一、单项选择
1．政府经济的主体是（政府）。
2．政府经济的依据是（社会公共权力）。 3．政府经济的目的是（满足社会公共需要 ）。
4．市场处于不完全竞争状态下产品的供给量和价格，与最优供给量条件下的供给量和价格的关系是（供给量偏低，价格偏高 ）。
5. 政府履行资源配置职能是使资源利用在（ D生产可能性曲线上移动）。 6. 我国现行收入分配政策的基本指导方针是是（效率优先、兼顾公平B ）。 7. 下列商品中性质属纯私人物品的是（ C皮衣）。
8. 公共物品和私人物品在消费数量上的区别是（社会总消费量＝每个消费者的个人消费量A ）。
9. 在公共物品提供的过程中会出现（ A免费搭车的问题）。
10. 外部效应的产生是因为（产品和劳务的成本、收益绕过价格机制，直接影响他人的利益）。
11. 科斯定理的前提假设是（交易成本零或很低）。
12. 下列属于科斯定理解决外部性问题的办法是（交易C）。
13. 外部正效应指的是（社会净收益大于个人净收益，产品产量偏低A）。
14. 公共选择理论的创立者是（布坎南B）。 15. 公共选择理论研究的对象是（A政府决策）。
16. 对于一个公共产品提供量有高、中、低
三种选择，A、B、C三个人的偏好如下：对A而言——高>中>低；对于B而言——低>高>中，对于C而言——中>低>高。这三个人中偏好属于多峰偏好的是（B）。 17. 政府支出规模一般呈现（B增长）趋势。
18. 下列描述中不属于瓦格纳对政府支出增长规律解释的是（D政府为应付急剧增加的支出，将被迫提高税率或增设新税种）。
19. 下列支出项目中适合用公共定价法的是（公路A）。
20. 在使用“成本——效益”分析法评价政府支出项目时，所使用的贴现率一般是（大于一般贴现率C ）。
21. 公共投资与私人投资根本的区别不包括（投资的监管方式不同D）。 22. 政府在公共投资中的作用不包括（调节社会分配状况C）。
23. 政府的公共事业支出与公共投资支出相同点在于（都属于购买性支出D）。 24. 政府承担的科技支出范围应限制在（政府财政负责基础性理论研究A）。 25. 政府对社会医疗支出的责任是（部分参与医疗支出的提供C）。
26. 当宏观经济处于萧条时期，社会保障对经济起到（缓和需求不足A）的作用。 27. 社会保障与一般家庭自我保障不同之处不包括（保障的功能D）。
28. 现收现付式筹集社会保障资金的优点是（可避免物价上涨后基金贬值的危险
D）。 29. 目前我国企业亏损补贴处理的方式是（、收入退库A）。 30. 政府收入是一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品价值，主要是（剩余产品价值D）。 31. 当政府收入增长率低于物价上涨率时，政府收入（名义增长，实际负增长C）。 32. 下列部门中属于政府收入的主要来源的是（工业B）。 33. 我国下列税种中属于中央税的是（消费税B）。 34. 我国现行企业所得税的税率是（比例税率A）。 35. 国家税收制度中不同税种区别的主要标志是（课税对象A）。 36. 能较好地体现公平税负原则的税率是（累进税率C）。 37. 下列税种属于直接税的是（所得税D）。 38. 下列税种中属于中央和地方共享的是（增值税A）。 39. 下列商品中税负较易转嫁的是（供给弹性大、需求弹性小商品A）。 40. 税负转嫁是纳税人的一种（主动D）行为。 41. 纳税期限是税收（B固定性）的重要体现。 42. 按课税对象的性质分类，增值税属于（流转税类A）。 43. 车船税是对在我国境内车船管理部门登记的车辆、船舶依法（从量定额D）征收的一种税。 44. 资源税是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其应税产品（A）为计税依据而征收的。 A、销售数量或自用数量 B、销售数量 C、自用数量 D、销售数量或库存数量 45. 资源税实行（定额幅度税率C），按照开采或生产应税产品的课税数量，规定有上下限幅度的单位税额。 46. 耕地占用税实行（B、地区差别幅度定额税率）。 47. 土地增值税是对转让(D国有土地使用权，地上建筑物及其附着物)，并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。 48. 城镇土地使用税是对在我国境内使用城镇土地的单位和个人，就其实际使用的土地面积（从量定额征收A）的一种税。 49. 下列事项中不属于国有企业重大事项管理内容的是（C国有企业核算）。 50. 国有资产收益的获得是凭借（B对国有资产的所有权）。 51. 国有资产收益的来源是（剩余产品价值D）。 52. 公共定价的对象是（C、准公共物品）。 53. 政府收取行政规费的主要目1
的是（D配合国家对有关行为、活动的统
计、管理）。 54. 福利彩票和体育彩票等彩票发行的审批权集中在（国务院C）。 55. 政府债务收入是政府及政府所属机构以（B债务人 ）的身份取得的收入。 56. 按照公债本位对公债进行分类，可以将公债划分为（货币公债和实物公债D）。 57. 公债负担率是指（C当年公债余额/当年GDP×100%）。 58. 改革开放后，我国于（1981 B）年恢复国内公债的发行。 59. 隐性债务是指（A、没有反映在政府预算帐面上的债务 ）。 60. 债务风险管理是研究风险发生规律和风险控制的技术，它不包括（B风险分类）环节。 61. 绩效预算主要是（A美国胡佛委员会）在1949年提出并得到推广。 62. 政府预算最早产生于（A英国）。 63. 单式预算与复式预算是按（A预算组织形式）对政府预算进行分类。 64. 下列描述中不是基数预算缺陷的是（对所有的收支都进行审核，是一项需要消耗大量人力、物力和财力的工作D）。 65. 按照《中华人民共和国预算法》，我国设立（C五）级政府预算。 66. 经立法机关审核批准后，政府预算就具有（A、法律性）。 67. 部门预算的分类基础是（按部门分类D）。 68. 部门预算下预算调整审批权在（C财政部）。 69. 在不突破预算支出总额的前提下，预算科目间进行经费调剂的情况是（A经费流用）。 70. 扩张性财政政策和紧缩性财政政策的划分依据是（A财政政策对社会总需求
