非独立在银行开户的基层工会
帐务处理办法
由于部分基层工会没有单独在银行开户，因此, 工会经费收支在行政帐户设往来帐进行核算。为了规范基层工会财务核算工作，现制定以下处理办法： 通过银行收付的经济业务帐务处理办法：
所有通过银行收付的工会资金全部在本单位行政帐户进行核算。
1、行政帐务处理办法：
例：某笔经济业务发生时通过银行进行收支核
算。原件在行政帐户；
借记：“银行存款”；
贷记：“暂存款—工会经费”。
支出时作相反方向的记录。
2、 工会帐务处理办法（复印件在工会进行帐务处
理）：
例：收入时；
借记：“银行存款”，
贷记：对应的工会收入类科目：“******”。
支出时；
借记：对应的工会支出类科目：“******”；
贷记：“银行存款”。
注：（需要对复印件作出祥细说明），可视为行
政往来帐户为工会的开户银行或理解为内部银行。 非银行收付的经济业务：
对通过现金收付发生的经济业务帐务处理办
法。
1、 对已经确定支付额度的经济业务，在确认
后由经办人员执工会盖章，工会主席签字的领条（此领条一式两份），经行政分管领导签字后从行政上领出。
行政财务：
借记：“暂存款—工会经费”；
贷记：“银行存款”或“现金”。
2、 同笔经济业务工会财务帐务处理办法：
借记：“现金”，
贷记：“银行存款”。
（原始单据是向行政领款时出示的一式两份的领
条附件）
3、 直接用银行支付的大额度资金支出方法同上“通过银行收付的经济业务帐务处理办法”。 行政对工会活动补助的帐务处理方法：
对于非独立建帐的基层工会，行政对工会的活动补助问题的处理可做内部转帐处理，也可直接支付。
1、行政对工会活动补助内部转帐处理问题。
（1）、工会开展活动时向行政提交的申请补助活动经费的报告；
行政机关：
借记：“经费支出—公用支出—其他”或其他科目. 事业单位.
借记：“事业支出—公用支出—其他”或其他科目； 贷记：“暂存款—工会经费”；
（2）单位行政对工会活动补助，用原始单据做帐； 行政机关：
借记：“经费支出”—公用支出—其他.
贷记：“暂存款—工会经费”；.
事业单位：
“事业支出—公用支出—其他”；
贷记：“暂存款—工会经费”；
支付时：
借记：“暂存款—工会经费”
贷记：“银行存款”. 工会行政对活动补助费帐务处理办法
（1）工会收到行政的拨款通知后，用经行政领导审批的申请补助报告复印件和行政经费到帐的相关凭证；
借记：银行存款；
贷记：政府或行政补助收入。
工会按预算从行政财务中领出, 领出方式及帐务处理方式同上. （对于现金进出发生的经济业务帐务处理办法1）。
（2）工会在支付时作相应的帐务处理，行政对工会活动补助, 行政用原始单据做帐；工会用复印件做帐（必需有审批手续，主席签字和祥细的说明）
借记：“******”相关支出科目；
贷记：贷记：“银行存款”或“现金”。
工会财务信箱(基层工会上报数据信箱)
工会公用信箱（基层工会下载相关文件及财务软件补丁信箱）
保用方法：
省直工会将财务软件补丁及相关文件用附件形式在两个信箱互传；各基层工会进入后直接下载附件，将附件下载到D 盘或其他盘下，解压安装即可。
密码:[1**********]