后补付其余款项。当日，甲公司以银行存款预付货款。2012年4月30日，甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库，取得的增值税专用发票上记载的价款为180000元，增值税额为30600元。此日，甲公司以银行存款补付其余款项。根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录。2012年5月，生产车间生产产品直接领用上述材料4000吨，车间管理部门领用500吨，企业管理部门领用300吨，材料单位成本为每吨30元。 要求：
⑴编制甲公司预付货款的会计分录；
⑵编制甲公司购入材料的会计分录；
⑶编制甲公司补付款项的会计分录；
⑷编制甲公司汇总车间领用材料的会计分录；
⑸编制甲公司行政管理部门领用材料的会计分录。
3.XYZ 公司2012年12月31日银行存款日记账为130000元，银行对账单的存款余额数为110000元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：
⑴公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
⑵公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
⑶XYZ 公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。
⑷公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 ⑸银行代为支付本月电话费1000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ 公司 2012年12月31日 单位：元
1.2010年12月30日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备30000元，增值税税额为5100元，上述款项以银行存款支付，该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废的净残值为固定资产原价的2%，2012年12月5日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为21000元，已通过银行收回价款，甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。 要求：
⑴编制甲公司购入设备的会计分录；
⑵编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录；
⑶编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录；
⑷编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录；
⑸编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。
2.2012年12月份甲公司发生如下经济业务：
⑴销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。
⑵本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。
⑶本月计提管理用固定资产折旧64万元。
⑷本月应交城市维护建设税5万元，教育费附加0.5万元。
⑸该公司适用所得税税率为25%，假定该公司本年无纳税调整事项。
要求：根据甲公司业务逐笔编制相关的会计分录。
3.2012年1月1日，甲公司从银行借入资金2700000元，借款期限为2年，年利率为7%（每年末付息一次，不计复利，到期还本），所借款项已存入银行；2012年1月20日，甲公司用该借款购买不需要安装的生产设备一台，价值2000000元，增值税额为340000，设备于当日投入使用，该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000元。 要求：
⑴编制甲公司借入长期借款的会计分录；
⑵编制甲公司购入的生产设备的会计分录；
⑶编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录；
⑷编制甲公司按月计提固定资产折旧的会计分录；
⑸计算甲公司2012年12月31日固定资产账面价值。
1.A 公司为增值税一般纳税人，2012年12月份发生下列业务：
⑴开出现金支票从银行提取现金2000元备用。
⑵用现金支付生产车间办公用品费440元。
⑶收到B 公司前欠货款80000元，存入银行。
⑷向C 工厂销售A 产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到。
⑸接到开户银行的通知，收到D 公司前欠货款1500000元。
要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。
2.X 公司为增值税一般纳税企业，主要生产销售A 产品和B 产品，增值税税率为17%，该
公司所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，该公司2012年10余额发生以下经济业务： ⑴销售A 产品500件，单位80元，增值税率17%，，款项已存入银行；
⑵销售B 产品1000件，单价100元，增值税率17%，款项尚未收到；
⑶预收B 产品货款20000元存入银行；
⑷用现金支付管理人员工资8000元和专设销售机构的人员工资5000元；
⑸销售多余材料22公斤，单价25元，增值税率17%，款项已收，存入银行，该材料单位成本为20元；
⑹结转已销售的A 、B 产品的实际生产成本，A 产品的单位成本为50元，B 产品的单位成本为70元。
则X 公司2012年10月份利润表的下列报表项目金额为：
⑴营业收入（）元；
⑵营业成本（）元；
⑶营业利润（）元；
⑷所得税费用（）元；
⑸净利润（）元。
壹**3.某公司为增值税一般纳税企业，假设2012年12月发生如下经济业务：
⑴12月1日，向工商银行借入期限为3年的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。
⑵12月8日，开出转账发票一张，向甲公司预付货款50000元。
⑶12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。
⑷12月23日，向预付货款的乙公司销售A 产品200件，单位售价100元；B 产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。
⑸12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）。
要求：根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。
1. 甲公司2012年9月发生以下经济业务：
⑴2日，向A 公司购入材料一批，价款100000元，增值税17000元。材料已验收入库，款项尚未支付。
⑵3日，以银行存款支付上述款项。
⑶接供电部门通知，本月应付电费58000元，其中生产车间电费42000元，行政管理部门电费16000元。
⑷5日，与B 公司签订商品销售合同，销售价款200000元，增值税34000元。按照合同约定，B 公司先通过银行转账预付100000元，余款在货物验收后付清。
⑸22日，发出商品，同日收到B 公司补付的欠款。
要求：根据上述经济业务逐笔编制相关会计分录。
2. 甲公司由A 、B 、C 三位股东于2010年12月31日共同出资设立，注册资本800万元。出资协议规定：A 、B 、C 三位股东的出资比例分别为40%、35%和25%。有关材料如下： ⑴2010年12月31日三位股东的出资方式及出资额如下表所示（各位股东的出资已全部到位，并经中国注册会计师验证，有关法律手续已经办妥）：
股东出资方式及出资额 单位：万元
出资者 出货资金 实物资产 无形资产 50 合计
A 270 （专利权） 50 320
B 130 150（设备） 280
C 170 30（轿车） 200
合计 570 180 800
⑵2011年甲公司实现净利润400万元，决定分配利润100万元，计划在2012年2月10日支付。
⑶2012年12月31日，吸收D 股东如入本公司，将甲公司注册资本由原800万元增到1000万元。D 股东以银行存款150万元出资，占增资后注册资本10%的股份；其余的100万元增资由A 、B 、C 三位股东按原持股比例以银行存款出资。2012年12月31日，四位股东的出资已全部到位，有关的法律手续已经办妥。
假定不考虑其他因素。 要求：
⑴编制甲公司2010年12月31日收到出资者投入资本的会计分录。
⑵编制甲公司2011年决定分配利润的会计分录。
⑶计算甲公司2012年12月31日吸收D 股东出资时产生的资本公积。
⑷编制甲公司2012年12月31日收到A 、B 、C 股东追加投资和D 股东出资的会计分录。 ⑸计算甲公司2012年12月31日增资扩股后各股东的持股比例。
（答案中的金额单位用万元表示）
肆**3.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用的增值税税率17%，假定不考虑其他相关税费。该公司2012年7月发生以下经济业务：
⑴对外销售甲产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为400000元，增值税税额为68000元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为250000元。 ⑵通过银行转账向红十字会捐赠5000元。
⑶计算分配本月应付职工工资共计110000元，其中产品生产人员工资80000元，企业行政管理人员工资30000元。
⑷计提本月生产设备折旧50000元，管理用设备折旧8000元。
⑸将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为82000元，增值税额为13940元。出售日，该设备原价为100000元，已计提累计折旧19400元，未提取过减值准备。
要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。