的不同影响）。 71. 下列措施中可有效降低货币供给量的是（B提高法定存款准备金率）。 72. 扩张性的财政政策和扩张性的货币政策会导致（D产出增加，利率变化方向不确定）。 73. 紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策会导致（C产出的变化不确定，利率下降）。 74. 下列各个政策目标中，货币侧重的是（物价稳定B）。 75. 在下列货币政策工具中，属选择性政策工具的是（消费者信用控制 A ）。 76. 国际税收的本质是（国家与国家之间的税收分配关系B）。 77. 按照联合国范本和经合组织范本的规定，（是否具有经常性住所A）不是确定居民身份判断规则。 78. 我国在对外签订的避免双重征税协定中，列入协定的适用税种主要是（所得税C）。 79. 国际税收协定的核心内容是（免除双重征税D）。 80. 在消除国际重复征税的各项方法中，最彻底的方法是（免税法D）。 81. 造成国际重复征税的基本原因是（税
收管辖权的冲突B）。 C、公共管制 D、产权界D、财政投融资的资金来源具有单一性的82. 我国于（1996 B）年实现了人民币定和保护 特点 在经常项目下的可自由兑换。 12. 通常情况将外部性分为（A B C D）。 23. BOT方式融资的优点有（A B C）。 二、不定项选择 A、生产的外部经济性 A、解决了政府在基础设施投资中资金不1. 政府经济学的学习方法包括（ A B B、消费的外部经济性 足的问题 C ）。 C、生产的外部不经济性 B、能取得更好的收益和更高的效率
A、理论与实践相结合 D、消费的外部不经济性 C、实现了资金引进和技术、管理方式引B、实证分析与规范分析相结合 13. 公共资源的特征有（A B ） 进的结合
C、历史分析与逻辑分析相结合 A、稀缺性 B、使D、减少了私营企业建设周期内的风险，D、矛盾的分析方法 用不受限制 C、充足性 降低了民营企业进行基础设施的准入壁垒 2. 政府经济的形式主要表现为（ A B C ）。 D、使用受到限制 24. 我国当前教育支出存在的问题有（A C A、政府收入 B、政府支出 14. 影响政府支出规模的因素主D）。 C、宏观经济管理 D、政府间转移支要包括（ A B C ）。 A、教育投资总量相对不足 付 A、政治性因素 B、B、教育投资总量相对过剩 3. 下列项目中属市场失灵的领域有（A 经济性因素 C、社会性C、教育投资过分依赖政府 B C）。 A、公共安全 B、医疗卫生 C、法律秩序 D、个人计算机 4. 政府失灵的原因包括（ A B C D ）。 A、政府决策信息的有限性 B、市场及主体行为控制的有限性 C、对政府机构控制的有限性 D、政府在决策过程中与立法机构协调的有限性 5. 政府履行经济稳定与发展职能的目标包括（ B C D）。 A、干预、调节国民经济运行 B、物价稳定 C、充分就业 D、国际收支平衡 6. 政府经济活动的效率要求包括（ A B ）。 A、政府直接控制和掌握资源的配置效率。 B、政府通过对市场和微观经济行为调节，引导全社会资源的合理配置。 C、政府提供公共物品的安全性。 D、政府提供公共物品的合意性。 7. 公共物品与私人物品之间的区别在于（ A B ）。 A、消费的非竞争性 B、消费的非排他性 C、消费的竞争性 D、消费的排他性 8. 混合物品包括（ A B C D）。 A、无排他性或弱排他性，但有一定的竞争性的物品。 B、有排他性，但非竞争的物品。 C、可能发生拥挤的公共物品。 D、无排他性、非竞争性的物品。 9. 公共物品私人供给的形式总的来说有（A B C）。 A、私人的完全供给 B、私人与政府的联合供给 C、私人与社区的联合供给 D、政府和社区的联合供给 10. 下列行为属于生产外部性的有（ A B D ）。 A、兴修水利 B、治理环境污染 C、沿街居民在自家阳台上养花 D安装路灯 11. 非市场方式解决外部性的方法有（A B C ）。 A、罚款或收税 B、财政补贴
因素 D、国际性因素 15. 下列财政支出中属于按支出具体用途分类的有（A B C D）。 A、基本建设支出 B、企业挖潜改造资金 C、科技三项费用 D、农业支出 16. 政府支出绩效与微观经济主体的支出绩效相比，差别主要在（B C）。 A、经济活动的地位不同 B、成本与收益的计算范围不同 C、在进行具体相关方案的选择标准不同 D、支出的目的不同 17. 在衡量政府支出的成本时需要考虑（A B C）。 A、政府实施该项目过程中实际花费掉的人力、物力。 B、直接给社会、经济和人们生活带来的实际损失。 C、间接给社会、经济和人们生活带来的实际损失。 D、机会成本 18. 与私人采购相比，政府采购有以下特点（A B C D）。 A、资金来源的公共性 B、采购目的非盈利性 C、采购管理的公开性 D、采购范围的广泛性 19. 政府采购一般遵循以下基本原则（A B C）。 A、竞争性原则 B、公开性原则 C、公平性原则 D、盈利性原则 20. 公共投资范围包括（A B）。 A、基础产业投资 B、农业投资 C、职业教育投资 D、科技开发投资 21. 基础设施的特点有（A B C D）。 A、投资规模大 B、建设周期长 D、投资回报率低 D、成本较高 22. 财政投融资和一般商业投融资相比，其特点有（A B C）。 A、财政投融资的目的性很强 B、财政投融资资金的使用具有鲜明的公共性，追求社会效益的最大化 C、财政投融资的资金来源具有多样性的特点 2
D、教育投资的内部结构不合理
25. 在市场经济中，政府应承担的公共文化支出具体包括（B C D）。 A、对文化事业单位的控制 B、公共文化设施建设 C、文化市场调节 D、文化市场的管理
