1、 企业内部控制的参与人员包括：（AB ）
A 公司的车间主任 B公司的财务总监
C 公司的供应商 D公司的客户
2、 内部控制起源于：（C ）
A 内部会计控制 B内部管理控制
C 内部牵制 D内部控制框架
3、 以下要素属于COSO 的《企业风险管理—整体框架》提出的企业风险管理的要
素：（ABCD ）
A 内部环境 B事项识别
C 风险对策 D监督。
4、 罗伯特·西蒙斯提出的战略控制包括：（ABCD ）
A 边界控制系统 B诊断控制系统
C 信念控制系统 D交互控制系统。
5、 以控制论解释，并考虑到控制信息的不同，企业内部控制应包含：（AB ）
A 闭环控制 B开环控制
C 外部控制 D随机控制
6、 以组织行为学理论解释，组织的三大要素包括：（ABC ）
A 组织目标 B信息沟通
C 合作的意愿 D边界约束
7、 心理契约理论认为，员工正式拥有的所有权包括：（ABC ）
A 资产权 B控制权或施加影响的权利
C 知情权或信息权 D决策权
8、 股东和管理者之间重要的利益冲突主要有：（ABC ）
A 管理者不履行其职责时，管理者和股东间出现严重的代理问题
B 人力资本专用性增加了管理者在投资政策方面的利益冲突
C 自由现金流处理的利益冲突
D 人际关系冲突
9、 内部控制可以为实现以下目标提供合理保证：（ABCD ）
A 经营的效率和效果。 B财务报告的可靠、相关法律法规的遵循
C 资产安全 D促进企业实现发展战略。
10、 企业所面临的风险包括：( ABCD )
A 财务风险 B信用风险
C 市场风险 D运营风险。
11、 按照内部控制的目标来划分，风险可分为：( ABCD )
A 合法合规类风险 B资产安全类风险
C 财务报告及相关信息类风险 D经营类和战略类风险。
12、 风险监控的步骤包括：（BCD ）
A 目标设定 B风险识别
C 风险评估 D风险应对。
13、 企业识别内部风险，除了董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、
员工专业胜任能力等人力资源因素之外，还包括:（ABCD ）
A 组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素
B 研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素
C 财务状况、经营成果、现金流量等财务因素
D 营运安全、员工健康、环境保护等
14、 在组织架构方面，需要关注的风险是：( ABCD )
A 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力
B 内部机构设计不科学，权责分配不合理
C 机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮
D 缺乏激励
15、 在发展战略方面，需要关注的风险包括：（ABCD ）
A 缺乏明确的发展战略或战略实施不到位
B 发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离业主
C 发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和发展
D 企业过度扩张
16、 人力资源至少应当关注以下风险：( ABCD )
A 人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全
B 人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善
C 人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受
D 人才流失、经营效率低下
17、 企业至少应当关注履行社会责任方面的下列风险：( ABCD )
A 安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故
B 产品服务质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损
C 环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭
D 促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受损
18、 加强企业文化建设至少应当关注下列风险：( ABCD )
A 缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感
B 缺乏开拓创新、团结协作和风险意识
C 缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生
D 忽视企业间的文化差异和理念冲突
19、 内部控制风险自我评估的方法有：( BD )
A 事故树图 B研讨会
C 因果图法 D调查问卷法
20、 以下控制方式属于正式控制的是：（ABC ）
A 制度控制 B科层控制
C 边界控制 D信念控制
21、 授予员工一定的权利能够激发其更加努力的工作、取得更好的绩效，在什么情
况下，起不到这一作用：( B )
A 管理过程中采用参与决策方法 B采用标准绩效评价方法
C 减少管理中的形式主义 D对员工培训的教育
22、 企业内部控制中正时控制方法和措施除了不相容职务分离控制、授权审批控
制、会计系统控制、突发事件控制之外，还包括：（ABCD ）
A 财产保护控制 B预算控制
C 运营分析控制 D绩效考评控制
23、 非正式控制的方式主要有：( ABC )
A 文化控制 B信任控制
C 团队控制 D分工控制
24、 组织信任理论应用于下列控制方式中：（ABC ）
A 文化控制 B团队控制
C 信任控制 D边界控制
25、 “自我实现人”假说的基本观点包括（C ）:
A 一般人生来就是懒惰的，总想尽量避免逃避工作
B 人生来以自我为中心，对组织目标漠不关心
C 只有人的潜力充分发挥出来，人才会感到满足
D 多数人干工作是为了满足自己的生理、安全需要
26、 财务总监在职业道德上应遵循:（A ）
A 不参与舞弊或行贿、受贿
B维护领导利益不受侵犯
C维护下属利益不受侵犯
D将对企业财务信息的预测及时透露给全体供应商
27、 人员“胜任能力”具有以下特征:（BCD ）
A 胜任能力与工作绩效没有密切关系
B 不同的企业、处在不同发展阶段的同一企业，对胜任能力的要求有所不同
C 胜任能力因职位的不同而具有不同程度的差别
D 胜任能力是由学习等方式逐渐发展起来的，即胜任能力具有可培养的性质
28、 财务总监的核心能力和技能应该包括:（ABCD ）
