审 计 学 原 理 作 业 (一)
第一次 (第1-3章)
一 、单项选择
1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性 B、独立性
C、合法性 D、合理性
2、审计产生的客观基础是( )
A、 受托经济责任关系 B、生产发展的需要
C、会计发展的需要 D、管理的现代化
3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是( )。
A、1994年1月1日 B、1995年1月1日
C、1996年1月1日 D、1997年1月1日
4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核 B、经济监督
C、经济执法 D、财政监督
5、 审计的职能不包括( )。
A、经济监督 B、经济司法
C、经济鉴证 D、经济评价
6、按照预先规定的时间进行的审计，称为( )。
A、定期审计 B、不定期审计
C、事前审计 D、事中审计
7、在西方，最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关。
A、司法系统 B、立法系统
C、行政系统 D、管理系统
8、逆查法应先从( )查起。
A、原始凭证 B、记账凭证
C、会计账簿 D、会计报表
9、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产 B、固定资产
C、往来款项 D、流动资产
10、( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A、鉴定法 B、调节法
C、盘存法 C、抽样法
11、民间审计属于( )。
A、任意审计 B、强制审汁
C、专项审计 D、突击审计
12、( )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。
A、审计通知书 B、审计报告
C、审计建议书 D、审计约定书
13、民间审计的业务范围不包括( )。
A、验资 B、审计业务
C、会计咨询业务 D、会计监督
14、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是( )。
A．1986年7月1日 B．1993年10月1日
C．1994年1月1日 D．1995年1月1日
15、审计方法中的查询法可以分为询问法和( )两种。
A．核查法 B．询查法
C．查证法 D．函证法
16、审计长由( )提名。
A．国家主席 B．国务院总理
C．国务委员 D．人大代表
17、注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有( )效力。
A．证明 B．公证
C．公示 D．确定
18、目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。
A．英国注册会计师协会 B．法国注册会计师协会
C．中国注册会计师协会 D．美国注册会计师协会
19、政府审计与国家审计是两个( )的概念。
A．完全不同 B．不尽相同
C．有些不同 D．完全相同
20、民间审计也称为( )。
A．国家审计 B．部门审计
C．单位审计 D．社会审计
21、内部审计机构应当接受( )的业务指导和监督。
A．国家 B．社会
C．国家审计机关 D．社会审计组织
22、最高审计机关国际组织正式成立于( )。
A．1953年 B．1968年
C．1984年 D．1986年
23、外部审计包括( )和民间审计。
A．国家审计 B．单位审计
C．法纪审计 D．责任审计
24、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。
A．调节法 B．函证法
C．比较法 D．核对法
25、中国注册会计师协会是注册会计师的( )组织。
A．全国性 B．地方性
C．综合性 D．特定性
26、( )是内部控制的描述方法。
A．鉴定法 B．流程图法
C．比较法 D．逆查法
27、两权分离或经营管理者( )是审计产生与发展的社会条件。
A．内部分权制 B．内部合作制
C．内部集权制 D．内部协调制
28、我国社会主义审计的作用包括( )性和促进性。
A．制裁 B．制度
C．制约 D．体制
29、民间审计人员在执行审计业务中，发现内部控制有重大缺陷的，应当在(
A、管理建议书 B、审计约定书
C、审计工作底稿 D、出具的报告书
30、审计的客体是( )。
A、被审计单位 B、专职审计机构或人员
C、被审计单位的经济活动 D、有关的法规和审计标准
二、多项选择：
1、只有由( )三方面关系人构成的关系，才是审计关系。 )中明确提出。
A、审计人 B、被审计人
C、审计委托人 D、当事人
2、审计的基本特征可以概括为( )
A、独立性 B、合理性
C、权威性 D、公正性
3、审计的独立性主要表现为( )
A、机构独立 B、人员独立
C、工作独立 D、思想独立 E、经济独立
4、审计与会计的联系主要表现在( )
A、两者起源密切相关 B、两者本质完全相同
C、两者彼此渗透、融汇 D、两者职能基本相同
E、两者目的最终一致
5、审计与会计的区别主要表现在( )
A、产生的基础不同 B、方法不同
C、工作程序不同 D、 职能不同
6、审计的基本职能有( )
A、经济监督 B、经济司法
C、经济建设 D、经济评价
E、经济鉴证
7、下面有关审计的职能叙述错误的是( )。
A、 经济监督是最基本的职能
B、 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性
C、 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展
D、 经济鉴证只能表现在民间审计中
8、审计的制约作用可以概括为( )
A、揭露损失浪费 B、揭露贪污舞弊
C、揭露失职渎职 D、可以加强廉政建设
E、可以促进加强宏观调控
9、按审计主体分类，可分为( )。
A、全部审计 B、民间审计
C、内部审计 D、政府审计
10、按审计地点分类，可以分为( )。
A．民间审计 B．部分审计 C．送达审计
D．强制审计 E．就地审计
11、按审计范围分类，可以分为( )。
A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计
D．强制审计 E．专项审计
12、审查书面资料的方法有( )。
A、审阅法 B、核对法
C、查询法 D、比较法
13、核对法包括( )。
A、证证核对 B、账证核对
C、账表核对 D、表表核对 E、账账核对
14、证实客观事物的方法，主要包括( )。 ：
A、核对法 B、盘存法
C、调节法 D、观察法 E、鉴定法
15、民间审计人员职业道德具体包括( )
A、科学原则 B、独立原则
C、公证原则 D、客观原则
16、国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是( )
A、监督检查权 B、行政处分权
C、行政处罚权 D、刑事处分权
E、纠正违法规定权
17、西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有( )
A、立法型 B、联合型
C、纪律型 D、司法型 E、行政型
18、《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括( )
A、一般原则 B、专业胜任能力与技术规范
C、对客户的责任 D、对同行的责任 E、其它责任
19、民间审计人员的法律责任按其形成原因分为( )
A、行政责任 B、民事责任
C、违约责任 D、过失责任 E、欺诈责任
20、民间审计人员的法律责任按其性质可分为( )
A、普通过失责任 B、行政责任
C、重大过失责任 D、民事责任
E、刑事责任
21、我国审计专业技术职称包括( )。
A、 注册会计师 B、高级审计师
C、审计师 D、助理审计师
E、高级会计师