26. 今后我国政府财政对公共卫生事业支出的重点应放在（A B C D）。 A、通过公共卫生突发事件的预警系统，加大群防群控的力度 B、加快医疗卫生管理体制改革
C、严格医疗卫生组织的管理制度 D、努力发展社会医疗保险制度 27. 社会保障的功能有（A B C D）。 A、保证社会成员生存权利的功能 B、收入再分配功能 C、风险分担功能
D、维护社会稳定功能 28. 社会保险与普通商业保险的区别在于（A B C）。 A、兴办的主体不同 B、前者有强制性，而后者没有 C、前者有福利性，而后者没有 D、达到的目的不同 29. 社会保险的水平受到（A B C）的影响。
A、经济发展水平 B、政府财政收支状况 D、社会保险政策 D、国内关于公平化的讨论 30. 社会救济与一般意义的慈善事业根本区别在于（B C D）。 A、两者的内容不同 B、两者的性 质不同 C、两者的效果不同 D、
两者的目的不同 31. 从社会经济运行过程中补贴的环节划分，财政补贴可以划分为（A B C）。 A、生产环节补贴 B、流通环节补贴 C、消费环节补贴 D、分配环节补贴
32. 社会救济的功能有（A B C D）。 A、解救功能 B、辅助功能 C、稳定功能 D、激励功能 33. 一般而言，社会保障基金的来源主要有
（A B C）。 A、用人单位缴纳 B、劳动者个人交纳 C、政府财政拨款 D、国外援助 34. 组织政府收入的原则主要包括（A B C
D）。
A、从发展经济入手，增加政府收入A、在中国境内有住所的个人 B C）的选择。 的原则 B、利益兼顾的原则 B、在中国境内无住所而在境内居A、按边际成本定价 B、按平
C、合理负担的原则 住满一年的个人 均成本定价 C、高于平均成本定价 D、公平与效率兼顾的原则 C、在中国境内无住所又不居住但D、低于平均成本定价 35. 税收三性是指（A B C）。 有来源于中国境内所得的个人 57. 由政府经营、公共定价或价格管制方式
A、无偿性 B、强制D、在中国境内居住不满一年但有提供自然垄断基础设施和服务相比，垄性 C、固定性 来源于中国境内所得的个人 断经营有着（A B C ）的好处。 D、自愿性 48. 耕地占用税是对（A B C D），按A、增加市场有效供给 36. 政府收入的内容主要有（A B C D）。 其占用耕地面积一次性定额征收的一B、提高资源的配置效率
A、税收 B、公共种税。 C、更好地满足社会的公共需要 收费 C、国有资产收益 A、占用耕地建房的单位 D、稳定物价 D、公债 B、占用耕地建房的个人 58. 我国1950年发行的“人民胜利折实37. 政府凭借公共权力取得收入来源的C、占用耕地从事其他非农业建设公债”属于（ A D ）。 是（A B）。 的单位 D、占用耕地从事A、国内公债 B、国外
A、税收 B、公共其他非农业建设的个人 公债 C、货币公债 收费 C、国有资产收益 49. 印花税是对经济活动和经济交往D、实物公债 D、公债 38. 政府收入的潜代效应会导致人们（ B C ）。 A、增加重税商品的消费量 B、减少重税商品的消费量 C、增加低税商品的消费量 D、减少低税商品的消费量 39. 按照计算方法和依据的差别可将累进税率分为（A B C D）。 A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、全率累进税率 D、超率累进税率 40. 下列属于直接税特点的是（ B C D ）。 A、税负隐蔽，征税阻力相对较小 B、税负不易转嫁 C、税收弹性大，税收收入不够稳定 D、税负较为公平 41. 下列属于价内税的有（A B C）。 A、消费税 B、营业税 C、关税 D、增值税 42. 税负的转嫁方式有（A B C D）。 A、前转 B、后转 C、散转 D、消转 43. 按照税收负担衡量的方式不同，可将税收负担分为（ B D ）。 A、直接负担 B、货币负担 C、间接负担 D、真实负担 44. 从拉弗曲线我们可以得知（ A C ）。 A、税率的高低和税收量的大小不一定按同一方向变化 B、税率的高低和税收量的大小按同一方向变化 C、政府要想取得同样多的税收收入，可以采取高低两种不同的税率 D、政府要想取得同样多的税收收入只可以采取一种的税率 45. 营业税的征税范围包括（A B C）。 A、提供应税劳务 B、转让无形资产 C、销售不动产 D、销售动产 46. 个人所得税是对（A B D）征收的一种税。 A、我国居民的境内所得 B、我国居民的境外所得 C、非居民来源于我国境外的个人所得 D、非居民来源于我国境内的个人所得 47. 个人所得税的纳税人，是指（A B C D）。
中（A B C）应税凭证的单位和个人征收的一种税。 A、书立 B、使用 C、领受 D、印制 50. 房产税征收的依据包括（A B）。 A、房产价格 B、房产租金 C、房产面积 D、房产地段 51. 所得税的特征有（A B C D）。 A、税负相对公平，合乎量能原则 B、所得税为直接税，税负不易转嫁 C、课税有弹性，能较好地处理国民经济发展、税源增长与税收的关系 D、有利于维护国家经济利益 52. 下列项目中属于国有资产管理部门管理内容的是（ A B C ）。 A、任免或者建议任免所出资企业的企业负责人 B、企业重大事项的管理 C、对企业国有资产的保值增值情况进行考察 D、对企业日常经营活动进行管理 53. 现代企业制度的特征是（ A B C D ）。 A、产权清晰 B、两权分离 C、管理科学 D、实行法人财产权 54. 国有资产收益的形式有（A B C D）。 A、股息、红利收入 B、上缴利润 C、租金收入 D、其他收入形式 55. 第二步利改税的内容有（B C D ）。 A、对有盈利的国营大中型企业（包括金融保险组织），根据实现的利润，按55%的税率交纳所得税 B、对盈利的国营企业征收所得税 C、对国营大中型企业还要征收调节税 D、废除工商税，开征产品税、增值税、营业税及盐税 56. 在公共定价时，政府面临着（A 3
60. 判断公债适度规模的标准有（A B C D）。 A、社会上是否有足够的资金来承受
