步骤一：计算改变生活 如果世上有第八大奇迹的话，那肯定就是计算复利的公式了：资金
x (1 + i)n。（如果您不擅长数学，请不要担心，我们下面就为你解密这个公式。） 爱因斯坦把这个看似来很简单的公式称为“史上最伟大的数学发现”。其实她更是您通往
财务独立的钥匙。 没错，仅仅三项直接的投入就能够改变你的生活：投资额，回报率以及投
资时间。
你是不是讨厌数学？但你总喜欢钱吧？那就继续读下去吧。 因为文字不足以描述出复利的神秘本质，所以我们就尽量使用一些图表。 在中国月薪1,200应该不难，下面我们介绍用四种不同的储蓄方法投资1,200元，各种
方法是如何获益的。
【1,200元的投资是如何增长的】 *表中数据取自股票市场的历史回报率。 正如您所看到的，只是把一整笔款项储存起来， 40年后，1,200元就变成大约40,000
元。 不但本金获息，利息也会产生利息。您要做的就是把您第一份薪水拿来投资。 但说实在了：40年后的37,691元已经不是今天的37,691元，已经贬值了。所以，让我
们对投资计划做个小小的调整，每年投资1,200元。我们将目睹复利出现一种让人兴奋的状
态。
【比前一表格更加具有吸引力的表格】 现在我们有50万！还不错，是吧？但是，我们觉得还能超过这个数。事实上， 要接近
100万元这个神奇的里程碑并不难。一年只需要存2,500（每个月不过是区区208元而已），
按9%的利率算，40年后，你就能赚到一百万。或者你也可以每年只存1,200，同时提高投资
技巧，也能赚到一百万（本系列剩下的篇幅就是教你如何提高投资技巧）。如果你的年平均收
益率能比股市平均年回报率高上3点，那你就稳赚一百万了。 复利的最大优点就是：不管你是投资20元，还是20万元，复利都同样适用。来吧，研
究一下这个复利计算器，你就会理解我们在说什么了。 如果你想用现有资源变成百万富翁，那么就请继续阅读。
【美国洗衣女的神奇传说】 奥西奥拉 麦卡蒂，1908年生于美国密西西比州。在约75年的时间里，她一直住在一间
简陋的房子里，靠给别人洗衣服生活，而且把所有钱都存在当地的银行。 1995年的夏天，奥西奥拉上了当地和全美的新闻头条，因为她给南密西西比大学捐赠了
15万美元，用以建立奖学金。她说：“我只是觉得这些钱对那些奖学金得主比对我更有用。”
不久就有消息透露，这位洗衣妇一生共积累了近25万美元。 时间，正是这个复利公式的重要因素，让她早期微薄的投资能够积少成多。
【我们更喜欢这样的一个结局】 奥西奥拉 麦卡蒂的故事尽管了不起，但结局本应该会更惊人。1999年，奥西奥拉去世
后，一个银行员工给我们写信说“时间本可以把她早期投资的微薄收益变成数十万美元。如
果我们再早一点向她推荐股票，那她的遗产可能就不是几十万，而是成百上千万美元了。 请不要忘了，你的储蓄额和投资时间（从投资资金到使用资金的时间长短）只是复利公
式中的其中两个因素。奥西奥拉这两个因素把握得都非常好，但是她却忽略了第三个因素：
投资回报率，她也为此付出了巨大的代价。 简单来说，你愿意承担的风险越高（比如说，投资股票而不投资债券），那么潜在的回报
也就越大。但是对于很多人来说，宁可收取较少的回报，也不原意承担风险。如果这么想，
就大错特错了，这也是为什么现在实际上的百万富翁人数远远小于应该的人数的原因。 将你所有的积蓄都投入大公司或者只投资国库券或债券甚至更危险。这不仅仅是回报率
低的问题，而是回报很难跟得上通货膨胀的速度。最近物价上涨相信大家都有体会，与其惊
呼“吃不起大蒜了”，不如继续看看如何轻轻松松成为百万富翁。我们这些“懒人”们相信，
长期投资的最佳选择是股票市场（这里，“长期”是个关键，你将会在第4步中看到）。
【通往财务独立的金钥匙】 就是这样：财务独立仅有三个变量之遥。所以从现在开始存钱（越多越好），明智地投资。
因为你越早从复利获利，你就会越快实现你的金融梦想。这也是正是这一系列步骤的宗旨所
在。
步骤二：舍弃繁琐，拥抱“懒惰” 传统意义上懒惰是个贬义词，而这里我所指的懒则不然，它不意味着无所事事，不妨将
其定义成为积极主动的懒。所谓条条大路通罗马，很多问题都有许多种不同的解决方案，为
了能够偷懒，积极主动的寻找各种投机取巧的办法，以更低的消耗，更少的时间去解决问题，
这就是积极主动的懒。一直以来，我们的宗旨都是：指导、愉悦、致富。为了您，我们还专
门制定了下面的宗旨：变得更聪明、赚钱、享受乐趣。 但是首先，你可能对我们所说的反应就是：感觉不错、权力感、加入我们、改掉坏习惯
等等、等等，那么从中我们能得到什么呢？很高兴你能这么问„„
【我们能得到什么呢？】 洋财网不会为用户推荐所谓的黑马股票，这样的想法是对金融市场的客观规律的违背，
是对广大客户的不负责任。洋财网的核心目标是提高投资者的自我学习和分析能力。我们为
个人用户及专业用户提供了丰富的学习资料，能够满足各种层次投资者的进阶需求。用户能
力和素质的提高才是保证他们长期投资成功的根本。 和其它企业一样，我们进行商业运作、拥有投资人、董事会以及经营目标。我们提供让
我们引以自豪的一系列服务，充分利用一切高科技手段为人服务，最大限度地节省人收集材
料和分析数据的时间，进而解放人的头脑，帮助广大用户在繁忙的工作生活之余，轻松获取
最有效的投资建议和学习资料。 但是我们永远也不会忘记我们衡量成功的标准是：我们是否已经直接丰富了客户的生活。
我们通过网站上的免费文章和免费金融工具来实现这一点的。 对了，我们和其它兜售金融产品和服务的公司之间最大的不同就是：我们希望会员们相
互交流，哪怕是谈论我们公司。你能想象aig、高盛以及国泰君安鼓励它们的顾客们比较股
票票据吗？绝对不可能！
谈我们已经谈得够多了，你可能在想：那我能从中得到什么好处呢？舍弃繁琐，拥抱懒
惰之后，你究竟又能得到什么呢？
【变得更加聪明】
大家都知道，大多数人都没有接受过经融或投资的正统教育，而这正是金融界所希望的。
金融精英们最想让人们认为投资是一种高端科学，独立做出金融决定是件很困难的事，所以
你只能把你辛辛苦苦赚的钱交给证券公司或者理财公司的“专业人士”，这样他们就能赚到大
把的佣金。
很明显，那纯属无稽之谈。听起来可能有些刺耳，但事实是：这世上只有一个人最关心
你的利益，那就是你自己。我们就是要教你学会如何控制自己的金融投资，对你经手的每分
钱你都能综合各种信息，做出自信的决策，不管你是要把这钱省下来、花掉、还债，还是继
续投资。
【赚钱】
在“懒人王国”里，几乎所有工作都是为了实现赚钱这个目标而服务的。如果你想赚钱，
那你就来对起步的地方了：下面列出了“懒人”投资13步中的11步可以帮助你一路成功投
资。
该文章系列展示了系统的投资方法，不管是对投资新手，还是投资老手都有用。文章几
乎涵盖了你能想象到的每一种资金情况-还贷、不用费脑筋的储蓄方法、究竟该用哪种账户投
资、资产优化配置、适合的投资策略，甚至包括应该避免的投资陷阱。 当然，如果你在投资中没有享受到乐趣的话，那我们的工作就不够完善。 步骤三：把每分钱都当做投资资金 舍己为人的品质在投资的世界里无异于自杀，在你成为百万富翁之前，有了钱还是应该
优先付给自己。这个原则已经成为金融准则的一部分，实际上也成为了理财的首要原则。 听起来挺合理的，但是坦白地说，这个原则让我们这些投资懒人们不知所措：该付多少？
以什么频率？存哪？接下来怎么办呢？
【先不要优先付给你自己】 关于金融基本原则，我们觉得我们提出的原则更好。以防你没注意到大号的黑体标题，
我们再重复一下。我们倾心的理财箴言是：把每分钱都当作投资资金。 这就是成功投资的基础。这条原则能为你需要做出每个金融决策提供了明确的指导，这
