信用管理办法
1目的和适用范围
1.1为规范上海加工配送有限公司（以下简称“”）日常经营性业务往来中授予交易对象信用政策的具体流程和管理要求，防范信用风险，明确信用管理职责及分工，建立科学、有效的风险管理机制，通过对信用额度的管理，使信用销售规模维持在特定的水平上，制定本规定。
2介绍与背景
2.1信用交易是现代经济中较为常用的交易手段和方式。信用交易是一把双刃剑，企业在通过信用交易提高竞争力、扩大销售、获取紧缺资源的同时，也会面临大量应收债权不能及时收回，甚至不能全部收回的风险，大量的拖欠和坏账给企业造成了巨大的风险损失，吞噬相当大比例的利润。
3信用的相关概念
3.1信用是指为了促进销售和利润增长，或者为保证资源供应和降低采购成本，以及为开发新客户和供应商等，给予客户或供应商一定的赊销或预付的政策。
3.2信用额度是指按照规定程序事先确定给予交易对象赊销或预付款得控制上限。
3.3信用占用额是实际使用的信用额度，即在某一时点实际对交易对象赊销或预付款的金额.
4.4授信按交易对象性质分为供应商授信和客户授信。
4.4.1供应商授信具体指在采购业务中，支付款项在前，取得货物或劳务在后的行为。
4.4.2客户授信具体指在销售业务中，提供货物或劳务在前，取得相应款项在后的行为。
5信用标准
5.1授信交易对象经营状况稳定，近两年财务数据显示其未发生严重亏损，不涉及重大经济诉讼，不存在可能严重影响其正常经营的其它事项。
5.2授信交易对象近两年经审计的年度财务报表反映其资产负债率均不高于75%，信用额度占该报表反映的有形净资产的比例均不大于10％。分公司、分支机构、部门等不具有法人资格的单位，以其具有法人资格的上级单位财务报表为准。
6信用额度及占用额
6.1供应商信用额度指向供应商预付款的控制上限。供应商信用占用额指实际已支付给供应商的预付款，扣除实质已取得货权的货物或劳务金额。
6.2客户信用额度指允许客户赊销额的控制上限。客户信用占用额指实际对客户的各项应收信用债权额。
7信用期限及占用期
7.1供应商信用期限指提前向供应商预付款的提前期控制上限。供应商信用占用期具体指执行某采购合同时，从支付预付款日期开始至实际取得货物货权或相关劳务的日期为止的时间长度。
7.2客户信用期限指允许客户延期付款的延期控制上限。客户信用占用期具体指在执行某销售合同时，从转移货权或提供劳务日期开始至实际收回相应款项日期为止的时间长度。
8信用有效期
8.1单次授信的有效期等于信用期限，其不得超过该笔授信业务
的合同有效期。
8.2循环授信的有效期不超过当年12月31日。
8.3信用有效期结束，必须回收相应货款或取得相应货权，终止授信业务。若因特殊原因造成相关合同在授信有效期结束时尚未执行完毕，应提前向经营财务部申请审批或备案，确保业务连续性。
9授信自主管理
9.1原则上，单一社会客户在授信额度超过200万元或授信期限超过75天时，报经营财务部审批
9.2自主控制授信额度总额占上年末资产负债表反应的净资产的比例不应超过15%。
9.3对单一集团内供应商或单一集团内客户，各单位均可在不超过1,000万元的信用额度内按备案类管理。
9.4（关键控制活动）其他单一社会客户授信原则如下：
9.4.1 授信额度在200万元以上（含200万元）或授信期限超过75天的，销售人员按《交易对象授信管理规定》要求准备材料，信用小组相关人员审核通过，报经营财务部审批。
9.4.2授信额度在200万元以下且授信期限未超过75天的，销售人员填写客户信用额度增加申请表，经信用小组的相关人员审核通过后，予以在系统中添加。
9.5其他单一社会供应商授信原则如下：
对社会供应商原则上不提供授信，如确实需要提供，不超过200万元的信用额度内按备案类管理，反之，按审批类管理原则处理。
10. （关键控制活动） MIS系统内信用额度或期限的审批程序 （见后面流程）
10.1内销(或外销) 人员提出申请，填写客户临时信用额度申请
表（见附件六）、客户信用额度申请表（见附件七）。
10.2报市场部经理或主管审核，财务经理审核，最后由公司领导审核。
10.3当增减金额大于15万或者小于15万时，配送业务客户须公司领导审核; 当增减金额大于1.5万或者小于1.5万时，来料加工业务客户须公司领导审核; 当客户急于发货时；及其他特殊情况。
11授信集中管理
11.1授信集中管理（以下简称“审批类管理”）采取年度集中审批和日常审批两种方式。
10.1.1年度集中审批由市场部人员按经营财务部的要求填写申报材料，交信用管理员上报经营财务部。
10.1.2日常审批按业务需要进行日常授信审批。
10.2审批类管理处理流程
10.2.1调整审批类管理的授信：若调增信用额度或延长信用期限、信用有效期，须按调整后的授信重新申报审批，调减信用额度或缩短信用期限、信用有效期，填制授信备案表向经营财务部备案。并按格式要求上报。见附件1。
10.2.2审批类授信申报由市场部业务人员部门提出，经本单位市场部负责人、信用管理人员、财务负责人及总经理审核通过后，由信用管理人员将申报材料上报经营财务部。
10.2.3审批类管理授信申报材料涵盖如下：
10.2.3.1规范的公司文件形式的申请报告。并按格式要求上报。见附件2。
10.2.3.2授信申报表。并按格式要求上报。见附件3。
10.2.3.3历史交易记录，包括历史交易的购销合同、往来记录，
并填制历史交易记录表。并按格式要求上报。见附件4。