债务的规模 B、政府是否有足够的能力在今后偿
还逐渐累积的债务 C、证券市场需要和能够容纳多少政府债券 D、政府债务有多大的“挤出效应”
61. 公债市场功能有（A B C D）。 A、公债市场为政府的债券发行和交易提供了有效的渠道 B、公债市场可以进一步引导资金流
向，实现资源要素的优化配置 C、公债市场是传播和获取经济信息
的重要场所 D、公债市场能够为社会闲置资金提供良好的投资场所
62. 公债流通市场的交易方式有（A B C D）。 A、现货交易 B、回购交易 C、期货交易
D、期权交易 63. 公债偿还的方法有（A B C D）。 A、买进偿还法 B、直接偿还法 C、一次偿还法
D、抽签偿还法 64. 偿还债务的资金来源主要有（A B C D）。 A、当年预算直接拨款 B、预算
盈余 C、发行新债务偿还旧债 D、偿债基金
65. 下列各个监测公债适度规模的指标中正确的有（A D）。
A、公债负担率=（当年公债余额/当年GDP）×100%
B、借债率=（当年公债发行额/当年财政收入总额）×100% C、借债率=（当年公债发行额/当年
财政支出总额）×100% D、公债偿还率=（当年公债还本付息额/当年财政收入总额）×100% 66. 与单式预算相比，复式预算的优点有
（B C）。 A、有利于反映预算的整体性、统一
性，可以明确体现政府收支规模和基本结构 B、体现了不同预算收支的性质和特
本 B、引起资源的过
C、有利于提高预算编制质量，加强度分配
预算资金监督与管理 C、导致社会资源的闲置
D、能完全反映政府预算赤字的真正D、阻碍资金向生产部门转移
原因 74. 财政补贴从政策目的角度可 67. 政府预算具有（A B C D）的特点。 分为（A B C D）。
A、年度计划性 B、法律A、价格补贴 B、 性 C、集中性 企业亏损补贴 B、税收支出
点
D、公开性 68. 部门预算相对于传统的功能预而言有（A B C D）的优点。 A、扩大了预算的编制范围，有利于提高预算的综合性 B、克服了代编预算方式的盲目性，提高了准确性 C、建立新预算管理机制，实现了统一的预算分配权 D、有利于及时批复预算 69. 预算收入的征收部门在预算执行中的任务是（A B ）。 A、及时、足额征收预算收入 B、按财政体制的规定划缴到各级政府的财政金库 C、及时、足额地拨付预算资金 D、按照标准考核、监督、提高预算资金的使用效益 70. 各级政府财政部门在预算执行中的职责是（A C D）。 A、研究落实财政税收政策的措施，统一负责组织预算收入和预算支出的执行 B、对单位的各项经济业务进行会计核算，编制会计报表 C、督促预算收入征收部门、各预算缴款单位完成预算收入任务 D、指导和监督各部门、各单位建立完全财务制度和会计核算体系，按照规定使用预算资金 71. 开设的国库单一帐户体系的功能包括（A B C D）。 A、国库单一帐户为国库存款帐户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动 B、财政部门的零余额帐户，用于财政直接支付和清算 C、预算外资金专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算 D、特设帐户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算 72. 政府预算在执行过程中有必要进行全面调整的情况有（C D）。 A、在预算执行过程中，各预算支出科目之间，往往发生有的资金多余，有的资金不足 B、发生重大的自然灾害，实行重大经济变革时 C、遇特殊大自然灾害、战争等特殊情况 D、遇国民经济发展过分高涨或过分低落 73. 持续的通货膨胀会造成（B D）。 A、增加生产性投资的风险和经营成
D、财政贴息
75. 货币政策相较于财政政策（A
D）。
A、内部时滞较短 B、
内部时滞较长 C、外部时滞
较短 D、外部时滞较长
76. 区域经济政策的特点有（A B C
D）。
A、差异性 B、
综合性 C、协调性 D、阶段性
77. 制定区域经济政策时必须考
虑（A B C）。
A、服从全国经济政策整体发 展的需要 B、服从国
际形势变化和国家安全战略的需
要
C、服从全国社会发展大需要 D、服从国际收支平衡的需要
78. 能起到自动稳定器功能的财
政政策工具有（A C）。
A、超额累进税率的所得税 B、比例税
C、有明确条件规定的对个人
的转移支付 D、无明确
条件规定的对个人的转移支付
79. 衡量产业间资源配置状况，一
般用（A C ）指标。
A、劳动力在各产业的比重
B、资本在各产业的比重 C、产值在各产业间的比重
D、自然资源在各产业使用的比重
80. 与贴现和公开市场操作相比，
法定存款准备金率调整操作的缺
陷有（A B C D）。
A、操作简单
B、作用效果过于强烈
C、带有很大的宣示效应，不
利于货币的稳定
D、频繁的调整势必会扰乱存
款机构正常的财务计划和管理
81. 当社会总需求大于总供给，需
求膨胀，经济过热时，政府应采取
（A B C）。
A、增加税收 B、 减少财政支出 C、中央银行
紧缩银根 D、增加补贴式支出
82. 判定自然人居民的标准主要
有（B D）。
A、出生地标准 B、
住所标准 C、收入来源
地标准 D、时间标准
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三、名词解释
1．政府经济：是一种与企业、个人经济活动相对应的经济行为，即以政府为主体的资源配置及其宏观经济管理。
2．政府经济学：是专门研究以政府为主体的资源配置及其宏观管理规律的学科。 3．市场失灵：是指市场机制在有些领域不能或不能有效发挥作用，达不到资源有效配置的目的，也就是达不到经济学所讲的“帕累托效率”。
4．竞争失灵：市场处于不完全竞争状态，也称之竞争失灵。在现实经济运行中，市场往往达不到完全竞争状态，而是存在垄断，即不完全竞争。