也正是我们推崇这一原则的原因。（另外一条原则是：不要买你的经济承受能力外的东西，大
家已经普遍接受这条原则了。）
【每天都做一次重要的投资】 对我们来说，投资是经济账户中最重要的用途。所有影响你生活质量的东西都与投资有
关。一旦衣、食、住、工作的基本需求得到满足，剩下的每分钱都是一个投资机会。你每天
都有全新的机会让你的钱为你卖命，不管是长期投资收益（退休金储蓄），为短期安全考虑（应
急基金），还是及时享乐（喝星巴克逛天上人间-当然，我们并不是指责有什么不对） 经过一段时间，“把每分钱都当作一种投资资金”就会成为你的第二天性，像春哥、曾爷
的歌曲一样，渗透到你的潜意识，你想摆脱都摆脱不了。很快，你就会到处寻找投资机会了。 但是在你开户并沉迷于投资之前，先要确保你没有忽视几种最基本的投资。 投资一：偿清债务。无论如何，你最好把空闲的钱先拿去还债，对于大多数人来说，债
务主要是指信用卡透支。
投资二：积累缓冲资金。生活中避免不了有急需钱的事情发生，例如失业、生病、或是
高中聚会前头发剪坏了。如果手头没有钱，那你的经济肯定要出现状况，也就意味着你得用
信用卡弥补漏洞了。
应急基金应该储存在活期储蓄账户里，易于取用。不要试图在这项投资获多大收益。大
部分储蓄账户的利息都赶不上通货膨胀的速度。 那这项基本投资该保持怎么样的规模呢？下面是一些基本的原则：
【大宗投资应慎重，遵循80/20原则】 我们要说清楚的另外一件事是：不是每项投资都有收益。或者用更实际的话说：尽情享
受每一天的生活吧！在洋财网，我们并不赞成以投资的名义拒绝享乐或是极度吝啬，所以我
们乐于看到洋财网友们一块儿去吃饭唱歌郊游。 我们建议你把精力花在那些真正有收益的大宗投资上，预算单上20%的商品其实占到你
总花销的80%或是更多，像房屋按揭、车、旅行、保险、以及预算单上所有花费超过4位数
的东西。
有了上面的准备后，下一步的首要话题就是在股票市场上的投资。我们将为你们当中的
很多人寻找一项肯定让你的资金翻番的投资。绝无虚言！ 行动：立即减少花销。可能已经有人建议你把一个月的花销记下来，看看花销的去向。
我们的方法更快捷。不用记下你在31天里购买的东西，只需记上三天。事实上，你甚至都不
用去记录，只是在每次你掏腰包的时候有意识地问问自己：“这是这些钱最好的投资吗？”为
了更好的提醒你，用我们提供的“减少花销补丁”来限制你的信用卡和借记卡。我们保证：
你会更明智地选择花销的方式。
步骤四：开户注资
请原谅，我们不得不先打断您的投资生涯, 因为下面这个问题非常关键：千万不要把你
短期内（下个月，5个月内或是5年内）可能用到的资金投入股市。 再读一遍上面的那句话。这是避免你以后出现各种烦恼的关键。篇二：计划财务部工作
流程
计划财务部工作流程
为了规范财务工作程序，提高财务工作效率，加强财务工作监督，健全财务工作制度，
遵循“严谨、务实、高效、优质”的工作宗旨，结合公司相关文件及实际工作情况，特制定
计划财务部工作流程。
总体工作流程 计划财务部工作主要包括日常费用报销、专项经费审批、小型项目管理、招标采购、物
资材料管理、固定资产管理、收费项目管理七个方面，具体操作流程及要求如下：
一、日常报销工作流程 ⒈经办人申请。经办人将票据按规定粘贴在“单据粘贴单”上，分别填写“经费报销封
面”、“差旅费报销单”并粘贴，票据粘贴要求从右到左，从上到下，均匀分布，票据大小超
过“单据粘贴单”规格的要折齐美观。报销封面信息必须将报销的部门、时间、费用用途、
单据张数、金额和经办人姓名填写完整。 ⒉部门领导审核。部门领导要对经办人经办事项审核并负责，确保报销费用真实准确。 ⒊会计审核。粘贴好的单据由会计进行审核并签字。会计要对报销单据的张数、金额及
合规性进行审核，保证附件合法、票据完整、封面和附件信息完全一致。 ⒋财务主管审批。财务主管要对报销费用的性质、用途及金额进行审核，保证报销费用
能够符合公司规定，金额适当，无超支浪费现象。 ⒍公司领导审批。
⒎帐务处理。经办人将签字完整的单据交由会计进行帐务处理，制作会计凭证。 ⒏出纳付款。出纳人员凭审核无误的原始凭证和报销单核对记帐凭证中的金额和收付方
向，核对无误，确认记帐凭证，要求经办人签字后付款，并盖章保管。
二、专项经费审批工作流程 购
⒈经办人申请。经办人按照工作实际要求填写“经费审批签证报销单”，填写时要按照要
求将申请部门、时间、理由及内容、经办人、金额等列示清楚。 ⒉部门领导审核。部门领导对专项经费的申请事由及金额审核并负责，确保经费申请的
必要性和真实性。
⒊财务主管审批。财务主管根据《经费管理办法》和公司其他有关规定要求，审核经费
申请是否合理，金额是否超支，确认无误并在审核意见栏签字。 ⒌公司领导审批。
⒍采购。具备招标采购条件的费用支出项目要按照公司招标采购的规定及流程办理；不
具备条件的则让经办部门二人以上共同办理。
三、小型项目管理工作流程 ⒈书面报告（预算书）。经办人提出书面报告和预算书，书面报告上必须说明申报项目的
理由、依据、情况及具体实施意见。预算书必须说明预算编制的依据、标准和采取的定额，
并附详细的施工图。
⒉部门领导审核。
⒊集团公司或公司本级审批。 ⑴集团公司审批。 ⑵公司本级审批 ①财务主管审批。财务主管要对项目的可行性、预算
的合理性及金额进行审批，确保项目报告合理，预算合规。 ②分管领导审批。 ③公司领导审批。 ⒋项目实施。项目实施过程中，业务部门要认真履行监理的职责，严格做好过程控制，
抓好工程质量和进度。
⒌项目验收。项目完成后，公司将组织小型项目验收小组对项目进行检查验收，以确保
项目安全和正常使用。
⒍项目结算。项目验收合格后，由计划财务部根据预算书、验收报告及项目实施实际情
况进行结算付款。
四、招标采购工作流程 ⒈提出申请。业务部门根据集团公司要求或实际需要提出书面的立项申请，经部门主管
签字后，由计划财务部按规定呈报集团公司审批。 ⒉市场调研。集团公司审核同意后，由主管业务部门牵头，会同公司物资设备招标领导
小组成员一起，根据标的的要求进行充分探讨，并深入市场进行调研，积极了解厂家信息、
产品规格、价格等情况，为标底价格的制定收集材料。 ⒊确定标底。公司物资设备招标领导小组根据市场调研 篇三：财务计划 财务计划 企业以货币形式预计计划期内资金的取得与运用和各项经营收支及财务成果
的书面文件。它是企业经营计划的重要组成部分，是进行财务管理、财务监督的主要依据。
财务计划是在生产、销售、物资供应、劳动工资、设备维修、技术组织等计划的基础上编制
的，其目的是为了确立财务管理上的奋斗目标，在企业内部实行经济责任制，使生产经营活
动按计划协调进行，挖掘增产节约潜力，提高经济效益。 分类
长期财务计划
是指1年以上的计划，通常企业制定为期5年的长期计划。制定长期计划应以公司的经
营理念、业务领域、地域范围、定量的战略目标为基础。长期财务计划是实现公司战略的工
具。
长期财务计划编制包括以下程序：编制预计财务报表；确认需要的资本；预测可用资本；
建立控制资本分配和使用体系；制定修改计划的程序；建立激励报酬计划。 短期财务计划
是指一年一度的财务预算。财务预算是以货币表示的预期结果，它是计划工作的终点，
也是控制工作的起点，它把计划和控制联系起来。各企业预算的精密程度、实施范围和编制
方式有很大差异。预算工作的主要好处是促使各级主管人员对自己的工作进行详细的思考和
确切的计划。
编制程序
1、由企业最 高管理当局根据财务决策提出一定时期的经营目标，并向各级、各部门下
达规划指标；
2、各级、各部门在规划指标范围内，编制本部门预算草案；
3、由财务部门或预算委员会对各部门预算草案进行审核、协调，汇总编制总预算并报企
业负责人、董事会批准；
