一、现金的核算
A公司8月31日库存现金余额为2 000元,9月该公司发生有关现金业务如下:
(1)开出现金支票,从银行提取现金30 000元;
(2)业务员王某借差旅费现金900元;
(3)以现金付机电加工车间备用金10 000元;
(5)以现金20 000元支付厂部管理人员工资;
(6)业务员王某报销差旅费850,余款50元交回;
(7)企业管理部门以现金购买办公用品600元;
(8)装配车间报销以现金购买的零星材料款780元;
(9)营业部门销售小额产品收取现金650元;
要求:编制上述业务会计分录,登记现金日记账并结算出本月现金余额。
二、某企业2012年12月31日银行存款日记账的余额为84 000元,银行对账单的余额为111 000元,经过逐笔核对有如下未达账项。
(1)企业收到销货款3 000元已登账,银行尚未入账。
(2)企业支付购料款27 000元已登账,银行尚未入账。
(3)银行收到购货方汇来货款15 000元已登账,企业尚未入账。
(4)银行代企业支付购料款12 000元已登账,企业尚未入账。
要求:根据上述未达账项编制“银行存款余额调节表”。
三、甲企业2012年11月发生下列有关经济业务:
(1)企业向其开户银行申请办理银行汇票80 000元,已办妥相关手续,采购员李清持票到外地采购。
(2)购入材料一批,取得增值税专用发票上注明价款20 000元,增值税3 400元,材料已验收入库,款项以企业外埠存款支付。
(3)企业用信用卡支付办公用品费3 000元。
(4)采购员李清交来购入材料取得的增值税专用发票,价款60 000元,增值税10 200元,材料尚未验收入库,款项以银行汇票结算,余款转回企业基本存款账户。
(5)企业向证券公司指定银行存入5 000 000元,开立投资账户,用于购买股票。 要求:根据上述资料,编制相应的会计分录。
四、甲公司2012年12月发生的有关现金清查业务资料如下:
(1)在12月20日的现金清查中发现盘盈150元。
(2)12月22日经核查,12月20日盘盈现金中100元系少付张浩的补助款,其余现金原因不明,批准列入营业外收入。
(3)在12月25日的现金清查中发现现金短少605元,原因不明。
(4)12月27日经核查,12月25日的现金短缺其中600元属出纳员私自借款,已经收回;其余5元无法查明原因,批准转账。
要求:
(1)编制甲公司12月20日发现现金盘盈的会计分录。
(2)编制甲公司12月22日对盘盈现金核查结果的会计分录。
(3)编制甲公司12月25日发现现金短缺的会计分录。
(4)编制甲公司12月27日对现金短缺核查结果的会计分录。