5．信息的不对称性：通常是指进行商品和劳务交易的双方，由于所掌握的信息量不相等，不能有效开展公平竞争，从而对资源配置产生扭曲。
6．社会公平：是指社会成员对收入分配差距的心理承受能力。
7．经济公平：是指生产要素投入和产出之间的对比关系。
8．自然垄断：有时也称之为天然垄断，是与某些商品和劳务自身的特点有关，即这类商品和劳务在由一家企业提供时其成本比由多家企业提供时低，有利于节约社会资源。供电、供水、供气等公用事业服务的生产和提供，具有明显的自然垄断特征。
9．洛伦茨曲线：在个人收入分配领域，人们通常用洛伦茨曲线衡量收入差距，以及收入分配不公平的状况。洛伦茨曲线由统计学家洛伦茨提出，用累积的一定人口数量占总人口的百分比与这部分人口所获得的收入占总收入百分比的对应关系来表示。
10．公共物品：是与私人物品相对应的一个
概念，具有消费的非竞争性、消费的非排他性、效用的可分割性、消费的强制性特征。一般不能或不能有效通过市场机制由企业和个人来提供，主要由政府来提供。
11. 消费的竞争性：是指消费者在消费某种
产品时，会影响其他消费者同时从该产品中受益；或者随着消费者消费数量的增加，引起商品的生产成本的增加。 12. 消费的非竞争性：是指消费过程中的这
样一种性质：一些人对某一产品的消费不会影响另一些人从这一产品中的受益，受益对象之间不存在利益冲突。换言之，增加消费者的边际成本为零。 13. 消费的排他性：指的是某个消费者在购
买并得到一种商品的消费权之后，就可以把其他消费者排斥在获得该商品的利益之外。
14. 消费的非排他性：是指一旦某项特定的物品被提供出来，便不太可能排除任何人对它的消费。
15. 混合物品：或称准公共物品，是指处于公共物品和私人物品中间的产品或服务，兼有私人物品和公共物品的性质。
16. 外部效应：经济学中的外部效应（外部
性）是指，在实际经济活动中，生产者或消费者的活动对其他生产者或消费者
带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的。有益的影响（收益外部化）称为外部经济性，或正外部性；有害的影响（成本的外部化）称为外部不经济性，或负的外部性。 17. 庇古税：在存在外部成本的情况
下，如果政府向有关企业或个人课以相当于他造成的边际外部成本的罚款或税收，外部成本就成了有关当事人的内部成本，他们在决策时就会考虑到这些成本，从而避免效率损失。由于这一纠正外部成本的方法是英国经济学家庇古首先提出的，所以又叫做庇古税。
18. 庇古补贴：当存在外部收益时，
为了扩大实际消费量，如果政府给私人企业提供补贴，降低私人企业的边际生产成本，从而使企业在一定的价格下扩大供给量，达到纠正市场失灵的目的。这一补贴被称为庇古补贴。
19. 产权：所谓产权是经济当事人对其财产（物品或资源）的法定权利，这一权利是排他的、可转让的和永久的。
20. 公共管制：是指政府以效率和公
平为管制目标，以不完全竞争、外部性、信息失灵和偏好不合理等市场缺陷为管制对象，凭借行政权力做出并直接执行的直接干预市场配置机制和改变企业与消费者的供需决策的一般规则或特殊行为。
21. 公共选择：一般是指在政府经济
活动中，如何通过政治程序决定公共物品生产、供给等问题。其基本原理是，将经济学的分析方法用于非市场的政治领域。
直接民主：是指社会成员以投票给决策，参与社会政治、经济和其他事务管理。
23. 全体一致原则：是指由于所有的
人都能从公共物品的提供中受益，社会成员可就公共物品供给与其所需要征收的税收达成一致。即所有成员一致同意征收一定数量的税收以提供相应数量和质量的公共物品。
多数裁定原则：是指要通过一个 25. 代议民主制度：即社会成员通过
选举自己的代表，如我国的人大代表或其他国家的议员，代表选民的意愿参与社会公共事务管理，从事选举和任命政府负责人、审查和批准政府收支等决策活动。
26. 政府支出绝对量：就是政府支出
的实际数量，直接表现为政府支出预算中的绝对金额的增长，它能够比较明显地反映政府支出的
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现状和增长趋势。
27. 政府支出相对量：是指政府支出数量与国民经济其他经济指标的关系。
28. 购买性支出：是指政府以购买者的身份
在市场上采购所需的商品和劳务，用于满足社会公共需要。政府购买性支出，遵循市场经济的基本准则，即实行等价交换。对市场运行而言，购买性支出，对消费和生产具有直接影响，可广泛用于调节各项经济活动。一定时期内政府购买性支出的规模与结构，对市场物价、有关产业发展有重要调控作用。
29. 转移性支出：是指预算资金单方面无偿
转移支出，如社会保障支出、财政补贴等。转移性支出，由于是价值单方面无偿转移支出，就不可能遵循等价交换的原则，而是为了实现政府特定的经济社会政策目标。
30. 直接成本：是指政府项目实施建设过程
中直接投入，包括建设、管理和维护该项目的所有人力、物力的成本，主要有建设该项目所投入的劳动力、资本金、外汇等。
31. 间接成本：是指由于政府项目的建设和
经营，导致附带人力、物力的消耗，以及通过外部效应或连锁效应，间接给相关部门和项目带来了人力和物力的消耗，常常表现为给人们的工作、生活、学习带来不便、不愉快等，而且又无法直接用定量的方式进行估价。
32. 直接收益：是指政府项目实施建设后所
导致的产品数量直接增加、产品质量直接提高或生产率水平直接提升，以及促进社会成本得以降低，并由该项目产品直接使用者享有的收益。
33. 间接收益：是指通过政府项目实施建设，
给非使用者带来了无法控制的外溢或外部收益，主要包括政府工程项目的完成，使相关部门的产量得到提高，以及其他正外部效应产生的社会福利。
34. 公共投资：是指政府将一部分公共资金
用于购置公共部门的资产，以满足社会公共需要所形成的支出，它是政府提供公共产品的基本手段，也是政府提供公共劳务的前提与基础。
35. 财政投融资：是指政府为了加强宏观调
