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浅论企业如何做好税收筹划
作者：张艺川
来源：《时代金融》2015年第35期
【摘要】资本持有人投资创办企业的根本目的在于实现资本的保值增值，具体到企业管理过程当中要实现这一目的的主要手段之一就是加强企业财务管理，税收筹划作为财务管理的重要组成部分，其涉及的经济活动贯穿于企业经营管理的每一环节，企业作为纳税人在遵守国家相关法律法规的同时，如何在涉税事项中维护自身的合法权益对企业的生存发展意义重大。本文就何企业如何在市场环境中高效开展税收筹划提出了几点建议。
【关键词】税收筹划 涉税风险 企业价值
一、税收筹划的概念
税收筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的取得“节税”经济利益。
二、影响企业税负的主要因素
（一）企业经营业务的性质涉及的税种与税率
我们一般根据税种自身的性质将现今开征的主要税种划分为5个大类，分别是流转税、所得税、财产行为税、资源税以及特定目的税。处于不同行业的企业由于其主营业务的不同，往往在经营管理过程中涉及的主要税种也不一样。如能源行业，由于其产成品主要是资源类产品，与制造业行业相比较，矿产资源税就是与其联系更为紧密的税种。加工制造业则以流转税中的增值税为主要税种；农副产品类企业，如制种、化肥生产企业等由于其行业的特殊性质而能够享受增值税减免的优惠政策。
（二）企业组织形式
股东采取不同的组织形式管理企业，将会导致其承担不同的税种带来的税负，影响其最终受益。现代企业根据组织形式的不同一般划分为公司制企业、合伙企业、个人独资企业以及个人工商户。不同的组织形式，其纳税主体与纳税原则根据其组织性质的有着很大的不同，如个体工商户和个人独资企业按照缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的同公司制企业则应根据利润总额缴纳企业所得税。
（三）企业税收筹划
企业根据税收法律法规主动对生产经营活动做出统筹安排，在一定程度上能够达到减轻税负的目的；如从企业组织结构上考虑，是设立子公司还是设立分公司；是以地区为分部还是以