技术价值和技术转让费的估算公式
宫乃斌 王相华
(青岛化工学院专利事务所, 山东 青岛 266042)
摘 要 对影响技术价值的诸要素加以分析量化, 导出一个估算技术价值和技术转让费的具体公式。公式较繁琐, 但有良好的可操作性。
关键词 技术商品 定价方法中图分类号 F 045 3
科学技术已经成为当今社会最活跃最有价值的生产力要素。在技术市场上, 买卖双方洽谈的焦点和签订合同的基础, 就是技术价值和技术转让费的认定。但是, 国内外迄今尚没有一种既科学又易于操作的行之有效的估算方法。因此, 不同评估人对于同一技术的评估结果往往相差数倍甚至十几倍。评估过程过于冗长, 而结果的离散性又太大, 这一情况显然不能满足国内外技术贸易快速发展的需要。下面, 我们首先对影响技术价值的诸要素加以初步分析, 力求将诸多不确定因素量化。然后导出一个估算技术价值和技术转让费的具体公式, 以供参考、讨论、指正。本文所说的技术转让是指通常所说的技术贸易, 国际上称之为T echnolog y T ranster , 亦即技术的商业性转移。严格地说, 主要是指专利实施许可、专有技术许可、计算机软件许可、专利权转让和非专利(专有) 技术的转让。
F n =S n D n
(3)
式中单位利润S n 可以是该技术转化为产品后每台、套的利
润, 也可以是该技术转化为工艺、配方等每推广应用一家的利润等等。市场规模D n 是指某项技术的产品、工艺或配方等第n 年的全球年销售量, 反映了该技术的市场广度。不同专业、不同技术、不同产品的市场广度很不相同。适用面越大, 市场广度越大, 市场规模也就越大。而且, 单位利润和市场规模都是动态的、随时改变的。S n 实则为第n 年的平均值, D n 则为第n 年的累加值。R 1因此改写为:
R 1=
n=1
P
S n D n
(1+d)
(4)
1. 2 开发成本R 2
任何技术的开发都要投入一定的劳动量。这些劳动量的总和, 亦即投入的人力、物力的总和, 即为该技术的开发成本R 2。开发成本一般由三部分组成:直接成本y 1, 包括资料费、设计费、原材料费、加工费(含工资) 、模具费、设备费、管理费、房租、水电费、税金等。间接成本y 2, 包括为推广该技术的展示费、广告费、公关费、培训费、技术服务费等。知识产权成本y 3, 包括专利申请费、代理费、年费、计算机软件有关保护费用、纠纷调处费等等。于是有:
R 2=
Y 1+Y 2+Y 3=
1 技术价值的估算
技术的价值本质上应当由劳动量决定, 而实际上则往往
取决于其使用价值 即该技术所能产生的经济效益和社会效益。因此, 影响技术价值的基本要素有两个:1. 1 预期经济收益R 1
预期经济收益R 1应当是在该技术的寿命期限(或者专利技术和软件技术的有效期限) P 年中该技术每年产生的经济效益的累加和:
R 1=
i=1
3
Y i (5)
R 1和R 2这两个基本要素构成了技术价值W 的主体:
W =R 1+R 2=
n=1
n=1
P
F n (1)
P
S n D n
+
(1+d ) i=1
3
Y i
(6)
式中F n 为该技术第n 年预期产生的经济效益。考虑到通货膨胀、不可预见等因素, F n 不等于实际产生的经济效益, 而要按一定的折现率d 折现为现值(P. V ) n , 因此有:F n
(2) n=1n=1(1+d)
上式中(P. V ) n 为第n 年产生的经济效益的现值。折现
R 1=
但是, W 还受到以下两个主要因素的制约和调整。
1. 3 政策因素
对于技术价值的评估, 应根据国家的法律和产业政策。为反映这一因素, 公式(6) 中应增加一个政策因素Z :
W =Z
P
(P. V ) n =
P
n=1
P
S n D n
+
(1+d ) i=1
3
Y i (7)
率d 应以当年国家规定的贴现率为准, 大体上相当于或略高于金融市场上贷款的利率。
毫无疑问, F n 是在技术这种无形资产物化为有形资产的过程中由市场得到的。它等于第n 年的市场规模D n 和其单位利润的乘积:
政策因素Z 的取值可参照国内外的经验确定, 一般在0
~1. 4之间选取。对于国家重点鼓励发展的技术, Z 值应大于1, 在1~1. 4之间选定。对于国家限制发展如造成公害、污染环境或大量重复生产导致严重积压、高耗能、浪费大量资源的技术, Z 值应小于1, 可在0~1之间选定。对于违反
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国家法律、社会公德或者妨害公共利益的技术, 如人体克隆技术等, Z 值应取0。换句话说, 这种技术是被否决的、没有价值的。
1. 4 技术因素
