报销制度
（2013年3月7日讨论稿）
第一部分 总则
为核算公司的成本费用支出，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。
本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
本制度适用于公司所有员工，可根据本规定执行。 第二部分 借支管理规定及借支流程 第一条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差借支单》批准额度办理借款，出差返回7个工作日内必须办理报销还款手续。
（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借支金额权限：
1、借支由公司总经理审批。 2、项目部2000元以内的借支，项目部经理在总经理授权范围内审批。 （五）外出购进材料需借支现金1万元以上的，除按上述手续外，还应提交物资主办人员（或项目部）领导批准的采购计划，采购计划要填明所购材料名称、牌子、规格、数量、价格、金额。
(六) 借款销账规定：
1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，需经总经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐；
2、借领支票者原则上应在7个工作日内办理销帐手续。
(七) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
(八) 借支的现金，要在当月月末前，结清借支。 第二条 借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二) 审批流程：
1、公司部门提出申请→送总经理审批签字→主办会计复核发放。
2、项目部主办人员提出申请→送项目部经理审批签字→主办会计复核发放。
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到出纳处办理领款。 第三部分 经营性费用和对外投资报销规定及流程
公司经营性费用支付：1、公司由总经理审批；2、项目部由项目部经理（在总经理授权范围内）审批。
第二条 公司的经营性费用（包括人工费、材料费）支付，由公司的总经理审批。
（如项目部发生的材料费、人工费次数频繁、数量太多，可由总经理书面授权委托项目部经理审批，并以书面形式报公司总经理和财务部备案）。
第三条 材料费用的支付程序：
公司材料进仓验收 →仓库记账→主办会计审核→总经理（或受权人）审批→报账支付
项目部材料进仓验收 →仓库记账→主办会计审核→项目部经理审批→报账支付
支付相关手续。材料款（含原辅材料、库存商品、物料消耗用品、低值易耗品）支付；支付的原始凭证（合同要求提交的有效单据）送货单及验收单、材料清单。
（三） 由供货单位开出送货单，无送货单的由收货部门开具验收单，送货单要由送货单位加印章，送货单或者验收单要由送货人签名、采购经办人签名、收货验收人签名。
（四） 供货方凭送货单或者验收单连同（合同要求提交的有效单据）经财务核对无误后，经总经理审批，并在签字后，方可支付。支付凭证（发票）须有收款经手人签字、总经理签批、采购经办人签字。
（五） 用料部门负责人须在材料员月末提交的材料汇总表上签字确认。
（六） 送货单或验收单必须填写明用料部门（项目名称）、货物名称、规格、包装规格、数量、单价、金额，并由送货人、收货人签章。
（七） 材料款的支付，通过银行转账支付，特殊情况需现金支付，经公司主办会计审核，单项超过1万元的现金支付，还须报总经理审核。
第四条 原材料、低值易耗品发放流程 1、原材料入库程序
对入库原材料的品种、规格、型号、质量、数量、包装、产品质量证明书等认真核对卸车；原料卸车完毕，由原材管理员开具入库单；入库原材料登记入账应及时准确，如有问题及时提出，向主办采购人员反映，以便得到解决。
2、原材料出库程序
材料出库应本着先进先出的原则，及时检查库存原材料的有效期限、保管存放情况；剩余原材料及时回收利用，非正常手续不得出库；生产领用原材料，应填写《出入库单》，由项目经理签字后，发放原材料，库管员开具出库单，清点原材料数量、种类、包装等无误后，领料人签字确认，原材料出库后，及时登记入账、盘存（特殊情况下的发出，事后应补办相关手续）。
3.所有入库单均一式二份，一份存根，一份记账联。
4.所有出库单均一式三份，一份存根，一份记账联。一份交予接收部门。
5、原材料领用流程
由库管员填制一式三联的出库单，一联库管员留存，一联传记账，一联领用部门留存；出库单据必须填写原料领用时间、领用部门、原料名称、领用数量、库管员签名、领用人签名。
以上原材料出入库数据月底库管员与记账人员进行核对，核对无误后由记账汇总本月《原材料出入库、结存明细账》报总经理处。
第四部分 日常费用报销制度及流程
第一条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费、食堂生活费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第二条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得规定报销原始单据进行报销。
(二) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
(四) 报销5000元以上需提前一天通知财务部预先备款。 第三条 费用报销的一般流程
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 需办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→主办会计复核→总经理审批→出纳处报销。
第四条 差旅费报销制度及流程
（一）业务人员差旅费开支标准：车船费可实报实销（需打的、坐飞机的需请示公司总经理）；住宿费和餐费，总经理的费用按单据实报销，其他人员最高限额报销，按以下标准执行：
（二）费用标准的补充说明：
1. 参加学习培训的，如由主办单位安排的，服从主办单位，没有的，按上述标准执行。
2. 上述伙食费标准，允许在偏差20%范围内据实报销，住宿费严格按标准执行，特殊情况需超标准开支的，需请示总经理批准。
3. 外工地工作人员正常休息休假时，其来回工作地与县城之间的车旅费可作报销，每月可报销2次的往返公交车旅费，报销时必须由工地项目部负责人在报销单签字确认。
4. 差旅费的报销。材料采购的，要与同批次的材料单据一同回单报销，其他差旅费，要在差旅费发生的次月底前回单报销，否则，主办会计有权拒绝报销。
（三） 报销流程
1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的地、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交主办会计,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请单，到主办人员办理订票。 4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，主办会计审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
5. 工地职工食堂，按每人每天（月平均每人每天）15—18元内开支，超过部分在工资中扣除。
第五条 电话费报销制度及流程 (一) 费用标准
1. 移动通讯费：手机费用的核发采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的核发标准，具体标准如下。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统
