东财1103《审计实务》作业答案
2012春 东财《审计实务》在线作业一
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V
1. 存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由()C承担。
A. 会计师事务所
B. 参与此项工作的注册会计师 C. 被审计单位
D. 被审计单位的主管部门 满分：4 分
2. 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（C）。
A. 检查企业验收单是否有缺号 B. 检查有无未记录的购货发票存在 C. 检查付款凭单是否附有购货发票 D. 审核批准采购价格和折扣的标志 满分：4 分
3. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（D）。
A. 在承接客户和续约时 B. 在进行审计计划时 C. 在进行期中审计时
D. 贯穿于整个审计过程的始终 满分：4 分
4. 审计风险的组成要素不应包括(A)。 A. 程序风险 B. 检查风险 C. 固有风险 D. 控制风险
5. 可容忍误差与样本量的关系是（B）。 A. 同向变动关系 B. 反向变动关系 C. 有时同向变动 D. 没有规律
满分：4 分
6. 采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索
(A) A. 询问法 B. 盘存法 C. 函证法 D. 分析法
满分：4 分
7. 下列有关审计证据的表述中，不正确的是（B ）。
A. 如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高
B. 注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本
C. 如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序
D. 如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少 满分：4 分
8. 被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是(B)。 A. 固有风险 B. 控制风险 C. 检查风险 D. 经营风险
9. (B)用于内部控制符合性测试。 A. 审计抽样 B. 属性抽样 C. 变量抽样 D. 统计抽样 满分：4 分
10. 审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是(C)。 A. 业务类工作底稿 B. 一般工作底稿 C. 综合类工作底稿 D. 专用工作底稿
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V
1. 为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（ABCD）。 A. 向以前审计过程中接触不多的员工询问 B. 延长截止测试的期间
C. 在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘 D. 函证确认销售的条款 满分：4 分
2. 新风险模式下，审计风险=()×()。AD A. 重大错报风险 B. 固有风险 C. 控制风险 D. 检查
风险
3. 销售税金及附加审计中，应包括对()的审计。ABC A. 营业税 B. 消费税 C. 资源税 D. 印花税
4. 注册会计师违约和过失可能导致承担（）责任。BC A. 会计 B. 行政 C. 民事 D. 刑事 满分：4 分
5. 审查财产物资的方法一般有()。ABCD A. 盘点法 B. 鉴定法 C. 观察法 D. 调节法 满分：4 分
6. 注册会计师在审查实收资本时应注意（ACD）。 A. 出资是否按照规定的出资期限、出资方式和出资额 B. 无形资产出资额是否不超过注册资本的40% C. 投入资本是否真实存在
D. 外币出资的折算是否符合规定 满分：4 分
7. 注册会计师在审计过程中了解程序的方法包括（ABCD）。 A. 利用过去审计的资料与经验
B. 向被审计单位内部和外部有关人员询问 C. 查阅内部控制的有关资料
D. 选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行测试”
8. 注册会计师对客户的责任有（ABD）。 A. 按业务约定履行对客户的责任 B. 对知悉的商业秘密保密
C. 不得对未来事项的可实现程度作出保证
D. 不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务 满分：4 分
9. 注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有（ABCD）。 A. 计提方法和计提比例是否符合制度规定 B. 计提的数额是否恰当 C. 会计处理是否正确 D. 前后期是否一致 满分：4 分
10. 注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括（AB）。
A. 应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B. 应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
C. 对持续经营假设发表否定意见的可能性
D. 持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当 满分：4 分
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V
1. 盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。B A. 错误 B. 正确
满分：4 分
2. 评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。A A. 错误 B. 正确 满分：4 分
3. 不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试A。 A. 错误 B. 正确
满分：4 分
4. 期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成. ( B) A. 错误 B. 正确
满分：4 分
5. 总体审计计划的内容不包括审计小组组成及人员分工。A A. 错误 B. 正确
满分：4 分
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V
1. 下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（C）。
A. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务 B. 注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为 C. 注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密 D. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名
义 满分：4 分
2. 审计报告的标题统一规范为（B）。 A. 审计意见 B. 审计报告 C. 审计记录
D. 审计工作底稿 满分：4 分
3. 审计风险的组成要素不应包括()。A A. 程序风险 B. 检查风险 C. 固有风险 D. 控制风险
4. 注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是
(C)。 A. 审计业务约定书 B. 管理当局声明书 C. 律师声明书 D. 管理建议书
满分：4 分
5. 注册会计师的审计责任是指(B)。
A. 对其出具的会计报表的真实性合法性负责 B. 对其出具的审计报告的真实性合法性负责 C. 对其出具的管理建议书的真实性合法性负责 D. 对其助理人员的工作负责 满分：4 分
6. 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（C）。
A. 检查企业验收单是否有缺号 B. 检查有无未记录的购货发票存在 C. 检查付款凭单是否附有购货发票 D. 审核批准采购价格和折扣的标志 满分：4 分
7. 当注册会计师表示（A）意见时,审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留 B. 保留 C. 否定
D. 拒绝表示
8. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（B）。 A. 重新测试相关的内部控制
B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等 C. 实施实质性程序
D. 审查资产负债表日后的收款情况 满分：4 分
9. 如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（A）。 A. 10万元 B. 20万元 C. 15万元 D. 30万元
满分：4 分
10. 采用监盘法一般能取得较为可靠的(A)证据 A. 实物 B. 书面 C. 口头 D. 环境
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V
1. 对于在审计过程中知晓的涉及重大错误或舞弊的人员，注册会计师应当(AC)。 A. 重新考虑其所作陈述的可靠性 B. 在审计报告中予以适当披露 C. 向被审计单位高层管理人员报告
D. 将有关涉嫌人员的情况详细记录了审计工作底稿 满分：4 分
2. 为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（ABCD）。 A. 向以前审计过程中接触不多的员工询问 B. 延长截止测试的期间
C. 在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘 D. 函证确认销售的条款 满分：4 分
3. 注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有（ABCD）。 A. 计提方法和计提比例是否符合制度规定 B. 计提的数额是否恰当 C. 会计处理是否正确 D. 前后期是否一致 满分：4 分
4. 下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（ABD）。 A. 验证企业资本，出具验资报告 B. 审核内部控制，出具审核报告 C. 设计内部会计控制制度
D. 审计简要会计报表，出具审计报告
5. 审查直接材料费用需要检查下列文件资料(ABCD)。 A. 领退料单
B. 材料费用分配表
C. 材料成本差异计算分配表 D. 采购合同和购货发票 满分：4 分
6. 如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑()以降低审计风险。AC
A. 扩大实质性测试范围 B. 追加审计程序
C. 提醒被审计单位调整会计报表 D. 出具否定意见审计报告 满分：4 分
7. 审计证据的取舍标准有()。BC A. 内部控制的强弱 B. 金额的大小
C. 问题性质的严重程度
D. 核算程序的繁简 满分：4 分
8. 没有法律效力的审计报告有()。ACD A. 国家审计报告 B. 民间审计报告 C. 内部审计报告 D. 部门审计报告 满分：4 分
9. 在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有（AD）。
A. 修改计划实质性程序，以降低检查风险 B. 将已评价为中等的重大错报风险改为低 C. 将可接受的审计风险适当调整为更高水平
D. 进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低 满分：4 分
10. 下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ABD）。
A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征 满分：4 分
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V
1. 在无法表示意见的审计报告中，注册会计师应删除引言段中对自身责任的描述以及范围段。B A. 错误 B. 正确
满分：4 分
2. 盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。B A. 错误 B. 正确
满分：4 分
3. 出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。B A. 错误 B. 正确
满分：4 分
4. 总体审计计划的内容不包括审计小组组成及人员分工。A A. 错误 B. 正确
满分：4 分
5. 期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成. (B ) A. 错误
2012春 东财《审计实务》在线作业三
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 审计风险的组成要素不应包括()。A A. 程序风险 B. 检查风险 C. 固有风险 D. 控制风险
满分：4 分