影响技术价值的技术因素主要有以下三个方面。其一, 技术含量。先进的高新技术、开创性的技术, 其价值当然高。已有技术的改进, 价值往往低些。其二, 技术的成熟程度。一个构思就可以申请专利并得到授权成为一项可转让的专利技术, 但它往往不够成熟。一般说, 处于创意、构思、设计、试制、小批试产、定型投产等不同阶段的技术, 形成工业化生产并投放市场的风险和再投入大不相同, 其价值当然不同。其三, 技术的类型和法律状态不同, 价值也不同。
上述三方面中, 技术成熟程度和市场成熟程度及开发成本相关联, 通过参数S n 、D n 、Y i 已将其影响反映在(7) 式中。技术含量和技术类型既有联系又有区别。因此, 我们可以用一个技术因数J 来综合反映上述两个方面。参照某些国家的做法, 对于外观设计专利J 值可取0. 5~1, 对于实用新型专利和非专利技术J 值可取1~2, 对于发明专利和专有技术J 值可取2~10甚至更大, 对于计算机软件J 值可取1~10甚至更大。未授权的专利申请视为非专利技术。具体取值应结合技术含量综合考虑再加确定。
将技术因素J 补充在式(7) 中, 最终得:S n D n
W =Z J +
n=1(1+d)
此即技术价值的估算公式。
的内在联系, 但又有不同的含义。因此, 我们以转让方式因数F 加以补充调整。参照某些国家的做法, 对于独占许可、专利权的转让, F 值取1~1. 5。对于普通许可、非专利技术的转让, F 值取0. 2~0. 5。对于其他方式F 值取0. 5~1。2. 5 合同标的、计价和支付方式因数H
技术合同价款、报酬和使用费的支付方式有一次总算, 一次总付和一次总算、分期支付以及提成支付或者提成支付附加预付入门费的不同方式。显然, 一次总付对许可方有利, 因而价款上应给予优惠, H 值应低。技术标的的内容、范围和验收标准各不相同, 因而技术转让费也很不相同。例如, 交钥匙工程的转让费当然应该高得多, H 值就应高。我们引入的合同因数H 反映了这一不同。H 值应根据实际情况在1~3之间选定。
除时限P 外, 上述四个因数引入(8) 式得:S n D n
W o =CQFH ZJ Y i (9) +
n=1(1+d ) i=1
此即技术转让费W o 的估算公式。本公式较繁琐, 但较易操作。实际应用时许多因数可以简化, 或者以中值代替, 因而计算往往并不复杂。而且, 实际上技术转让费无法精确计算。本公式只是提供了一基本依据, 供买卖双方作为讨论的基础, 已足够。为便于操作, 我们将式(8) 和式(9) 中各参数的取值范围、取值方法归纳在附表中。
p
3
P
i=1
3
Y i (8)
附表 各参数的取值
参 数折现率d 时限P 政策因数Z 技术因数J
取值范围
取 值 方 法, 国家重点鼓励1~1. 4, 国家限制发展的取0~1, 妨害公共利益的取00. 5~1, 非专利技术和实1~2, 专有技术和发明专利2~10, 计算机软件取1~10, 突破性高效10
2 技术转让费的估算公式
(8) 式可以较为可观地估算出某项技术的价值。但这一价值并不等于该项技术的转让费。因为后者还要受到技术贸易的主体 买卖双方的主观因素的影响。2. 1 提成率C
某项技术产生的经济效益必须以该技术的实施为前提。因此, 实施该技术的受让方该得到经济收益的大部分, 转让方只能按一定比例C 提成。按国际惯例, 提成率C 在0. 25~0. 33之间。2. 2 时限P
某项技术的转让年限P 通常远小于该技术的寿命年限。对于专利技术, 时限P 又小于或等于该专利的法定年限或剩余法定年限。按照合同约定在先的原则, 在估算技术转让费时, P 值应为合同规定的年限。2. 3 地域因数Q
式(8) 是按在全球或全国范围内生产销售时估算的, 也就是说它对于市场范围没有限定。但实际进行技术转让时, 合同往往有地域限制, 规定受让方只能在某一地区生产销售, 此时应以地域因数来表达。Q 值一般小于1, 表示限定的地区市场占有的全球(或全国) 市场的百分比。无地域限制时, Q 取最大值1。2. 4 转让方式因数F
专利实施许可有独占许可、独家许可、普通许可等不同方式, 专有技术许可和计算机软件许可亦然。另外, 还有专利权的转让、专利申请权的转让、非专利技术的转让等方式。这种转让方式的不同和技术类型以及地域因数的不同有一定
0~1. 4
一般0. 5~10
提成率
0. 25~0. 33C 地域
范围占全球或全国市场
因数0~1
, 大于0, 无限定取1
Q 转让方式因数F 合同因数H
权转让取1~1. 5, 普通许
0. 2~1. 50. 2~0. 5, 独家许可、计
0. 5~11~3
, 提成支付取高值。技, 反之取 注:难以确定时可用相应取值范围的中值代替
参考文献
1 安心正. 无形资产评估知识与范例, 北京:企业管理出版社,
1995.
2 曹家瑞, 周民主编. 专利许可贸易. 北京:专利文献出版社,
1994.
(责任编辑 张春强)
收稿日期:1999-03-29
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