附件 1：
2014 年度内部审计工作实施计划
为了进一步发挥审计的监督与服务职能， 促进集团各子公司提升管理效益， 结合集团经 营计划，特制定 2014 年度内部审计工作实施计划。
审计项目 全面预算 管理
工作目标 评价各公司上年预算实际完成情况，审核 下年预算编制是否合理、依据是否充分。 检查各公司日常账务管理的规范性，审核 财务报告是否真实、准确、完整地反映了 实际经营状况，保证财务会计信息真实、 合法、完整。 审核资金管理的规范性及安全性，监督资 金计划的执行，规范资金核算，确保公司 资金的安全。 监督费用预算的执行，复核费用支付的审 批流程，规范费用支出的会计核算，确保 费用内部控制的有效执行。
关注重点 预算的编制、预算的 执行、预算的调整、 预算的考核 日常账务管理、财务 报告的编制与分析、 会计档案管理
时间安排
2014 年 1 至 2 月 2-3 月对年度报 告进行审查，每 月 15 日后对上 月财务情况进行 审查
财务报告 和账务管 理
资金管理
现金管理、银行账户 与财务情况审查 管理、 银行存款管理、 同时进行 票据管理 费用预算管理、费用 支出管理、费用的核 算 与财务情况审查 同时进行
费用管理
销售管理
审核销售收入的确认和计量是否正确；应 收入核算、 发票管理、 收账款和收款管理是否做到确认及时、记 与财务情况审查 应收账款管理、应收 录准确和完整；防范销售与收款过程中的 同时进行 票据管理 差错和舞弊。 审核物资采购计划、计划审批及物资验收 等相关流程；检查各项付款审批手续是否 齐全，成本费用核算是否准确；确保物资 采购控制流程的有效执行。 审核库存管理工作的有效性，监督存货盘 点清查制度的执行，检查存货出入库管理 及会计核算情况，监督成本预算的执行， 保证成本费用核算的准确性。 检查固定资产实物管理的有效性，复核固 定资产和无形资产账务处理，监督固定资 产、无形资产清查盘点制度的执行，保证 公司资产安全。 采购及验收、应付账 款管理、应付票据管 理 与财务情况审查 同时进行
采购管理
生产运营 管理
库存管理、生产成本 的核算
按年度及半年度 定期检查，并不 定期抽查 按年度及半年度 定期检查，并不 定期抽查
资产管理
固定资产及无形资产 管理、固定资产及无 形资产核算
工程管理
评审各公司工程管理的规范性，审核工程 工程资金的支付管 按工程项目进度 决算造价；对工程付款、工程验收等环节 理、 在建工程的核算、 执行 进行监督。 工程竣工决算