10.2.3.4若对拟授信交易对象有历史授信，提供授信执行情况记录，并填制历史授信合同执行情况表。并按格式要求上报。见附件5。
10.2.3.5交易对象基本信息资料，包括已年检的营业执照（副本）、税务登记证、机构代码证复印件等。属于特殊行业的交易对象，还应包括特殊行业营运许可证。
10.2.3.6交易对象财务信息，包括上两年年末经审计的财务报表及最近一期的月度财务报表复印件等。
10.2.3.7财务报表至少包括资产负债表、利润表、现金流量表。 10.2.3.8分公司、分支机构、部门等不具有法人资格的单位，提供其具有法人资格的上级单位财务报表及授权开展业务证明。
10.2.3.9具体上报材料以经营财务部的要求为准。如未获得以上资料可根据重要性原则委托专业调查公司进行资料收集，或由经营财务部指定资料收集方式。
11（关键控制活动）紧急或特殊授信
11.1因业务发展紧急或其它特殊业务的需要，可采用紧急或特殊授信申报的形式申报审批。
11.2按《交易对象授信管理规定》SEZ3504要求，由总经理向分管业务的公司领导提出采取紧急或特殊授信申报审批的申请。
11.3授信管理员根据审批后的客户信用额度申请表或客户临时信用额度申请表调整授信额度。
12信用管理的最高决策机构为“信用管理小组”（以下简称信用小组）
12.1信用小组由公司总经理、副总经理、市场部经理、市场部
主管、财务部经理、及信用管理员组成，信用小组组长由公司领导总经理，其拥有最高决策权。
12.2信用小组的主要职责是：
12.2.1信用政策的制定与修订，包括确定一定时期的信用标准、信用期限、及信用额度；
12.2.2异常或特殊信用额度申请的审批；
12.2.3应收账款的监控及决策
12.3信用管理小组成员及其职责如下：
组 长：总经理
副组长：分管授信业务副总经理
负责信用管理体系、运作机制、重大信用销售业务的决策。 组 员：
财务部经理
参与信用管理制度建立与完善；
根据公司总体资金情况提出合理的信用额度总额；
对额度规模的执行情况予以监控；
市场部经理
参与信用管理制度建立与完善；
按信用管理制度规定进行日常业务管理。
内外销主管
参与信用管理制度建立与完善；
按信用管理制度规定进行日常业务管理。
信用管理员
参与信用管理制度建立与完善；
统计收款及信用额度实施状况；
根据审批结果负责MIS 系统中信用额度的新增、调整、删除。 向经营财务部报送日常信用管理报表、各类报批报备材料。 14 信用风险监控，是对信用销售发生至货款到期收回止这一过程的监督管理，通过这一过程的管理，达到加快资金周转，减少融资和管理成本、降低坏账损失的目的。信用风险监控的主要内容包括应收账款日常管理、收账程序设定、逾期应收账款追回三部分内容。
14.1应收账款的日常管理，指定期对所有授信客户应收账款的情况进行汇总分析，编制分析表。
应收账款管理分析由财务部相关人员负责编制。
应收账款分析表构成如下：
14.1.1应收账款汇总表；该表是信用风险控制的基础，通过该报表可以确定某一时点授信的总规模及某一客户的信用销售总额等。
14.1.2开票应收账龄情况分析表，该报表是执行应收账款收账程序的依据，通过该报表可确定应采取的收账行为。
14.1.3开票应收逾期情况分析表，该报表可以反映一定时期授信风险程度及可能形成坏账的比率，以便提早采取预防措施。
14.2应收账款收账程序，是对应收账款跟踪管理的方法。通常情况的收账程序如下：
14.2.1当客户收到货物时，外销人员应及时与客户取得联系，询问收到的货物情况，是否有质量问题，内销复验往来文件单据是否有疏漏，避免以后客户以此作为拖欠货款的借口。
14.2.2在货款到期前10天，外销人员应与客户进一步联系，询问发票情况，同时提醒和督促客户及时付款。
14.2.3若过期15天仍未付款，外销人员应第二次通过电话联系，提醒其付款。
14.2.4若过期30天仍未付款，外销人员应发出催款通知后再通过电话联系。
14.2.5若过期60天仍未付款，对于继续订货的客户，应停止发货与客户讨论付款问题，达成一致的解决方案后，可继续发货。而对于无继续订货的客户，外销人员应上门催收，认真了解货款迟付的原因，并以书面的形式将结果反馈给授信小组成员，列入严密监控范围，并开始执行应收账款收账程序。
14.2.6若过期90天仍未付款，列入严密监控范围，并开始应收账款追收程序，积极追讨债权，采取各种措施和手段，直至取消其订货资格。
14.3应收账款追收程序，指对形成坏账损失可能性较大的应收账款管理及催收所采取的方法，通常情况按如下步骤：
14.3.1对于列入严密监控范围的应收账款，实施动态管理，外销人员每隔10天将货款跟踪情况反馈给信用小组成员。
14.3.2内部催收，由公司较高级别的人员登门面访，与客户商讨拖欠账款的解决方案，如果客户出现财务困难，可考虑采用分期收款的付款方式；如果客户出现市场问退，可以考虑退货或打折；如果客户出现内部管理问题，可给予合理的解决时间并敦促其付款。
14.3.3法律诉讼，如果客户是故意拖欠，应给客户施加压力，首先向客户发律师函，如未见效，进一部请律师登门拜访，如仍未见效，根据实际情况可考虑提请诉讼。
14.3.4专业收账公司催收，对于某些特殊的客户，可以考虑委托专业收账公司催收，此种方式较法律诉讼温和，但较内部催收力度要大，故此种方式可以在较大程度上维护企业的利益，同时又可以在一定程度上保持与客户良好的信用关系。