控，以实现特定的政策目标为目的，运用信用手段，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于无偿拨款，也不同于一般商业贷款。 36. 社会保障制度：社会保障是以社会的共
同力量对其成员因各种个人难以抗拒的客观原因导致其难以维持必要生活水平是提供的物质保证，是具有经济福利性质的社会稳定制度。
37. 社会保险：是指以劳动者为保障对象，
在劳动者年老、疾病、伤残、生育、失业等原因暂时或永久性失去劳动能力或劳动机会，从而部分或全部地失去正常收入时提供物质帮助，以保障劳动者及家属的基本生活。
38. 现收现付式：这是一种以近期收支平衡
原则为依据的社会保障基金筹集模式。
这种模式要求当年或近期所有参保单位，按照统一的比例提取社会保险基金，在收支过程中实现基本平衡。
39. 财政贴息：是指为了国家宏观调控的需
要，政府财政对使用某些规定用途银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的一种补贴，其实质是政府财政代替企业向银行支付全部或部分利息，是政府财政支持有关企业或项目发展的一种有效方式。
40. 税收支出：是指以特殊法律条款规定的、
给与特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的政府收入损失或放弃的收入。
41. 政府收入：亦即财政收入或公共收入，
是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。从动态的角度看，政府收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，政府收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。
42. 税收：是国家凭借政治权利，按照预先
确定的标准，强制地、无偿地向社会成员收取实物或货币，以取得财政收入的工具。税收是政府凭借政治权利强制征收的，体现凭借国家政治权利对国民收入的特殊分配。
43. 政府收入效应：是指经济主体因为政府
组织收入而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者说是指因国家征税而对消费者的选择以致生产者的决策所产生的影响。这种政府收入的效应，就是我们所讲的政府收入的调节作用。由于政府的收入对经济会产生这样的效应，因此，政府完全可以利用收入这一手段，来实现自己宏观调控经济的目标。政府的收入对纳税人经济的影响行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应。
44. 政府收入的替代效应：是指当政府对不
同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
45. 政府收入的收入效应：是指由于政府为
取得收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。
46. 税收制度：是国家各种税收法律法规和
征收管理办法的总称。它是国家向纳税单位和个人征税的法律依据和工作规程。主要包括税收法律、条例、实施细则、征收管理办法等。
47. 课税对象：是指对什么征税，是税收征
收的目的物，它反映这个税种征税的基本范围和界限。凡是列入征税对象的，均属于该税的征收范围。国家通过法律确定的征税对象，是不同税种相互区别的主要标志，是税收制度的基本因素之一。
48. 纳税人：即纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人是纳税的主体。 49. 税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。 50. 累进税率：是随征税对象数额的
增大而提高的税率，即按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高。
51. 定额税率：又称固定税额，是按
单位征税对象直接规定固定税额的一种税率形式。定额税率是税率的一种特殊形式，一般适用于从量计税的税种。
52. 计税依据：是指课税对象的计量单位和征收标准。
53. 免征额：是指税法规定的征税对象中免于征税的数额，它是按照一定标准从全部课税对象中预先确定减除的部分。
54. 偷税：是指纳税人采取伪造、变
造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴税款的行为。
55. 骗取出口退税：是指企事业单位对所生产或经营的商品采取假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。
56. 税负转嫁：是指在商品交换过程
中，纳税人通过各种途径将其所交纳的税款全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。
57. 税收归宿：也称为税负归宿，它是指处于转嫁中的税负的最终落脚
流转税：是指以发生在流通领域
增值税：是对在我国境内销售货
物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进出口的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的税
种。
营业税：是对我国境内有偿提供
应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营
业额收入征收的一种税。
财产税：是指以纳税人所拥有的
房产税：是以房产为征税对象，所有人或经营人征收的一种财产税。 63. 契税：是在土地使用权、房屋所有权的权属转移过程中，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。
