一、个人收入的分配制度
（一）、我国的基本分配制度是什么：按劳分配为主体，多种分配方式并存
（二）、我国的基本分配制度为什么
1、生产决定分配（生产力状况决定基本分配制度）
2、所有制形式决定分配方式（基本经济制度决定分配制度）
二、分配方式
1、按劳分配内容——公有制范围内
（1）含义
①前提范围：生产资料公有制
②尺度：劳动（包括劳动数量和质量）。
③内容：个人消费品的分配。
④标准：多劳多得，少劳少得。
⑤ 地位：主体（公有制为主体决定）
（2）具体实现形式：国家机关、事业单位、公有制企业中的职工的工资、奖金、津贴；农村中的承包土地、山林所获的收入等
(3)按劳分配的必要性（现实经济条件决定）——前提：生产资料公有制；物质基础：生产力的发展水平；直接原因：劳动的性质和特点
(4) 按劳分配的意义
①有利于调动积极性和创造性
②有利于激发劳动者努力学习科技，提高技能，从而有利于促进生产力的发展
③对剥削制度的根本否定，体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位
2、按生产要素分配（生产要素按贡献参与分配）
(1)表现形式
按劳动要素分配（私营、外资中的工资收入）
按技术要素分配（技术入股收入、专利收入）
按管理要素分配（私营或外资中管理所获收入）
按资本要素分配（股票债券储蓄收入、私企外企老板收入）
按土地要素分配（流转土地收入、房租等）
按信息要素分配（信息出售所获收入）
（2）为什么
发展社会主义市场经济的客观要求
体现了对公民权利的尊重
有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以增加收入、推动经济发展
三、分配原则——公平与效率
1、这里的公平指的是收入分配的相对公平
2、收入分配公平为什么（意义）：
◆中国特色社会主义的内在要求 ◆实现共同富裕的体现
◆提高社会整体消费水平 ◆扩大内需，刺激经济的发展 ◆促进社会和谐
3、社会公平怎么办
①坚持和完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度（制度保证）
②增加居民收入，提高居民收入在国民收入分配中合理比重、劳动报酬在初次分配中比重。努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长与劳动生产率提高同步，（这是实现社会公平的重要举措）
③再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要加大再分配调节力度，健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护
合法收入增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。
④效率是公平的物质前提。只有大力发展生产力，提高经济效率，才能逐步实现社会公平。
4、效率与公平的关系：对立统一
效率与公平的一致性：效率是公平的物质前提，公平是提高效率的保证。
5、怎样兼顾效率与公平
①初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，既要提高效率，又要促进公平
②既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊，既要落实分配政策，又要提倡奉献精神，在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。
四、财政
1、财政收入来源：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。其中，税收收入是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
2. 影响财政收入的因素：影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和 分配政策。
（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。
（2）分配政策是影响财政收入的重要因素。
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企 业的持续发展和人民生活水平提高。
（3）财政支出种类
①经济建设支出。占财政 支出的首位
②科学教育文化卫生事业支出。
③行政管理和国防支出。
④社会保障支出。社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚的各种费用。
⑤债务支出。包括偿还内债和外债。
4. 财政收支平衡和财政赤字的含义
（1）财政收支平衡指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余、或支出大于收入略有赤字。收入和支出相等是财政收支的理想状态，但在现实生活中几乎不存在。
（2）财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
注：财政节余说明财政有保障；但是如果过多，说明国家的财政资金利用率不高。
财政赤字如果适度，可以扩大内需，刺激社会总需求， 就会出现一定的财政赤字，反而有 利于经济的发展，但若赤字过大，就会加重政府负担，而且可能会引发通货膨胀。
5. 我国财政的作用：国家财政在社会经
济生活中发挥着巨大的作用。
（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（如社会保障支出与科教文卫支出）财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医 疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
（2）国家财 政具有促进资源合理配置的作用。（如基本建设支出）
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。（财政政策）经济平衡运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡。在经济增 长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”
6、财政政策与货币政策对比
不同：制定政策的主体不同：财政政策是由国家政府制定，货币政策是中国人民银行制定。
手段不同：财政政策（税收，经济建设支出），货币政策（利率变动）
相同：二者都是经济政策,都属于国家宏观调控的重要手段.
相互配套的措施：经济过热，采取紧缩性财政政策（财政支出减少，调高税收）和紧缩性货币政策（利率上调）；经济过冷时，采取扩张性财政政策（扩大经济建设支出，减少税收）和扩张性货币政策（利率下调）
7、收入倍增的意义：
对个人：（1）收入增加，消费水平提高，消费结构改善，生活水平提高
（2）保护劳动者的合法权益，提高劳动者的积极性和创造性
对社会：（1）能够提高居民收入在国民收入中的比重，提高劳动者报酬在初次分配中的比重，从而缩小收入差距，促进收入分配的公平，构建和谐社会。
（2）缩小收入差距，提高社会整体消费水平，有利于扩大内需，刺激经济的发展
（3）转变经济发展方式，促进经济增长由主要依靠投资、出口带动向依靠投资、出口、消费协调带动转变。（三驾马车齐带动）
五、税收
（一）、税收的概念：国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（二）、税收的基本特征
1、强制性一般是指国家依法征税、纳税人依法纳税。国家依法对违反税法的行为处罚。
2、无偿性是指不需要对纳税人直接补偿。
3、固定性是指在征税以前就以法律的形式形式，预先规定课征税对象和税率，不经有关部门批准不能随意改变。
税收的无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障；
无偿性与强制性要求税收要有固定性
注意：税收的三个基本特征是区别于其它财政收入形式的主要标志
（四）、税收的种类
1、类：流转税（初次分配），所得税（个人所得税属于再分配），财产税（再分配），行为税，资源税
2、种：最有影响力的是增值税（属于流转税）和个人所得税（属于所得税）
3、增值税
①增值税的征税对象是生产经营中的增值额；
②纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人；
③税率为比例税率（基本税率为17％）。
④计算方法：应纳增值税税额=销项税额-进项税额
⑤作用：避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节的偷漏税行为；
4、个人所得税
①个人所得税的征税对象是个人所得；
②纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
③税率是超额累进税率和比例税率。
④个人所得税特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税（或不纳税）
⑤个人所得税作用：调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；也国家财政收入的重要来源
（五）、为什么要依法纳税？怎样做到？
（1）为什么：①我国税收的性质：取之于民，用之于民（间接返还）。
②国家：在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是—致的。国家的兴旺发达，繁荣富强与每个公民息息相关；而国家职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收为物质基础。
③个人：根据权利与义务相统一的原理，公民在享有国家提供服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。因此，在我国依法纳税是公民的基本义务。
（2） 要求：①个人：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
②国家：完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；规范税收征收管理，堵塞漏洞；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。
六：四种违反税法的行为：（偷税、欠税、骗税、抗税）