第十一周学习总结
这次我参与了部门对玉山公司有关助磨剂管理、能源管理、销售管理的内部控制体系穿行测试，目的是围绕内部控制目标，按内控手册与流程，检查生产基地设计符合性进行自查落实情况，检查各项业务是否按照公司设置的程序和标准执行。
这次助磨剂的穿行测试按照的顺序是先从财务部抽取一笔助磨剂结算记录，再去供应部检查这笔助磨剂的合同管理、采购管理，接着是资源管理部的入库管理、生产品质部的质量控制、分析、监督情况，最后是水泥车间的使用情况。在财务部我们抽查的是2013年11月3日和19日两笔助磨剂的结算记录，抽查财务这两笔货款的记账凭证，记录凭证编号和金额；抽查物价监控单，记录编号、进厂时间和供应商；抽查入库单，记录编号、入库时间、数量、价格和型号；抽查质量检验报告，实际付款金额与其息息相关。在供应部抽查招标决议，记录中标单位，从中核对财务结算记录上的供应商是否是中标单位；抽查订货合同，记录合同编号和有效期，抽查会签单；抽查采购计划表，计划表又分为年度计划与月度计划，记录计划表编号，其中发现有未中标单位的采购计划，经核查已被口头否定。抽查资源管理部的过磅单，记录单号、车号、净毛重。抽查生产品质部的验收单，记录相关检验数据；抽查实验报告，记录实验结果。抽查水泥车间的巡检记录，在现场检查助磨剂的使用情况；抽查留样记录和留样保存；抽查调度通知单，记录编号和其中几天的助磨剂使用量；抽查中控记录和水泥磨趋势图记录相关数据，核对调度通知单是否一致。
一次内部控制体系穿行测试做下来可以清楚地知道玉山公司对助磨剂的管理情况，发现许多管理上面的缺陷，有针对性的分析问题改进问题，提高公司的整体管理水平增加企业经济效益。 内部控制体系概念很清楚但操作性却很模糊，通过这次的跟踪学习让我对内部控制体系操作具体化，首先要想清楚我测试的目的是什么，然后准备穿行哪些测试点能提供分析依据，在这些测试点上我又要抽查哪些相关内容，最后把这些想法扩展开来就是一套内部控制体系穿行测试。