64. 耕地占用税：是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，按其占用耕地面积一次性定额征
土地增值税：是对转让国有土地
使用权，地上建筑物及其附着物，
6
并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。 66. 城镇土地使用税：是对在我国境内使用城镇土地的单位和个人，就其实际使用的土地面积从量定额征收的一种税。
67. 印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。
68. 国有资产：是指在法律上由国家代表全
体人民拥有所有权的各类资产。具体来讲，是指国家以各种形式投资及其收受益、拨款、接受馈赠、凭借国家权力取得或者依据法律认定的各类财产或财产权利。
69. 国有资产收益：是指国家凭借对国有资
产的所有权，从国有资产经营收入中所获得的经济利益。其来源是国有企业或国家参股企业的劳动者在剩余劳动时间内为社会创造的剩余产品价值。
70. 二部定价法：就是在公共定价时分为两
部分，一部分是承担资本成本的准入费，一部分是承担经营成本的使用费，准入费在一定时期是固定的，使用费则随着使用量的增加而增加。
71. 行政规费：是指政府机关为某些特定的
单位和个人提供相应服务所收取的费用，如办理结婚证、护照等收取的工本费、手续费等。
72. 政府债务收入：就是政府举借的债，是
政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家的法律规定或合同的规定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。 73. 公债发行条件：是指国家对所发行公债
及其与发行有关诸多方面以法律形式所作的明确规定。发行条件主要包括以下几个方面：公债品种、公债发行权限、公债发行对象、公债发行数额、公债券票面金额、公债发行价格、利息率、对公债流动性和安全性的规定等。
74. 公募法：是指政府向社会公众公开募集，
不指定具体公债发行对象的公债发行方法。它包括直接公募发、间接公募法和公募招标法三种。
75. 非公募法：也称私募法，是指不向社会
公众公开募集，而是对有些特别的机构发行公债的方法。通常包括银行承受法和特别发行法。
76. 公债偿还：是指国家依照事先约定，对到期公债支付本金和利息的过程，它是公债运行的终点。
77. 比例偿还法：比例偿还法是政府按公债
数额，分期按比例偿还。这种方法是政府直接向公债持有者偿还，不通过市场，所以又称为直接偿还法。这种方法包括平均比例偿还、逐年递增比例偿还、逐年递减比例偿还等具体形式。
78. 政府预算：是指一个国家的各级政府编制的年度财政收支计划。
79. 单式预算：是将预算年度内的全部财政收支编入一个统一的计划表格。
80. 复式预算：是按收入来源和支出性质的不同，将预算年度内的全部财政收支编入两个或两个以上的计划表格。
81. 部门预算：指各主要部门汇总编制的本
系统的财政收支计划，由本部门所属各单位预算组成。
82．政府预算管理体制：是处理中央政府和
地方政府以及各级政府间财政关系的基本制度，主要由预算管理级次的规定、预算管理权的划分、预算收支范围的确定和预算调节制度的安排等方面的内容组成。
83. 公平分配：是指在一定的社会范围内和
一定的社会道德规范下，社会成员之间和可以支配的经济资源之间的均衡和协调。公平非配是促进社会安定和发展的一个重要因素，是政府宏观经济管理政策的一种重要目标。
84. 充分就业：是与失业相对应的一个经济
范畴，是指凡是有工作能力的并且符合法律规定具有工作资格的人均可以找到有报酬的工作的一种社会就业状态。 85. 国际收支平衡：是指在按照复式记账原理编制的国际收支平衡表上，一个国家的国际收支在量上平衡对等关系。
86. 财政政策：是指政府根据客观经济规律的要求，为达到一定的目标而采取的财政措施和手段。
87. 货币政策：是中央银行为实现其特定的
经济目标而采用的措施和手段，按其性质可分为：一般性政策工具、选择性政策工具、直接信用控制和间接信用指导。 88. 区域经济政策：是指政府制定和实施的
旨在协调、促进区域经济发展的各种法令、条例忽然措施。它是政府干预区域经济、规范区域经济主体的经济行为、诱导和保证区域经济按既定目标发展的重要手段。
89. 国际税收：是指两个或两个以上国家，
在对同一跨国纳税人的同一课税对象分别行使各自的征税权力而形成的征纳关系中所发生的国家之间权益分配关系。 90. 国际税收协定：是指两个或两个以上的
主权国家，为了协调相互之间的税收分配关系，通过谈判所签订的书面协议。它是缔约国之间进行国际税收合作的法律文件，是调节它们之间税收分配关系的规范。
91. 税收管辖权：也称课税权，是国际税收
领域中的一个核心概念，系指一国政府在其主权范围内对税收事务的管辖权力，是国家主权在税收领域中的体现。 92. 政府外债：是指国家作为债务人，向外
国政府和国际金融组织借款以及在国际金融市场上发行债券所形成的债务。 93.车船税：是对在我国境内车船管理部门登
记的车辆、船舶依法从量定额征收的一种税。车船税的征税对象或征税范围是依法在公安、交通、农业、渔业、军事等具有车船管理职能的部门登记的车船。车船税的纳税人是对车船拥有所有权或管理权的单位和个人。车船税对应税车船实行有幅度的定额税率。
什么是政府经济？如何理解政
答：政府经济是一种与企业、个人经济活动相对应的经济行为，即以政府为主体的资源配置及宏观经济管理。可以从以下几个方面理解政府经济：（1）政府经济活动的主体是各级政府；（2）政府经济的客体是参与部分国民收入或国民生产总值分配，并对国民经济运行进行宏观调控；（3）政府经济的形式主要表现为政府收入、政府支出以及宏观经济管理；（4）政府经济的依据是社会公共权力；（5）政府经济活动的目的是满足社会公共需要。
2．如何认识市场失灵与政府经济的必要性？