4、将批准的预算下达各级、各部门执行。 基本步骤
1.确定计划并编制预计财务报表，运用这些预测结果分析经营计划对预计利润和财务比
率的影响。
这些预测结果还能用于监督实施阶段的经营情况。实施情况一旦偏离计划，管理者能否
很快得知，是控制系统好坏的重要标准，也是公司能否在一个变化迅速的世界取得成功的必
要因素。
2.确认支持长期计划需要的资金。 包括购买设备等固定资产以及存货、应收账款、研究开发、主要广告宣传需要的资金。
3.预测未来长期可使用的资金。 包括预测可从内部产生的和向外部融资的部分。任何财务限制导致的经营约束都必须在
计划中体现。这些约束包括对负债率、流动比率、利息保障倍数等的限制。
4.在企业内部建立并保持一个控制资金分配和使用的系统，目的是保证基础计划的适当
展开。
5.制定调整基本计划的程序。 基本计划在一定的经济预测基础上制定，当基本计划所依赖的经济预测与实际的经济状
况不符时，需要对计划及时作出调整。例如，如果实际经济走势强于预测，这些新条件必须
在更新的计划里体现，如更高的生产计划额度、更大的市场份额等，并且计划调整得越快越
好。因此，此步骤实际上是“反馈环节”，即基于实际情况的变化对财务计划进行修改。
6.建立基于绩效的管理层报酬计划。 奖励管理层按照股东的想法（即股东价值最大化）经营非常重要。 编制方式
1、固定计划，即按计划期某一固定的经营水平编制的财务计划；
2、弹性计划，即按计划期内若干经营水平编制的具有伸缩性的财务计划；
3、滚动计划，即用不断延续的方式，使计划期始终保持一定长度的财务计划；
4、零基计划，即对计划期内指标不是从原有基础出发，而是以零为起点，考虑各项指标
应达到的水平而编制的财务计划。 内容
在中国,国营企业财务计划的主要内容包括:生产经营活动中的各项收入、支出和盈亏情
况；产品成本（各种主要产品的单位成本以及可比产品成本较上年的降低率和降低额）和费
用预算；纯收入的分配和亏损的弥补，以及企业与国家预算的缴款、拨款关系；流动资金来
源和占用以及周转情况；专项基金的提存、使用以及企业依法留用利润的安排使用情况。企
业财务计划是编制国民经济计划和国家预算的重要依据。 编制财务计划的原则是：
1、企业的主要财务收支活动，应当体现国家计划对企业的指导，符合国家政策、法令的
各项规定；
2、各项指标既要能够调动职工增产节约、改善经营管理的积极性，又要有切实的措施保
证其实现；
3、财务计划中的各项指标要与企业的全部生产经营活动相适应，要与其他各项计划协调
一致；
4、要按年度、季度、月度分别编制财务计划，以月保季、以季保年。 西方国家实行的企业财务计划，还包括长期、短期投资计划，以及筹集资本和发放股利、
支付公司债券利息的计划。 作用
财务计划对保证企业财务目标的实现有以下三个作用:
1.财务计划可使企业目标具体化。 在企业的总体目标或规划中，对企业在未来若干年内就达到的各项目标的规定，经过高
度的概括和抽象，都比较原则和笼统。企业要完成其规定的经营目标.还要将其目标分解成各
部门、各责任人应完成的具体指标。为保证这些具体指标的实施.各部门就要做好反复的预算
平衡工作.明确各部门应完成的奋斗目标.以便合理地安抖附务活动，做好财务工作。
2.财务计划可作为企业控制的标准和依据。 财务计划的编制目的是为了约束和控制企业的财务行为。企业的财务部门需要把实际执
行情况和计划进行对比二发现差异.找出原因，并采取必要的措施，保证计划的完成。因此，
计划是控制日常财务活动的主要纲领。
3.财务计划是考核各部门工作业绩的依据。 财务计划不仅可以约束和控制企业的各项活动，而且还可用于作为评判企业各部门工作
业绩的标准和依据。 原则
1、企业的主要财务收支活动，应当体现国家计划对企业的指导，符合国家政策、法令的
各项规定；
2、各项指标既要能够调动职工增产节约、改善经营管理的积极性，又要有切实的措施保
证其实现；
3、财务计划中的各项指标要与企业的全部生产经营活动相适应，要与其他各项计划协调
一致；
4、要按年度、季度、月度分别编制财务计划，以月保季、以季保年。 西方国家实行的企业财务计划，还包括长期、短期投资计划，以及筹集资本和发放股利、
支付公司债券利息的计划。 问题
为了让财务计划更好的发挥作用，在财务计划的编制过程中应注意以下问题： 第一，好的财务计划不是独立的，它与好的营销计划、生产运营计划等商业计划书的其
它部分内容相辅相成。要完成财务计划，必须要明确下列问题：
1.产品在每一个期间的产量、销量有多大？
2.企业何时需要进行生产扩张？
3.单位产品的生产费用是多少？
4.单位产品的定价是多少？
5.使用什么分销渠道，所预期的成本和利润是多少？
6.需要雇佣哪几种类型的人？
7.人工成本预算是多少？等等。 这些问题的回答离不开营销计划、生产运营计划等商业计划书的其它部分。假设企业在
生产计划中不能说明其产品生产方式，在营销计划中不能预测其销售量，不能说明清楚其定
价策略，那么在财务计划的编制过程中就不可能说明企业未来所能实现的收入是多少，为实
现收入所必须支付的成本费用又是多少，同样也不能说明创业企业的资金需求量。但在财务
计划的制定过程中，我们也可以通过专门的财务分析方法，比如利用盈亏分析法，根据目标
利润来推算企业所需实现的最低销售量，推算企业在经营过程中为保证利润实现所允许的最
大成本费用是多少。这些资料的提供又为营销计划，生产计划的修订提供了更切实际的帮助。 第二，财务计划的编制过程中应坚持谨慎原则，在对可能实现的收入，可能的现金流入
量进行估计的时候要适当的保守，并且在条件允许的情况下，可以先设置多种情形的假设，
然后再分别进行收入和现金流量的估计。这样做一方面可以为企业的成功前景奠定基础，另
一方面又可以让投资者和创业者熟悉影响经营的各种因素，了解这些因素对企业的经营可能
会产生怎样的影响。
第三，财务计划编制过程中要注意选择合适的方法和指标。风险投资者所进行的投资往
往是长期的，因此在有关财务数据的计算过程中应考虑货币的时间价值，选择考虑货币时间
价值的动态指标比不考虑货币时间价值的静态指标更能说明问题，比如有关资金成本的计算
和投资预期回报的计算就应该使用净现值法，通过投资期内现金流入量现值和流出量现值之
间的比较对投资方案所做的评价，就会比单纯将回报和与投资额直接相减得到的结论更具有
说服力。
第四，财务计划的编制一定要与现代财务系统一致，尽量与国际财务体系接轨。这样可
以让商业计划者能有机会接触到更多的投资者。 第五，财务计划的编制中，为了让数据更有说服力，还可以提供竞争者的相关数据资料
作为对比。通过与竞争者的数据对比，让投资者了解创业企业的优势所在，增强投资者的投
资信心。
综上所述，商业计划书是创业者向投资者展现创业项目的潜力和价值，说服他们对项目
进行投资和支持的重要文件，是帮助企业成功获得资金的重要因素，而一份有理有据、资料
充分的财务计划书，则可以帮助商业计划书更好的发挥作用。 分析
案例一
财务计划在商业计划书中的作用 一份内容完备的财务计划可以在创业者寻求资金帮助的过程中发挥以下作用： 第一，一个好的财务计划不仅能够说明创业企业预期的资金需求量，还能提出创业企业
的资金需求计划。这些资料对提高创业者取得资金的可能性是十分关键的。资金需求量的提
供可以让投资者了解其投资成本，资金需求计划让投资者明确创业者何时需要资金，分别需
要多少。因为很多投资者可能希望能逐渐的投入资金而不是在公司刚建立的时候大量投入资
金。因此有计划的资金需求量的数据提供就更能吸引投资者的关注。也更有利于投资者作出
投资决策。
第二，好的财务计划可以让投资者增强投资的信心。财务计划可以让投资者了解企业经
