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资金活动内部控制浅析
作者：袁倩芸
来源：《商情》2014年第32期
【摘要】资金活动内部控制对于企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，提高资金使用效率起着重要的保障作用，本文选取典型房地产公司资金活动的内部控制作为样本，对照资金活动内部控制应用指引分析了企业资金活动内部控制中的管理目标和关键控制点，并对企业如何改善资金活动内部控制提出了改进措施。
【关键词】房地产 资金活动 内部控制
一、房地产企业资金管理现状
房地产企业属于资金密集型企业，开发周期长，前期投入资金量大，资金回收期较长，回收风险大，加强资金管理、确保资金链延续是企业风险控制的重中之重，国内许多房地产企业由于资金链断裂而破产的教训可谓深刻，因此加强资金活动的管控具有如下重要意义：加强资金管控有利于企业可持续发展，有利于企业防范资金活动风险，促进企业资金合理使用，提高资金效率，规范经营活动。
企业内部控制资金活动应用指引中资金活动包含了企业筹资、投资与资金营运等活动，并强调资金活动应关注筹资决策不当、资金管控不严等导致的各种风险。在资金管理方面，该公司堪称行业典范。公司提出了智慧投资的理念，融资方式多样化，在大手笔融资，大手笔投资背后，必定蕴藏着巨大的风险，因此加强资金活动的内部控制是避免资金风险的唯一手段。
二、房地产开发公司资金活动风险分析
资金活动的风险因素很多，企业内部经营活动任何一个环节出现问题，都可能使资金活动产生风险，进而给企业经营带来沉重的打击。资金活动关键点是筹资、投资及运营三个方面，在此进行深入探讨。
（1）筹资活动风险。筹资规划不科学，筹资决策失误等都可能引起企业资本结构的不合理或弱化，这样将使企业直接面临成本过高问题，最终结果会引发债务危机；筹集资金没有得到合理使用，管控不严，对项目没有进行严格的审查就进行盲目筹资，结果给企业带来巨大的潜在风险。
（2）投资活动风险。对市场未做准确评估，致使投资不当，丧失发展机遇，同时给企业带来资金运转不畅、资金使用效率低的结果；资金运行不畅，就会企业面临财务危机或资金冗余。过于盲目的投资活动，必然会使企业的一部分资金分散出去，与原定的战略计划相背离，最终影响到企业核心竞争力；资金过于分散会直接导致企业现金量减少，从而无法使投资收益与筹资成本相匹配。