22、世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备( )等项条件。
A、 专业教育 B、资格考试
C、资格审核 D、工作经验
E、专业学历
23、会计咨询、会计服务业务指( )。
A、 代理纳税申报 B、验资
C、代理记账 D、会计报表审计
24、注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是( )的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。
A．独立原则 B．客观原则
C．公正原则 D．可靠原则
25、审计人员的素质要求主要表现在( )两个方面。
A．政治素质 B．工作经验
C．业务素质 D．品德修养
三、判断题
1．审计就是查账。 ( )
2．审计是一种直接的经济监督活动。 ( )
3．审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。 ( )
4．受托经济责任关系是审计产生的客观基础。 ( )
5．审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。 ( )
6．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。 ( )
7．报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。 ( )
8．无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计结构都要与被审计单位签订审计业务约定书。 ( )
9．详查法的优点是节约人力、物力和时间。 ( )
10．盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )
11．在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为是，应当采用详查法。 ( )
12．通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。( )
13．调节法只包括对未达账项的调节。 ( )
14．内部审计具有权威性和独立性。 ( )
15．在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。 ( )
16．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。 ( )
17．国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。 ( )
18．在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。 ( )
19．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。 ( )
20．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。 ( )
21．国家审计机关指导监督内部审计的工作。 ( )
22．中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。 ( )
23．审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。( )
24．在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。 ( )
25．审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。 ( )
四、问答题
(一)什么是审计关系人？它包括哪些具体内容？
(二) 如何理解审计的基本特征？
(三)审计具有那些基本职能？各职能间存在何种联系？
(四)在审计工作中审计具体能发挥哪些作用?
(五) 审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？
(六) 审计按内容和目的如何分类？各类的主要内容是什么?
(七) 我国注册会计师的业务范围包括哪些内容？
(八)什幺是民间审计人员职业道德？其主要内容是什幺？
(九)民间审计人员对客户有何责任？
(十)民间审计人员对同行有何责任?
(十一)民间审计人员怎样预防法律责任？
五、实务题
1、2001年7月10日审计人员王某、刘某审查××企业的材料账目时，发现该企业的原材料明细账余额之和大出总账8 500元。经查明为企业当月销售圆钢100吨，每吨单价1 700元，计170 000元，另收5%的管理费，计8 500元。材料库按每吨1 700元记账，财务部门所作的账务处理是：
借： 银行存款 170 000
贷：原材料 170 000
要求：指出该企业的账务处理错误所在，应如何调整？
2、某企业2000年12月31日账面结存甲材料2 000公斤，通过审查并无错弊。2001年1月1日至16日期间收入35 000公斤，发出34 500公斤。1月1日期初余额及收发额均经核对、审阅和复算无误。2001年1月16日下班后监督盘点实存量为2 800公斤。
要求：采用有关的方法审查该企业账面记录是否正确。
3、某会计师事务所接受A公司的委托，对其1999年12月31日的资产负债表进行审计。在审查资产负债表“货币资金”项目时，发现A公司，1999年12月31日的银行存款数额为33500元，银行存款账面余额为35000元。派审计员向开户银行取得对账单一张，1999年12月31日的银行存款余额为42000元。另外，查有下列未达账项和记账差错：
(1)12月21日公司送存转账支票5800元，银行尚未入账。
(2)12月23日公司开出转账支票5300元，持票人尚未到银行办理转账手续。
(3)12月25日委托银行收款10300元，银行已收妥入账，但收款通知尚未到达公司。
(4)12月30日银行代付水费3150元，但银行付款通知单尚未到达公司。
(5)12月15日收到银行收款通知单，金额为3850元，公司入账时，将银行存款增加数错记成3500元。
[要求]根据上述资料，编制银行存款余额调节表，核实1999年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的公允性。
银行存款余额调节表
单位：A公司 1999年12月31日 金额单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额
A公司银行存款账面余额
银行对账单余额
审计主管：李玲 审计员：张萸 会计主管：王红 会计员：李明
4、某会计师事务所主任会计师王萍在复核本事务所徐注册会计师和小王助理(实习生)去某公司审计所收集到的审计证据时，发现审计记录与该公司的资产负债表的数据有出入，即该公司资产负债表的存货数是234 000元，而审计记录中却注明是432 000元，王主任就此事向徐注册会计师寻问，徐注册会计师阐明此项目的审核与检查是由小王助理负责，与己无关；小王助理也承认该项失误是由于本人马虎所致。
要求：请指出徐注册会计师的说法是否正确？为什么？
5、某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团(上市公司)财务部工作人员之后，找到李某请求其帮忙争揽该单位年度会计报表的审计业务。当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲：“没有资格好办，人手少也好办，我在××会计师事务所实习时，结识了许多朋友，我出面雇用几个有这方面资格的高手，跟着一起审。另外，请你和财务主管说明，在收费上我们所一定低于其他会计师事务所，包你们满意，不满意不收费”。
要求：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么条款？