营状况，把握投资的财务风险。通过分析财务计划提供的财务报表，投资者可以更清楚地了
解企业的财务状况、经营成果；了解企业的资本结构；了解企业的现金流量；了解企业销售
收入的增长速度；了解企业有哪些渠道可以获得收入，要哪些必要的支付，所能得到的现金
流入是否可以满足其日常的现金流出等，进而从整体上把握投资的财务风险。 第三，好的财务计划书能反映企业良好的管理水平。清晰明确的财务数据只有一个结构
完整，职责划分明确的的财务体系才能够提供。因此一个好的财务计划可以从另一个侧面反
映创业者的管理水平，相反如果财务计划准备的不好，会给投资者以企业管理人员缺乏经验
的印象，降低风险企业的评估价值，这不但会增加企业融资的难度，同时也会增加企业的经
营风险。
第四，好的财务计划可以支持商业计划书为企业的发展所定下的具体方向和重点，这不
仅可以使员工了解企业的经营目标，激励他们为共同的目标而努力，还可以使企业的出资者
以及供应商、销售商等了解企业的经营状况和经营目标，说服出资者&原有的或新来的’
为企业的进一步发展提供资金。 案例二
浅析财务计划在粮食购销企业中的作用 粮食财务计划是指粮食购销企业以货币形式综合反映在计划期内进行经营活动预计发生
的资金收支、经营成果和财务状况的整体预算，包括粮油商品销售收入计划、销售成本计划、
销售毛利计划、粮食购销企业费用总额预算、利润计划等综合反映粮食购销企业在计划期内
各项经营目标和经济指标，能够调节企业内部各部门之间的财务关系，是控制企业日常经济
活动和考核企业经营成果的依据。
一、财务计划在粮食购销企业中的作用
(一)财务计划是国有粮食购销企业经营活动的事前管理，企业编制切实可行的计划，能
增强企业经营管理层的预见性，使之能对变化着的情况事先有预测，事前有规律，确保企业
预期的业绩和经济管理指标的实现。
(二)财务计划是粮食购销企业的跟踪管理，有利于促使企业调整经营策略。为了保证计
划的完成，各个部门和全体职工在企业的日常经营活动中，随时都要检查计划的执行情况，
时刻注意实际与计划的差异，并及时分析差异产生的原因，采取行之有效的纠偏措施，调整
企业经营策略，从而确保预定目标任务的完成。
(三)财务计划是粮食购销企业的量化管理，是企业确定评价业绩的依据。任何财务计划
都是预先制定目标，然后在执行的过程中，由反馈资料看其结果是否依既定的目标进行，同
时作为评价实际结果的依据。运用财务计划的预期业绩和经营管理指标作为评价企业经营层
和员工业绩的依据，才能具备真正的可靠性。
(四)财务计划是粮食购销企业经营活动的理性管理和全面管理，有利于企业直观地反映
企业管理内容，以及企业相互沟通与协调。
二、粮食购销企业实施财务计划管理的步骤
(一)编制财务计划
财务计划是否科学可靠，具有针对性和可操作性，在很大程度上取决于编制过程中所依
据的数据、资料是否真实、完整，为了取得编制财务计划所需的详实数据和资料，在整理分
析现有会计核算资料的同时，认真进行调查研究，去粗取精，去伪存真，切实搞好各项经济
指标和经营目标的预测工作，并广泛征求采纳经营层和职工的意见，使财务计划具有坚实的
群众基础。财务计划是未来进行经营活动的指南，所以财务计划的各项指标既要反映企业经
营目标和各项经济指标，又有实现的可能，既要有前瞻性，又要留有余地，同时，财务计划
涉及到企业的各科室和各粮管所的目标和收支，而这些科、所是相互联系、相互制约的，通
过围绕总目标的实现，协调好它们之间的关系，因此要求财务计划各项指标层次要清晰，切
实可行，以确保企业财务计划的实现。
(二)实施财务计划
根据编制的财务计划把各项经济指标分解落实到粮油收购、销售、储存、加工等各业务
环节、使各业务环节都承担一定的经济指标与经营目标任务，确保财务计划的各项经济指标
落到实处。粮食购销企业要时刻掌握经营活动中经济指标完成情况，建立和完善考核制度，
并不定期地检查督办，发现问题，分析原因，结合检查督办的情况，根据市场行情及时调整
企业的经营策略、管理措施，促使各项经济指标与经营目标任务的完成。通过实际完成的业
绩与财务预算指标的比较，不仅可以确定企业的效益完成情况，同时可以确认全体员工对业
绩应负的责任，增强职工完成经济指标的责任感和紧迫感，促使企业进一步搞好经营、加强
管理、提高效益。从而确保企业健康平稳发展。篇四：第三章 财务计划与财务预测(2013)
第三章 财务计划与财务预测
一、单项选择题
1、下列有关财务预测的说法中，不正确的是（ ）。 a.一般情况下，财务预测把销售数据视为已知数，作为财务预测的起点 b.制定财务预测时，应预测经营负债的自发增长，这种增长可以减少企业外部融资的数
额 c.净利润和股利支付率共同决定所能提供的资金数额 d.销售预测为财务管理的一项职能
2、一般来说，会导致外部融资需求增加的措施是（ ）。 a.提高留存收益率 b.提高销售净利润 c.提高股利支付率 d.降低股利支付率
3、某企业2010年末经营资产总额为4500万元，经营负债总额为2400万元。该企业预
计2011年度的销售额比2010年度增加150万元，增长的比例为10%；预计2011年度留存收
益的增加额为60万元，假设可以动用的金融资产为10。则该企业2011年度对外融资需求为
（ ）万元。
a.160 b.140 c.210 d.150
4、下列各种财务预测的方法中，最复杂的预测方法是（ ）。 a.回归分析技术 b.销售百分比法 c.综合数据库财务计划系统 d.交互式财务规划模
型 5、已知甲公司2010年销售收入为2500万元，若预计2011年销售收入为3000万元，2010
年经营资产为1500万元，经营负债的金额为500万元，预计企业的销售净利率为5%，企业
的留存收益率为40%，则2011年该公司的外部融资销售增长比为（ ）。 a.0.28 b.0.22
c.0.14 d.0.18
6、某企业上年销售收入为1000万元，若预计下一年通货膨胀率为5%，公司销售量增长
10%，所确定的外部融资占销售增长的百分比为25%，则相应外部应追加的资金为（ ）万元。 a.38.75 b.37.5 c.25 d.25.75
7、已知2010年经营资产销售百分比为100%，经营负债销售百分比为40%，销售收入为
4000万元，没有可动用金融资产。2011年预计留存收益率为50%，销售净利率10%，则2011
年内含增长率为（ ）。
a.10.2% b.9.09% c.15% d.8.3%
8、假设市场是充分的，企业在经营效率和财务政策不变时，同时筹集权益资本和增加借
款以下指标不会增长的是（ ）。 a.销售收入 b.税后利润 c.销售增长率 d.权益净利率
9、某企业2010年的销售净利率为5%，资产周转率为0.5次，期末权益乘数为1.2，股
利支付率为40%，则2010年的可持续增长率为（ ）。 a.1.20% b.1.80% c.1.21%
d.1.83% 10、甲公司预计2010年的销售净利率将比2009年提高，2010年不打算发行新股和
回购股票并且保持其他财务比率不变，则下列说法正确的是（ ）。 a.2010年的可持续增长
率小于2010年的实际增长率 b.2010年的可持续增长率大于2010年的实际增长率 c.2010
年的实际增长率大于2009年的可持续增长率 d.2010年的可持续增长率小于2009年的可持
续增长率
11、甲企业上年的可持续增长率为10%，净利润为500万元（留存300万元），上年利润
分配之后资产负债表中留存收益为800万元，若预计今年处于可持续增长状态，则今年利润
分配之后资产负债表中留存收益为（ ）万元。 a.330 b.1100 c.1130 d.880
