山东瑞尔达科技集团股份有限公司 SHANDONG REIDA TECHNOLOGY GROUP CORPORATION LTD
发票报销管理规定（暂行V1.0）
文件编号：财务.001V1.0
编写： ______________
校对： ______________
审核： ______________
会签： ______________、______________
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批准： ______________
文件修订记录
发票报销规定
1、目的
为加强会计基础工作，规范发票的报销手续，进一步规范我公司经济活动，加强财务监督和管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合公司实际，制定本规定。
2、适用范围
适用于山东瑞尔达科技集团股份有限公司。
3、发票报销内容
3.1报销发票的要求：
所有发票必须符合以下几个要求方可到财务报销。
⑴ 凡报销的发票必须套印全国统一发票监制章，行政事业性收费收据套印财政部门票据监制章（特殊行业的专业发票除外）。
⑵ 发票的各项内容必须填列齐全。须具备的基本内容有：客户名称；开票日期；经济业务内容、计量单位、数量、单价、大小写金额；开票人；开票单位（个人）名称（章）等。增值税专用发票还应当包括：购销双方单位名称、详细地址、电话、税务登记号、开户银行及账号；增值税税率、税额；识别号。
⑶ 发票须加盖开票单位发票专用章。供货方为个体经营者，必须开具个体经营的专用发票，并加盖个体经营者名章,或取得税务部门代开的发票。
⑷ 由于集团化管理的特殊性，对于发票（收据）的客户名称，应按经济内容、合同条款、相关协议等，公司开票信息如下：
名称：山东瑞尔达科技集团股份有限公司
纳税人识别号：[**************]78N
地址、电话：济南市历城区花园路101号[1**********]6
开户行及账号：农行济南工北支行[**************]
（必需填写单位全称，不得简写）。
⑸ 发票（收据）字迹清楚，记载的各项内容均不得涂改、挖补，不得压线，有错误的应由出具单位重开。
⑹ 发票内容真实，字迹清楚，全部联次一次性打印。
⑺ 业务内容与发票类型必须相符，购买商品需取得商品销售发票，接受服务的需取得服务业发票，交通运输、通讯、保险、邮政业务等必须取得专用发票。
⑻ 汇总金额开立的发票，须有销售清单附后。
⑼ 对方为增值税一般纳税人的，必须取得增值税专用发票。
3.2对下列不符合规定的发票（收据），财会人员有权拒绝办理相关报销手续。
⑴ 发票（收据）未套印相关监制章的；
⑵ 填写项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚、没有加盖出具单位印章的； ⑶ 发票（收据）的客户名称填写有误或用简称的；
⑷ 发票（收据）内容有涂改的；
⑸ 发票（收据）金额有错误的或大小写金额不相符的；
⑹ 增值税专用发票填写有误的；
⑺ 一式几联的发票，报销联未复写的；
⑻ 经查验后为假发票的或者为定期换版已作废的；
⑼ 发票填写业务内容与发票类型、开票单位业务范围不相符的；
⑽ 虚开或不开开票日期的。
3.3发票入帐时应同时提供以下附件。附件不全的，财会人员有权拒绝办理入帐手续。
⑴ 物资采购（含办公用品）：
◆入库验收单采购联，办公用品提供明细单。
◆订立年度合同的，提供采购审批单；临时大额采购的，提供采购合同。
⑵ 设备采购：
◆设备验收单；
◆采购审批单；
◆固定资产登记卡。
报销原则：
费用发票须为公司生产运营相关发生支出。
3.4发票报销时间
差旅费必须在出差人员返回一周内，其他发票必须在取得当月，连同相关附件交财务部办理入帐手续。因报销不及时，造成税务不允许抵扣的，由本人承担损失。
4、发票管理
4.1发票的领购、缴销、保管
4.1.1 公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买，财务部按税务部门要求对发票进行管理。
4.1.2 公司所用发票由财务部专人保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、使用情况。
4.1.3 已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。若发票丢失，则由经办人承担造成的一切经济损失（不限于税务罚款）。
4.2发票的开具
4.2.1发票开具计划－企业自己开具
4.2.1.1为了规范发票开具，业务部门应向财务部书面提交《发票开具通知单》，
连同相应的与合同原件相符的复印件（若合同已经在财务备案，可不必提供）、购货单位开票信息，提交财务部开票人员开具发票。若遇特殊情况，在不违反法律法规的情况下，业务部门与财务部门协商解决。