2. 按抽样决策的()，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样D A. 任务 B. 条件 C. 环境 D. 依据
3. 下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。C
A. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务 B. 注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为 C. 注册会计师在任何情况下，应对执业
过程中获知的客户信息保密 D. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义 满分：4 分
4. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。D
A. 在承接客户和续约时 B. 在进行审计计划时 C. 在进行期中审计时
D. 贯穿于整个审计过程的始终 满分：4 分
5. 下列有关审计证据的表述中，不正确的是（ B）。
A. 如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高 B. 注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本
C. 如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序
D. 如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少 满分：4 分
6. 甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（C）。 A. 截止B. 准确性 C. 发生 D. 完整性
满分：4 分
7. 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（C）。
A. 检查企业验收单是否有缺号 B. 检查有无未记录的购货发票存在 C. 检查付款凭单是否附有购货发票 D. 审核批准采购价格和折扣的标志 满分：4 分
8. 逆查法应从()查起。D A. 原始凭证 B. 记账凭证 C. 会计账簿 D. 会计报表
满分：4 分
9. 独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性()C A. 独立审计基本准则 B. 独立审计具体准则 C. 执业规范指南
D. 独立审计实务公告 满分：4 分
10. 可容忍误差与样本量的关系是（B）。 A. 同向变动关系 B. 反向变动关系 C. 有时同向变动 D. 没有规律
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V
1. 签发审计报告前复核的主要内容有()。ABCD A. 所采用审计程序的恰当性 B. 获取审计工作底稿的可靠性 C. 审计过程中是否存在重大遗漏
D. 审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求 满分：4 分
2. 注册会计师如果已发现可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，在出具审计报告时对持续经营假设的考虑包括（）。ABD A. 披露导致对其持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况 B. 披露管理当局拟采取的改善措施 C. 因持续经营假设不确定考虑解除约定
D. 被审计单位持续经营能力存在重大不确定性,可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务
满分：4 分
3. 注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（ABCD）。 A. 获取被审计单位管理当局声明书
B. 向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
C. 询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
D. 确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当 满分：4 分
4. 注册会计师对客户的责任有（ABD）。 A. 按业务约定履行对客户的责任 B. 对知悉的商业秘密保密
C. 不得对未来事项的可实现程度作出保证
D. 不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务 满分：4 分
5. 下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（ABD）。 A. 验证企业资本，出具验资报告 B. 审核内部控制，出具审核报告 C. 设计内部会计控制制度
D. 审计简要会计报表，出具审计报告 满分：4 分
6. 审计的基本职能有(BCD)。 A. 经济核算 B. 经济监督 C. 经济评价 D. 经济鉴证
7. 没有法律效力的审计报告有(ACD)。 A. 国家审计报告 B. 民间审计报告 C. 内部审计报告 D. 部门审计报告 满分：4 分
8. 由()和()组成的审查才是审计。AB A. 专职机构 B. 审计人员 C. 会计人员 D. 管理人员 满分：4 分
9. 应付账款一般不需要函证，但出现()时，注册会计师还应实施函证程序。ACD A. 某应付账款的账户金额较大 B. 应付账款存在借方余额 C. 控制风险较高
D. 被审计单位处于经济困难阶段 满分：4 分
10. 注册会计师对股本的审查一般可以采取的措施有（ABCD）。
A. 审阅公司章程及实施细则 B. 查阅股东大会及董事会记录 C. 函证发行在外的股票
D. 审查股票发行费用的处理 满分：4 分
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V
1. 注册会计师审计产生的“催产剂”是1720年英国的“南海公司”事件。B A. 错误 B. 正确
满分：4 分
2. 实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。A A. 错误 B. 正确 满分：4 分
3. 外勤工作准则是对实施审计行为提出的要求. ( B) A. 错误 B. 正确
满分：4 分
4. 盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。B A. 错误 B. 正确
满分：4 分
5. 按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。A A. 错误 B. 正确 满分：4 分