12、abc公司今年预测出现严重失误,导致公司有80万元的存货剩余,abc公司在进行下
一年预测时,已经意识到即使不增加存货,销售也还有120万元的增长空间,只有当销售增长
超过120万时,才需要为增加的存货额外融资,那么abc公司进行下一年预测用的方法是（ ）。
a.销售百分法 b.回归分析法 c.定性分析法 d.超额生产能力调整法
13、某企业财务经理让你编制直接材料预算，预计第四季度生产产品10000件，材料定
额单耗50kg，已知材料期初存量10000千克，预计期末存量为13500千克，材料单价为85
元，假定材料采购货款有60%在本季度内付清，另外25%在明年1月初付清，15%在明年一季
度末付清，则本企业预计资产负债表年末应付账款应为（ ）万元。 a.2010 b.2040.51
c.3637.79 d.1711.9
14、某企业财务总监请你帮助编制现金预算。已知2010年11月初短期借款为1000万元，
年利率为6%，长期借款1500万元，年利率8%，预计11月现金余缺为－550万元。该企业规
定现金不足时，通过银行借款解决（现利率为6%），借款额为10万元的整数倍数，11月末现
金余额要求不低于50万元。该企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银
行借款的最低余额为（ ）万元。 a.618.09 b.620 c.550 d.750
15、下列各项中，不属于营业预算的是（ ）。 a.销售预算 b.生产预算 c.现金预算 d.制造费用预算
16、已知a公司在预算期间，销售当季度收回货款60%，次季度收回货款35%，第三季度
收回货款5%，预算年度期初应收账款金额为22000元，其中包括上年度第三季度销售的应收
账款4000元，第四季度销售的应收账款18000元，则第一季度可以收回的期初应收账款为（ ）
元。
a.19750 b.6500 c.22000 d.18500
17、下列各项预算中，与生产预算无关的预算是（ ）。 a.销售费用和管理费用预算 b.
变动制造费用预算 c.直接人工预算 d.直接材料预算
二、多项选择题
1、财务计划的基本步骤包括（ ）。 a.确定计划并编制预计财务报表，运用这些预测结
果分析经营计划对预计利润和财务比率的影响 b.确认支持长期计划需要的资金 c.预测未来长期可使用的资金 d.在企业内部建立并保持一个控制资金分配和使用的系统，目的是保证基础计划的适当
展开 2、下列关于预计留存收益增加额的计算公式，不正确的有（ ）。 a.预计销售额×销售
毛利率×留存收益率
b.预计销售额×销售净利率×（1－留存收益率） c.预计销售额×销售净利率×股利支付率 d.预计销售额×销售净利率×（1－股利支付率）
3、除了销售百分比法以外，财务预测的方法还有（ ）。 a.回归分析技术 b.内含增长率模型 c.使用计算机进行财务预测 d.可持续增长率
模型 4、某公司上年销售收入为3000万元，本年计划销售收入4000万元，销售增长率为
33.33%，假设经营资产销售百分比为66.67%，经营负债销售百分比为6.17%，预计销售净利
率为4.5%，预计股利支付率为30%，则（ ）。 a.外部融资销售增长比为0.48 b.外部融资额
为480万元
c.增加的留存收益为180万元 d.筹资总需求为605万元
5、企业2010年新增留存收益500万元，所计算的可持续增长率为10%，若2011年不增
发新股和回购股票，且能保持财务政策和经营效率不变，预计2011年的净利润可以达到1100
万元，则下列说法正确的有（ ）。 a.2011年的销售增长率为10% b.2010年的净利润为1000万元 c.2010年的利润留存
率为50% d.2011年的利润留存率为50%
6、下列关于可持续增长率与其影响因素之间关系的叙述中，正确的有（ ）。 a.股利支
付率提高，可持续增长率提高 b.产权比率提高，可持续增长率提高 c.销售净利率提高，可持续增长率提高 d.资产销售百分比提高，可持续增长率提高 7、
下列关于企业增长的说法中，正确的有（ ）。 a.企业增长的财务意义是资金增长，在销售增长时企业往往需要补充资金 b.完全依靠内部资金增长往往会限制企业的发展，无法充分利用扩大企业财富的机会 c.
主要依靠外部资金增长是企业可以采用的一种持久的增长策略 d.平衡增长一般不会消耗企
业的财务资源
8、关于内含增长率，下列说法正确的有（ ）。 a.假设不发行新股 b.假设不增加借款 c.资产负债率不变 d.假设不使用负债
资金 9、从资金来源上看，企业增长的实现方式有（ ）。 a.完全依靠内部资金增长 b.
主要依靠外部资金增长 c.平衡增长 d.可持续的增长
10、影响内含增长率的因素有（ ）。 a.经营资产销售百分比 b.经营负债销售百分比 c.销售净利率 d.股利支付率
11、已知a公司在预算期间，销售当季度收回货款60%，下季度收回货款30%，下下季度收回
货款10%，预算年度期初应收账款金额为28万元，其中包括上年第三季度销售的应收款4万
元，第四季度销售的应收账款24万元，则下列说法正确的有（ ）。 a.上年第四季度的销售
额为60万元 b.上年第三季度的销售额为40万元 c.上年第三季度销售的应收款4万元在预计年度第一季度可以全部收回 d.第一季度收
回的期初应收账款为24万元
12、现金预算中，计算“现金余缺”时，现金支出包括（ ）。 a.经营现金支出 b.归还借款本金及利息 c.购买设备支出 d.分配股利
13、某公司2012年1～4月份预计的不含税销售收入分别为400万元、450万元、580
万元和650万元，每月材料按照下月销售收入的60%采购，采购当月付现70%，下月付现30%。
假设没有其他购买业务，则2012年3月31日资产负债表“应付账款”项目金额和2012年3
月的材料采购现金流出分别为（ ）万元。 a.110 b.117 c.377.4 d.325.6
14、某企业本月支付当月货款的60%，支付上月货款的30%，支付上上月货款的10%，未
支付的货款通过“应付账款”核算。已知7月份货款20万元，8月份货款为25万元，9月份
货款为30万元，10月份货款为50万元，则下列说法正确的有（ ）。 a.9月份支付27.5万
元
b.10月初的应付账款为14.5万元 c.10月末的应付账款为23万元 d.10月初的应付账
款为11.5万元
15、下列关于营业预算编制的说法中，不正确的有（ ）。 a.生产预算是整个预算的编制
起点 b.生产预算中不涉及现金收支 c.产品成本预算是直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的汇总 d.销售和管理费
用预算以销售预算为基础
三、计算题
1.甲公司2012年有关的财务数据如下：
（1）假设保持目前的股利支付率、销售净利率和资产周转率不变，若2013年计划销售
收入为5000万元，需要补充多少外部融资？
（2）假设2013年不能增加借款，也不能发行新股，保持其他财务比率不变，预计其可
实现的销售增长率。
（3）假设保持目前的全部财务比率，2013年可实现的销售收入是多少？
（4）假设除变动的比率外其他比率不变，若股利支付率为零，销售净利率提高到6%，
目标销售收入为4500万元，需要补充多少外部融资？
2.g公司2012年销售收入为200万元，税后净利20万元，发放了股利12万元，年末简
化资产负债表如下：
g公司资产负债表
单位：元 假定公司2013年销售净利率与股利支付率仍保持基期的水平，该企业经营资产和经营负
债与销售收入之间有稳定百分比关系。 要求：对以下互不相关问题给予解答：