A 沟通及协调能力 B系统分析能力
C 领导能力 D团队建设能力。
29、 企业对于以下哪种员工应当重点关注:（ABCD ）
A 特殊嗜好—赌博成性的员工 B挥霍成性、喜欢与人攀比的员工
C 关键岗位的员工 D新来的员工。
30、 企业资金活动至少应当关注下列风险:( ABCD )
A 资金决策不当，引发资本结构不合理或无效投资
B 投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇
C 资金调度不合理、营运不畅
D 资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
31、 下列不是企业银行出纳员应办理的业务范围:( C )
A 资金的收付 B登记现金和银行存款日记账 C 与银行对账，编制银行存款余额调节表 D保管空白支票
32、 资金控制的主体多层化表现为不同的控制层次和控制主体，包括:（ABCD ）
A 董事会 B经理层
C 财务部人员 D营销人员。
33、 资金业务相关岗位分工的要求有:( ABCD )
A 不得由一人办理货币资金业务的全过程
B 要实行岗位轮换制度
C 会计、出纳必须分设
D 保管支票簿的员工不能同时负责现金支出账和调整银行存款表
34、 独立董事就对外担保、关联交易、投资等业务要求报告和披露，属于:( A )
A 财务报告内部控制 B业务流程信息控制
C 一般控制 D应用控制
35、 也许流程信息包括:（ABC ）
A 客户信息 B生产信息
C 原材料信息 D公司治理信息
36、 企业ERP 系统中反映的企业资源包括:( ABCD )
A 设备 B资金
C 存货 D企业信誉
37、 财务报告内部控制应当关注下列风险:( ABCD )
A 编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B 提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
C 不有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致财务管理和经营风险失控
D 投资的可能性研究不当
38、 企业内部信息传递至少应当关注下列风险:( ABC )
A 内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行
B 内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实 C 内部信息传递中泄露商业机密，可能削弱企业核心竞争力
D 部门分工不合理
39、 企业利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列风险:（ABC ）
A 信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下
B 系统开发不符合内部控制的要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制
C 系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或损失，系统无法正常运行
D 营销政策变更不及时
40、 企业采购业务应当关注的风险是:（ABC ）
A 采购计划安排不合理 B供应商选择不当
C 采购验收不规范 D组织目标不明确
41、 采购和付款要有明确的分工，不相容岗位相互分离主要包括:（ABC ）
A 提出采购申请与批准采购申请相互独立 B批准请购与采购部门相互独立 C 验收部门与财会部门相互独立 D行为准则与信念控制相互独立
42、 企业销售业务至少应关注下列风险:（ABCD ）
A 销售渠道管理不当 B客户信用管理不到位
C 结算方式选择不当 D购款回收不力。
43、 销售与收款循环内部控制中适当的职责分离、不相容岗位分离主要包括:( ABCD )
A 将办理销售、发货、收款三类业务的部门或岗位分别设立
B 负责业务员收入记录人员不得经手货币资金
C 赊销审批或销售职责分离
D 赊销业务要进行正确的审批
44、 流程与任务控制包括:( ACD )
A 投资控制 B成本控制
C 融资决策 D采购业务控制。
45、 审批控制设立中应考虑:（ABCD ）
A 审批人员和审批权限 B审批过程
C 审批时间 D审批人员的责任。
46、 企业的实际战略绩效与绩效标准存在偏差的原因包括:( ABCD )
A 环境变化 B目标不实现
C 缺乏激励 D管理人员能力不足
47、 管理控制的方法包括:( ABCD )
A 平衡计分卡 B财务审计
C 战略地图 D全面预算
48、 下列不属于信念控制的是:( D )
A 使命宣言 B愿景
C 组织目标 D行为准则
49、 公司治理与内部控制的交叉区域包括:（ABCD ）
A 战略与控制 B财权安排
C 高管人员任免 D预算。
50、 公司治理层面内部控制目标包括:( ABCD )
A 抑制经理人腐败或防范道德风险 B化解矛盾、凝聚力量
C 保证投资回收 D实现企业价值增值与基业长青。
51、 董事会的控制风险包括:( ABC )
A 董事会被管理层控制 B缺乏足够的时间或经验履行职责
C 对管理人员监督不力 D独立董事比例大
52、 董事会专门委员会通常有:（ABCD ）
A 战略委员会 B审计委员会
C 报酬委员会 D提名委员会。
53、 财务总监代表股东为首的利益相关者的权益进驻企业，应对谁负责:（A ）
A 股东或董事会 B总经理
C 总会计师 D财务副总经理
54、 审计委员会的控制风险包括:（ABCD ）
A 缺乏足够时间或经验提供有效监督 B不能与内部审计有效沟通
C 不能与外部审计师有效沟通 D由管理层聘任或解聘外部审计师
55、 内部审计需要为以下主体服务:( AB )
A 管理层 B董事会
C 企业债权人 D企业供应商
56、 内部审计关注的风险主要有:（ABCD ）
A 财务和经营信息不足 B政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败 C 资产流失，资源浪费和无效使用 D不能达到目标
57、 国际内部审计师协会指出，健全的公司治理的主要条件是:( ACD )
A 董事会 B供应商
C 内部审计师 D外部审计师。
58、 内部审计模式中，什么的独立性和地位相对较高:（CD ）
A 总会计师领导模式 B财务部门领导模式
C 董事会领导模式 D股东领导模式。
59、 董事会领导的内部审计部门需要关注以下什么内容:（ABCD ）
A 责任单位是否恰当地报告了风险 B经营活动是否有效
C 举报制度是否有效 D董事会是否履行了职责。