4.2.1.2已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次；财务人员依据记账联登记入账。
4.2.1.3发票填写规定:开发票时，应按顺序号全份一次打印，并加盖单位发票专用章；各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、规格型号、数量、单位、金额；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖和单联填写。
4.3发票的取得
4.3.1 经办人员取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。
4.3.2 经济业务发生后，业务人员取得发票时，应向对方索取发票及税务登记证复印件，以确定其是否具有发票开具的资格。若其经营范围中不包含此业务，则其不具备开具发票的资格，需要到税务部门代开发票。
4.3.3 业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后30天内（不超过发票开具日期45日内）提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣（一般发票抵扣期为180天），不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。增值税专用发票发票联粘贴到费用报销单上报销，抵扣联单独交给财务（保证票面整洁、平整，不得折叠）。
4.3.4 差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的15天内到财务办理报销手续。借款平账期限不得超过次月底。
4.3.5 本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，每年1月1日起不再报销以前年度各类发票及票据。
4.3.6 财务部门在进行账务处理时将发现的假发票，退回经办人员，由经办人负责联系客户进行发票的更换。如不能更换，财务部拒绝付款，并提请总经理追究相关人员的责任。
5、本规定自发布之日起执行
附一：
费用项目清单：
附二：
税前扣除项目主要包括： 与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
1. 广告费
广告费一般应通过媒体传播，例如利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式，并且是为介绍本企业的商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等进行宣传。
2. 业务宣传费包括对外发放宣传品，业务宣传资料、展会支出、印有企业标志的礼品、公关设计费、以及上述与产品宣传相关的食宿费、材料费、人工费，服装费、场地租赁费，等等。总之，业务宣传费是企业未通过媒体的广告性支出。
企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品；
新产品上市新闻发布会；
（1）企业印刷的各种产品宣传册（不包括说明书）
（2）一些活动的冠名费用
（3）在一些内部刊物上刊登的广告
（4）为推广产品召开宣讲会而发放的会议用品；
（5）为展览会消耗的宣传资料、参展样品；
（6）为宣传公司产品而发生的群发短信费用等。
3. 劳动保护费是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品等所发生支出。劳动保护费（劳保费）的范围包括：工作服、手套、洗衣粉等劳保用品，解毒剂等安全保护用品，清凉饮料等防暑降温用品，以及按照原劳动部等部门规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业、高温作业等5类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。
头部防护：塑料安全帽，V形安全帽，竹编安全帽，矿工安全帽。
面部防护：头戴式电焊面罩、防酸有机面罩类面罩、防高温面罩。
眼睛防护：防尘眼镜，防酸眼镜，防飞溅眼镜，防紫外线眼镜。
呼吸道防护：防毒口罩，防毒面具，防尘口罩，氧（空）气呼吸器。
听力防护：防噪音耳塞，护耳罩，噪音阻抗器。
手部防护：绝缘手套，耐酸碱手套，耐油手套，医用手套，皮手套，浸塑手套，帆布手套，棉纱手套，防静电手套，耐高温手套，防割手套。
脚部防护：工矿靴，绝缘靴，耐酸碱靴，安全皮鞋，防砸皮鞋，耐油鞋。
身躯防护：耐酸围裙，防尘围裙，工作服，雨衣，太阳伴伞。
高空安全防护：高空悬挂安全带、电工安全带、安全绳、踩板、密目网等。
附三：
发票接收单