（1）假定公司2013年计划销售收入增长至600万元，未来不保留金融资产，要求预测
需从外部融资需求量；
（2）如果预计2013年通货膨胀率为10%，公司销量增长5%，若未来不保留金融资产，
预测2013年外部融资需要量； （3）如果公司不打算从外部融资，且假设维持金融资产保持
不变，请预测2013年获利多少？ 3、a公司是一家商业企业，正在编制12月份的预算，有
关资料如下： （1）预计的2012年11月30日资产负债表如下：
（2）销售收入预计：2012年11月200万元，12月220万元；2013年1月230万元。 （3）
销售收现预计：销售当月收回70%，次月收回28%，其余2%无法收回（坏账）。
（4）采购付现预计：销售商品的60%在前一个月购入，销售商品的40%在当月购入；所
购商品的进货款项，在购买的次月支付。
（5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他
管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120
万元。
（6）预计销售成本率80%。
（7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。
（8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，
借款金额是1万元的整数倍。篇五：第一章个人财务规划基本理论与方法 第一部分 个人财务规划基本理论与方法
第一章 个人财务规划概论 理财活动在我们身边自觉或不自觉地时时发生着，比如说：有一套房子，可以自己住、
可以出租、还可以作为抵押进行贷款；手头有一笔钱，是买债券、卖股票还是存入银行？十
五年后，孩子念大学需要20万元学费，如何才能筹集得到？退休后每月需要2000元生活支
出，如何保障？做出这种决定和计划的行为就是一种理财活动，但手段不同其财产保值增值
的结果也会不同，计划是否合理可行也关系到能否实现目标。可以说，理财是普遍存在于每
个人的生活之中的，每个人的理财活动不存在“有”与“无”的区别，只存在好与坏、多与
少的差距。有意识的理财与无意识的理财所产生的差异是十分巨大的，只有有意识的理财，
才能使自己的财富不断地快速增值。但由于理财的专业性和技术性非常的强，面对现代社会
的快速发展，人们生活节奏的不断加快，大多数人没有太多的时间和精力去不断的学习和实
践，来掌握理财知识和提高理财技能，使得个人的理财活动大多带有盲目性。随着个人资产
的增长，各项相关法律法规的出台，尤其是现代金融业的发展，金融工具大量涌现，层出不
穷，个人和家庭资产中金融资产的比重越来越大。个人理财的需求在范围上不断扩展的同时，
在时间跨度上也开始扩展到人的整个生命周期。因此，普通的理财服务已经不能满足人们的
需要，人们迫切需要一种专业的、全面的理财服务。理财规划师职业正是顺应了客户的这种
深层次理财需求而产生的。 理财的概念在金融行业已经逐渐为人所知，尤其是在保险公司和商业银行，理财的概念
已深入人心。有些保险公司和商业银行，已经设有理财室或理财部，专门为客户提供理财服
务，负责办理业务的人员还佩戴有理财规划师的胸卡。但这些自封的理财规划师并非真正意
义上的“注册”金融理财师。而在这些所谓的理财室所从事的理财业务，也并非完全意义上
的个人财务规划行为。由于个人财务规划所涉及的知识面非常广泛，对从业人员有着很高的
要求，成功的理财活动并不是每个人都能够胜任的。只有掌握了大量的理财知识，通过国家
有关部门或行业自律组织举办的考试，并被核准授予个人理财规划师资格，才能以个人财务
规划师的名义执业。
那么，真正的个人财务规划行为是什么？个人财务规划师又是怎样的一个职业？怎样才
能取得个人财务规划师资格呢？做为个人财务规划师又该怎样做呢？本章将就这些问题进行
详细的阐述。
第一节 个人财务规划的概念
一、个人财务规划的定义 近年来，在我国金融业“个人财务规划”、“个人理财”、“金融理财”、“理财规划”、“个
人理财规划”等概念相当流行，他们都原于英文financial planning或financial planner
的不同翻译。个人财务规划，其英文financial planning直意为制定财务计划。狭义的个人
理财就是指管理自己的钱财，进而提高财富效能的活动。financial planner的英文直意为
制定财务计划的人，简单说就是根据各种各样的个人实际生活计划情况，制定综合的资产设
计，并对其实施给予援助的专门人员。通俗的说，理财就是管理财物，是有计划的积累财富
并有效的运用财富；个人理财就是对个人（家庭）一生的财物进行动态管理的过程；个人理
财规划就是根据个人（家庭）财物现状分析并评估其财物需求的综合过程。 举个例子：白想
30岁，现有5万元现金资产，同时估计在其设定的理财期内每年能够积蓄5000元，他为自
己设定了一个20年后50岁时要成为百万富翁的理财目标。 有两种实现目标的资金来源，一种是现有资金，投资一段时间会增值；另一种是辛勤工
作获得的报酬。一部分服务于消费，剩余的成为储蓄。这些新的储蓄加上原有的储蓄一起拿
去投资，会带来投资收入。全部的收入合计应该满足下面这个等式，并使之成立，目标即可
实现。
财务目标(n年内实现)=现有储蓄+现有储蓄在n年内的投资收入+(每年新赚收入-每年消
费)+每年新储 蓄在n年内的投资收入之和。 上例即为：1000000元(20年) = 50 000 + a + 5 000 + b a+b = 1 000 000 – 50 000 – 5 000 = 945 000(元) 即在20年内，50 000元现有资产的投资收入和每年5 000元积蓄的投资收入合计数应
为945 000元。要实现这一目标，通常情况下要做两件事：一是要在正确的投资领域(确保目
标实现，产生充足回报)进行投资。如果回报率过低，目标就不可能实现；二是重新审查行动
方案是否可以进行调整，使得目标可以实现。那么，这一目标是否可以实现？如果可行将通
过什么样的投资方案、运用怎样的投资组合、累积20年来实现这一目标呢？可以肯定的是，
必须做好安排，才有可能实现! 这就需要运用理财知识，进行详细、专业的个人财务规划，
并且坚持执行20年。
理财可以看做是关于在未来的某段时间内需要多少钱来实现目标以及如何得到这些钱的
一系列的决策。个人财务规划就是“赚钱、省钱、花钱之道”，是对资本金和负债资产的科学
合理的运作，其目的是提高财产的价值。个人财务规划师即是制定并实施和监督个人财务规
划的专家，他以客户个人的家庭情况为主，根据收入、支出的内容，以及资产、负债、保险
等具体情况，再对与个人的其他有关数据进行收集整理，同时听取个人的需求，对现状进行
综合分析，基于以上这些结果，为达到个人的生活目标，制定投资方针、税收对策、保险策
略等一系列个人的资产设计，并且对这一设计的实施给予援助。 中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会给出了个人财务规划的明确定义，相关概
念如下。①
金融理财：是面向个人和家庭的综合性金融服务，它包括，人的生命同期每个阶段的资
产和负债分析、现金流量预算与管理、个人风险管理与保险规划、投资规划、职业生涯规划、
子女养育及教育规划、居住规划、退休规划、个人税务筹划和遗产规划等内容。 金融理财师：是从事金融理财并取得资格论证的专业人士。金融理财师是在达到标准委
员会所制定的教育(education)、考试(examination)、从业经验(experience)和职业道德