(二)报销流程
1、项目部上报人员名单，由公司审核，在工资中发放，不准报销电话费
2、 固定电话费由专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第六条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程 （一）管理规定:
为了合理控制费用支出,此类费用由公司主办人员统一管理，集中购置,并指定专人负责。
项目部由项目部专人负责，由项目经理审批。 （二）报销流程
1．购置申请: 公司每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。
第七条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程 （一）费用标准
1. 招待费：为了规范招待费的支出，1000元以上招待费应事前征得总经理的同意，全年不得超出年度预算指标。
2. 培训费:公司统筹安排，根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。 ( 二)报销流程：
1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由主办人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。 3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到主办会计办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 第八条 工薪福利及相关费用支出制度及流程 （一）费用标准
工薪福利等支出包括工资、奖金、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
（二） 工薪福利支付流程
1、每年元月20日修订工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息；
2、每月10日前由主办人员根据上月考勤情况、人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息等编制《工资发放汇总表》；
3、年度奖金：根据年度审批后的奖金分配方案编制《工资发放汇总表》；
4、按工薪审批程序审批；
5、每月20日前由公司通过银行代发形式支付工资；
6、每月末之前员工到主办会计处领工资条并与工资卡内资金进行核实。
（三）临时工资支付流程同工资支付流程 （四）福利费支付流程：
福利费支出由公司主办人员按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→主办会计复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交主办会计办理报销手续。
第四部分 专项支出财务报销制度及流程
第十五条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十六条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。 (三) 结账报销：
1、资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单；
2、按资金支出规定审批程序审批；
3、财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；
4、若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在7个工作日内办理报销手续。
第五部分 其他相关规定
第十七条 关于预付款及定金、应付账款的支付
1、货款的支付原则上应是货物经验收后，手续齐全才付款，如遇特殊情况，确需预付购货款或工程款的，需提供供货合同或工程合同。
2、预付款的支付，需由经办人书面提出，公司总经理审批。预付的金额不得超出合同规定的金额。主办会计要与经济合同核对后，方可支付。
3、应付账款的支付，由主办人员提出付款申请，并提供规定原始凭证或材料对账清单，经主办会计审核，总经理审批后，方可支付。
第十八条 人工费的支付
1、已完工进行结算的工序，由施工员开出结算单和付款凭证，结算单和付款凭证，需由项目经理审核确认，呈总经理（受权人）审批签字后支付。
2、预付人工费，可只填制付款凭证，不填结算单，如确须填制结算表，须单独填制，不可多个工序或与已完工工序混合并合并填制。预付的人工费，必须填明工序名称、完工程度，第几次预付，累计已预付的金额。
3、结清预付人工的工序结算，必须在结算单填明本工序已预付的人工费日期、次数、金额、本次结算金额。
第十九条 支付凭证
（一）、报销的原始凭证必须字迹清楚、数字准确，金额数字不得涂改，其他内容修改要有开具方在更正处盖章确认。
2、报销凭证的抬头（单位名称）必须与支付款单位一致，收款单位与凭证加具的收款单位印章一致。
3、差旅费、业务招待费的报销，需分别填制 “费用报销审批单”。 4、材料、物资购进的单据必须合同规定的原始单据，并附送货单或验收单。
5、收取的费用，用收款收据。
第二十条 费用的分配原则“谁受益谁承担”。 第六部分 报销时间的具体规定
第二十一条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，报销时间具体安排如下：
（一）、当月的最后一个报销日在该月的25日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
（二）、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分 附则
第二十二条 本制度解释权归公司财务部。
第二十三条 本制度经总经理办公会议讨论通过后生效。
2013年3月7日
附则：表格清单
1、材料采购计划 2、借款单 3、出入库单 4、送货单 5、验收单 6、材料清单
7、原材料出入库、结存明细表 8、用报销单或差旅费报销单 9、出差申请表 10、资料申请表 11、工资发放汇总表 12、资产购置申请单
采购计划申请表
材料采购计划单
11
借 款 单
总经理： 主办会计： 经办人：
借 款 单
总经理： 主办会计： 经办人：
材 料 出 入 库 单
入库日期： 年 月 日 出库日期： 年 月 日
No：0001
项目负责人： 材料管理员（验收）： 领料人：
第一联：保管存根 □ 第二联：会计记账 □ 第三联:领料人留存 □
材 料 出 入 库 单
入库日期： 年 月 日 出库日期： 年 月 日 No：0002
项目负责人： 材料管理员（验收）： 领料人：
第一联：保管存根 □ 第二联：会计记账 □ 第三联:领料人留存 □
材 料 出 入 库 单
入库日期： 年 月 日 出库日期： 年 月 日
No：0003
项目负责人： 材料管理员（验收）： 领料人：
第一联：保管存根 □ 第二联：会计记账 □ 第三联:领料人留存 □
送 货 单
客户： 电话：
收货单位： 经手人：
日期： 送货单号：
送货单位：
送 货 单
客户： 电话：
收货单位： 经手人：
日期： 送货单号：
送货单位：
库存材料盘点表
15
负责人：
制表：
费 用 报 销 单
审批: 复核:
经报人:
审批: 复核:
经报人:
员工出差申请表
部门负责人： 财务部： 总经理：
员工出差申请表
部门负责人： 财务部： 总经理：
资料申请计划
月工资发放汇总表
总经理： 主办复核: 出纳: 制表:
19