(ethics)标准(以下简称为“4e”标准)后所获得的专业称谓。金融理财师工作的最终目标是，
在客户既定的条件和前提下，运用专业知识与技能，最大化地满足客户对财富保值和增值的
期盼及其人生不同阶段的财务需求。 国际金融理财标准委员会(financial planning standards board,以下简称为国际cfp
组织)：是在全球范围内受到广泛认可的金融理财师认证机构。标准委员会决定加入国际cfp
组织。标准委员会由业界和学术界有影响力、有威望、有丰富从业经验和学术地位、有社会
责任感和热心金融理财事业的人士组成，是旨在在中国建立金融理财师制度、确立资格标准、
组织资格考试、认证专业人才、规范职业道德、维护行业秩序的非政府、非营利的组织。 可见，个人财务规划或个人理财(金融理财)，是一个评估客户各方面财务需求的综合过
程，它是由专业理财人员通过明确个人客户的理财目标，分析客户的生活、财务现状，运用
科学的方法和一定的程序，帮助客户制定出可行的理财方案的一种综合金融服务。它不局限
于提供某种单一的金融产品，而是针对客户的综合需求进行有针对性的金融服务组合创新，
是一种全方位、分层次、个性化的服务，在一定程度上可以说，个人财务规划是针对客户整
个一生而不是某个阶段的规划。 值得说明的是，个人理财环境是不断变化的，利率和通货膨胀率水平、消费者的消费行
为和对未来收入的预期，还有一些结构性因素，如税法和金融工具等都会影响个人财务规划，
但财务原理不会变得太快，可以为财务计划提供一个长期的基础。
二、个人财务规划的内容 根据个人理财的定义可知，个人理财是面向个人和家庭，针对客户整个一生的综合性金
融服务，主要包括人的生命同期每个阶段的资产和负债分析、现金流量预算与管理、个人风
险管理与保险规划、投资规划、职业生涯规划、子女养育及教育规划、居住规划、退休规划、
个人税务筹划和遗产规划等内容。这些都是作为金融理财师必须掌握的知识和具备的技能，
本书在以后几章会专门介绍，并且相关内容的深入探讨还有专门的培训课程进行学习。在此
先对其主要内容进行简要介绍，以便对金融理财的内容有一个总括性的认识。
(一)投资规划 ① 中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会制定“金融理财师考试
认证暂行办法”2004年12月11日 “开源节流、以钱赚钱”，是增加个人财富的明智之举，中国市场经济的快速发展迎来了
个人投资理财的时代。广义上的投资是指牺牲或放弃现在可用于消费的价值以获取未来更大
价值的一种经济活动。个人投资是指个人牺牲现在的消费价值去购买各种金融资产和实物资
产以获取更大价值的活动。个人(家庭)在其生命周期的每一个阶段上的财务安排都可以视为
一种广义的投资，实质上个人(家庭)终身生活的财务安排是一个终身的投资组合管理的问题。
按照中国人的传统观念，节俭是增加个人投资来源的重要途径与手段，但是随着人们投资理
财观念的更新，采用更加进取的方式来增加个人投资才更有意义。 这里的“投资规划”主要指金融资产投资，而不是对于个人（家庭）的自用资产的投资，
如住宅和汽车。金融资产投资在个人(家庭)总投资中的比例会随着个人(家庭)收入的增加而
逐步提高，也就是说，在满足了个人(家庭)的自用资产投资后的主要投资方式(当然，还有别
的投资方式如实物资产投资；或者根据个人喜好，也可以先投资后满足个人自用资产)。金融
资产主要是指债权资产和股权资产，现金一般也算金融资产，但由于现金并未社会资金循环，
因而也不会增加自身的价值，所以从投资角度来看，手持现金这一行为本身并不属于投资。 在金融发达的国家和地区，证券资产在个人总投资中占有很高的比例。证券作为一种投
资工具，根据其期限的长短、风险收益的特征与功能的不同，可分为货币市场工具、固定的
资本市场工具、权益证券工具和金融衍生工具。货币市场工具相对风险较小，投资回报率也
相对较低；金融衍生工具回报率最高，但自身风险也最高。对于一般的个人或家庭来讲，单
一品种的投资产品很能满足其对资产流动性、资金回报率以及风险等方面的特定要求，金融
投资一般都需要构建投资组合；另外，经济环境、政治环境、金融政策和国际形势等都对投
资环境有重要的影响。而对于个人客户来说，往往不具备从事证券投资的专业知识和信息优
势，一般需要在理财规划师的指导下进行投资。个人财务规划师在充分了解客户的风险偏好
与投资回报率都要求的基础上，通过合理的资产分配，使投资组合既能满足客户的流动性要
求与风险承受能力，同时又能获得适当的回报。
(二)居住规划
“衣食住行”是人生最基本的需要，而“住”是人生基本需求时间最长、金额或比重最
大的一项。在我国原来是福利分房，人们不必考虑计划买房的问题，随着住房商品化政策的
推行，住房支出在个人(家庭)消费支出结构中所占的比重越来越高，买房成了大部分人一生
最大的消费支出。如何规划住房支出成为人们越来越关心的问题，对为方面的理财需求日渐
增加。
根据有关法律的规定，不动产是指土地、建筑物以及附着在土地、建筑物上不可分离的
部分和附带的各种权益。一般说来，大多数人购买不动产主要是满足自己居住；一部分人在
自己有了住房后仍然买房是出于长期投资的考虑，先出租获利伺机再另做打算；还有少数人
是出于投机的心理，买卖房屋从中获利；在有些国家的税法规定购买房地产的支出可以在一
定程度上作为应税所得的合法扣除，国外的一些消费者购买房地产主要是出于合法避税的考
虑。因此，在个人财务规划业务中，房产不仅仅代表住所，除用于个人消费，房产还具有显
著的投资价值。基于不同的原因，人们在选择具体的不动产品种时就会有不同的考虑，也会
产生不同的投资方案。
买房子是人生的大事，首付款的支付与购房后贷款偿还的负担，可能影响家庭生活水准
长达10—30年。若不事先规划，可能会陷入困境，愈早开始作居住计划，为购房基金投资的
人，在购房之时便可能有较多的首付款，相对减轻未来的还款压力。在个人财务规划业务中，
与“住”相关的是个人(家庭)居住与抵押融资规划。针对自用住宅的规划，主要包括租房、
购房、换房与房贷规划几大方面。规划是否合理会直接影响个人(家庭)的资产负债情况和现
金流量的状况。个人财务规划师要重视两方面的问题。一方面，个人财务规划师应当全面掌
握所在国的不动产交易规划、不动产融资制度和惯例、税收优惠以及影响不动产价格的各种
因素；另一方面，由于房地产单位价值高，且多是终身性投资，客户对于房地产投资必然十
分谨慎。因此，个人财务规划师在帮助客户做出投资决策之前，必须详细了解客户的支付能
力以及所在国金融机构关于房地产融资的各种规定，以帮助客户确定最合理的房地产购置计
划。
(三)教育投资规划
科学的发展、社会的进步，对人的知识结构和综合能力要求越来越高，教育投资支出在
个人(家庭)支出中占有重要地位。人才市场上的激烈竞争促使人们不断在教育上投入，随着
人们生活水平的提高，教育开支的比重变得越来越大。人们已经认识到教育投资的重要意义，
它不仅可以提高人的文化水平与生活 与不动产投资类似，教育是消费也是投资，是人力资本的投资。从教育投资的受益对象
看，教育投资可以是客户个人的教育投资也只可以是客户为子女的教育投资。为子女的教育
投资又可以分为基础教育投资和高等教育投资。在绝大多数国家，基础教育是义务教育，而
高等教育都不属于义务教育的范围，所以对子女的高等教育投资通常是所有教育项目中花费
最高的一项。个人财务规划师在帮助客户进行教育投资规划时，首先要对客户的教育需求和
子女的人数、年龄、对其受教育程度等基本情况，进行了解和分析，以确定客户当前和未来
的教育投资资金需求；通过分析客户的需求及当前和未来预期的收入状况，并根据所在国的
具体情况来确定客户和子女教育投资资金的主要来源；进一步分析客户教育投资资金来源与
需求之间的差距，在此基础上通过运用各种常用的投资工具和教育投资持有的投资工具，帮
助客户设计投资方案，以设法弥合客户教育投资资金来源与需求之间的差额。由于教育投资
长期性、在时间和费用上缺乏弹性(不象购房和购车可以延缓和降低标准) 等特殊性，要更加
注重投资的安全性，个人财务规划师在帮助客户选择具体投资工具时要侧重于选择保值工具。
(四)个人风险管理和保险规划 “天有不测风云”，风险在人的一生中无时不在，对于大多数人来说，防范风险的主要方
式是保险，人们需要购买保险以防范日常生活中的各种风险，来满足自己的安全需要，达到
保护他们自己及其家庭成员的愿望。并不是所有的风险都可以保险，但许多潜在的严重事件
都可以通过保险来得到保护，保险已经是多数人实现其理财目标的一种重要手段。保险是通
过将损失分摊到许多人身上，从而消除或减轻这些事件的财务负担的一种手段。这实际上是
在不确定性存在的情况下，将许多个人的损失暴露集中起来，从而创造出一种确定性(保险可
以降低风险)。在运行保险计划时会出现必要的管理费用，必然会增加到计划成本中去，这是
运用集中法减少意外损失所必不可少的代价，风险管理在此就显得非常重要。风险管理通常
意味着运用所有不同的方法来处理风险，人们需要决定什么风险应该保险，什么风险通过其
他方法来处理，这就是个人风险管理。任何一种风险管理计划的逻辑起点都是认识个人的风
险暴露，在个人理财计划中，个人财务规划师应该确认并评估这些以及许多其他 的个人风险
暴露。基本的风险管理技巧或工具包括风险回避、风险预防、风险控制、风险保留和风险转
移，保险是最重要的风险转移策略。 广义上的保险除了专业的保险公司按照市场规则提供的商业保险之外，还包括由政府社
会保障部门所提供的社会保险，如社会养老保险、社会医疗保险、社会失业保险等等，以及
雇主提供的雇员团体保险等。狭义的保险则仅仅指商业保险。在个人财务规划中，经常使用
的商业保险产品包括人寿保险、意外伤害保险、健康保险、财产保险、责任保险等。随着保
险市场竞争的加剧，保险产品除发具有基本的转移风险、减小损失的功能之外，还具有融资、
投资功能。现代社会金融创新层出不穷，保险品种纷繁复杂，一般来说，普通投资者往往都
是保险的“门外汉”，在这方面非常需要专门的技术人员提供专门的服务。 个人财务规划师的保险规划服务意在通过对客户经济状况和保险需求的深入分析，帮助
客户选择合适的保险产品并确定合理的期限和合适的金额。个人财务规划师在进行保险规划
时一般要遵循一个固定的流程。首先，确定保险的标的；其次，个人财务规划师要帮助客户
选定具体的保险产品，并根据客户的具体情况合理搭配不同险种；再次，以保险财产的实际
价值和人身的评估价值为依据确定保险金额；最后，确定保险期限。由于保险期限影响到客
户未来的收入流，个人财务规划师应当根据客户的实际情况确定合理的保险期限。
(五)个人税务筹划
“皇粮国税，天经地义”，纳税是强制性义务，依法纳税是每个公民应尽的法定义务，不
履行纳税义务将受到法律的制裁。纳税人出于对自身利益的考虑，往往都希望多收入，少支
出，尤其是纳税支出，往往希望将自己的税负合理地减到最小。所为“合理”就是在合法的
前提下尽量减少税负，这可能是每个纳税人都关心的问题。个人税务筹划是指在纳税行为发
生之前，在充分了解所在国税收制度和税收优惠的基 础上，在不违反法律、税收及其他相关法律、法规的前提下，通过对纳税人的经营活动
或投资行为等涉税事项做出事先安排，充分运用各种税收筹划策略，以达到减少税负和递延
纳税的一系列筹划活动。
我国目前的个人税法结构相对简单，可以利用的个人税务筹划策略主要有：充分利用税
收优惠政策，递延纳税时间，缩小计税依据和利用避税降低税负等。与上述的几种规划相比，
个人税务筹划面对更多的风险，尤其是法律风险。虽然税务筹划很重要，而且可以产生一些
成本节约，但纳税人和个人财务规划师应该时刻记住，在追求降低税负的合法目标过程中，
不可为了节税而从事一些没有真正经济实质的虚假交易；不可因节税而影响其他非税收目标；
要考虑节税所必须放弃的对象和可能发生的额外成本；在确保计划的灵活性和分析正确并完
全理解了计划在税收以及其他方面的的所有影响或危险。因此，个人财务规划师在为客户进
行税务筹划时，应熟练把握有关的法律规定。在了解纳税人的家庭状况、财务状况、投资意
向、风险态度和纳税历史情况等基本信息以后，分析、确定客户的税务筹划需求，根据自己
的业务能力决定是否签订个人税务筹划协议。一旦与客户签订了协议，下一步就应该着手制
定具体的税务筹划计划。包括根据纳税人的业务背景选择节税方法、进行法律可行性分析、
不同方案应纳税额的试算、进行因素变动分析和敏感性分析。筹划方案一旦获得客户的认可，
就可以进入方案执行阶段。
(六)退休规划
“人无远虑必有近忧”，人在退休之后，作为收入来源主要部分的工资薪金收入便停止了，
而人们退休以后还会持续生活很长一段时间，随着人的预期寿命的大大增加，这个时间也在
不断的延长，通常都会有几十年的时间。有两方面的因素使退休计划日显重要。一方面，在
人口老龄化日趋严重的大前提下，没有一个国家的政府可以完全、无限度地支持退休民众的
生活，也没有一家企业可以向退休员工提供终身确定给付的员工福利。中国已逐步进入老龄
化社会，老年人的经济问题显得更加突出，已成为一个重大的社会公平问题、经济稳定问题，
及至政治安全问题。另一方面，随着社会的进步、计划生育政策的实施和子女负担的不断加
重，传统的养儿防老观念受到冲击，这种养老模式逐渐难以延续，因此，现代社会退休金的
筹措主要还是靠自己。老人风险的必然性和相对可预测性决定了退休生活是必要的理财领域
也是可能的理财领域。
如何确保退休生活保持一定的水平是许多人关心的问题，只不过不同的年龄段关心的程
度不同。一个刚刚工作的年轻人一般还不会考虑退休问题，而一个面临退休的人再考虑这个
问题为是已晚。退休规划毕竟是个长期的过程，不可能通过在退休之前的某一日一次性解决，
一个理智的公民从年轻时期开始考虑和规划自己的退休生活，以防止退休后生活水平急剧下
降所导致的困境。所以人们在退休之前的几十年就要开始确定目标，进行详细的规划，为将
来退休做准备，越早筹划，退休时相对也会越轻松。 我们通常都会假设人们退休后的财务需求会减少，从某种程度上来讲，这种假设是合理
的，但退休人员对财务需求的实际减少可能被夸大了。退休人员通常都不想在退休后的生活
水平有任何大的变化，而且退休后，他们的医疗保健费用和可能发生的护理费用会大幅增加；
有些生活较为富裕的人们甚至计划后进行娱乐和旅游等较大的消费；还有一些经济方面的因
素，如通货膨胀或通货紧缩等，对其仔细计划的退休收入会有很大的影响。个人财务规划师
在进行退休规划时，不仅要分析客户的收入状况，还要分析客户的负担以及家庭成员情况，
制定合理的退休计划。
(七)遗产规划
“人固有一死”，在西方发达国家，政府对居民的遗产有严格的管理和税收规定，所以一
般民众对遗产规划服务有着相当的需求，遗产规划是个人财务规划中相当重要的一部分。象
中国这样的发展中国家，遗产规划还是一个陌生的领域。因为价值观的不同，很多客户忌讳
这方面的话题。我国目前尚未开征遗产税，但已是指日可待。随着经济的发展和人们遗产意
识的提高，遗产税法的颁布实施，市场对遗产规划的需求将会越来越大。 遗产规划是将个人财产从一代转移给另一代，从而尽可能实现个人为其家庭(也可能是他
人)所确定的目标而进行的一种合理安排。在大多数西方国家，税收最小化通常是遗产计划的
一个重要动机，但节税并不是遗产规划的惟一目标。