答：一般而言，市场失灵是指市场机制在有些领域不能或不能有效发挥作用，达不到资源有效配置的目的。政府凭借社会公共权力介入市场失灵
的领域，强制性地校正市场失灵的根
答：市场经济条件下，政府的经济职能主要表现在以下几个方面：（1）收入分配；（2）经济稳定和发展；（3
）
答：公共物品的提供是政府通过税收方式筹措资金用于弥补产品的生产成本，免费为公众提供产品，用于公共消费。以萨缪尔森为代表的福利经济学家们认为，由于公共物品非排他性和非竞争性的特征，因此通过市场方式提供公共物品，实现排他是不可能的或者成本是高昂的，并且在规模经济上缺乏效率。因此，福利经济学家们认为政府提供公共物品比市场
方式即通过私人提供具有更高的效简述公共物品私人供给需要的
答：私人若想成功地提供某些公共物品，需要一系列的条件：（1）私人供给的公共物品一般应是准公共物品；（2）准公共物品的规模和范围一般较小，涉及的消费者数量有限；（3）在公共物品的消费上必须存在排他性技术；（4）有一系列制度条件来保障，其中最重要的是产权制度。
6.外部效应（外部性）有哪几种类型？这些类型是依据什么标准划分的？
答：由于外部性是伴随着生产活动或消费活动而产生的，它既有积极影响，也有消极影响。据此，可以将外部效应（外部性）分为四个类型：生产的外部经济性（因生产的积极影响而产生）、消费的外部经济性（因消费的积极影响而产生）、生产的外部不
7
经济性（因生产的消极影响而产生）、消费的
外部不经济性（因消费的消极影响而产生）。
7．阐述科斯定理的涵义。
答：科斯定理的涵义是：在产权明确、交易成本为零或很低的前提下，通过市场交易可以消除外部性。“科斯定理”强调产权的重要性，认为解决外部性问题的关键是界定
所有选民偏好序列的中间。中位选民理论是指在多数裁定原则下，假定选民的偏好是单峰的，则选择的结果是由中位选民的偏好决定的。
9．简述阿罗不可能定律的内容。
答：在多数规则下，一般来说，要找到一个满足民主社会公共选择标准的规则是不可能的。不能指望一个民主社会能够做出一个前后一致的决策。该结论被称之为阿罗不可能定律。
10．简述政府支出的分类方法和用途。
答：政府支出的分类方法有：按政府职能分类、按经济性质分类、按支出具体用途分类、按其功能分类和其他分类方法。按政府职能对政府财政支出分类，可以分析一定时期内政府履行其职能的重点，以及政府职能的变迁；按经济性质分类可分析政府预算政策在公平与效率之间的权衡和选择，以及政府对市场运行干预的广度、深度；按支出具体用途分类可以全面地反映财政资金的安排和使用，有利于各级预算的编制和执行，可以更好地对各项支出进行管理和监督；按其功能分类有利于体现政府各项支出在经济社会发展过程中所体现的功能、作用，可分
简述政府采购的含义及特点。
为了从事日常的政务活动或提供公共服务，以及事业单位和提供公共服务的团体为了开展业务活动，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程及劳务的行为。
与似然采购相比，政府采购有以下特点：（1）资金来源的公共性；（2）采购目的的非营利性；（3）采购管理的公开性；（4）采购
（5）采购的数额巨大。
简述市场经济体制下政府公共投资
答：市场经济体制下政府公共投资的作用具体表现在以下方面：（1）政府进行公共投资是弥补市场失灵、有效配置资源的重要途径；（2）通过政府进行公共投资，有利于强化国有经济在国计民生的重要产业领域的地位；（3）政府公共投资是政府进行宏观调控的重要手段。
13. 简述财政投融资的涵义及特征。 答：所谓财政投融资是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用信用手段，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。财政投、融资不同于一般商业投、融资，具有以下基本特征；（1）财政投融资的目的性很强，投资范围要严格的限制；（2）财政投融资资金的使用，具有鲜明的公共性，追求社会效益的最大化；
（3）财政投融资资金的来源具有多样性的特点。
14. 比较行政管理性支出和其他购买性支出的区别。
答：作为政府的购买性支出，行政管理支出与其他购买性支出相比具有特殊性。首先，公共行政部门所提供的行政管理，是面向全社会的一种管理，其数量与价值都不能通过市场竞争机制来确定，其管理对象和接受管理的主体不具有排他性，因而行政管理属于纯公共产品范畴，其支出也必须由政府财政予以提供，政府提供经费的来源，是向全体社会成员收取的税收；其次,从直接生产与消费社会财富的角度看,行政管理支出属
简述社会保障的功能。
度作用于社会各个方面所体现出的内在功能，主要体现在以下方面：（1）保证社会成员生存权利的功能；（2）风险分担功能；（3）收入再分配功能；（4）维护社会稳定功能；（5）调节宏观经济平衡的功能。
16. 简述社会保险的项目。
答：社会保险的项目一般包括：（1）养老保险；（2）失业保险；（3）医疗保险；（4）工伤保险；（5）生育保险。
17. 简述财政补贴的涵义和特征。 答：所谓财政补贴，是指国家为了某种特定需要，通过财政分配，向企业或居民提供的无偿性补助支出。财政补贴具有以下特征：（1）政策性。财政补贴的对象、补贴的数额、补贴的期限等都必须按照一定时期的政策需要来制定；（2）灵活性。政策补贴不是一经确定就长期不变的，国家要根据经济发展的情况和政策需要及时进行修正和调整；（3）时效性。财政补贴作为一种手段，是为国家政策目标服务的，必须根据一定时期国家的政策需要来制定。当国家的某些政策发生变化时，财政补贴也必须作出相应的调整。
18．简述合理确定政府收入占GDP比重的关系的意义。
答：一般认为，政府收入占国民生产总值（或GDP）的比率是衡量政府收入的指标。合理确定政府收入占GDP比重的重要意义在于：（1）政府收入占GDP的比重影响资源的有效配置；（2）政府收入占GDP的比重影响经济结构的优化；（3）政府收入占GDP的比
重，既影响公共需要的满足，也影响个别需
简述组织政府收入应遵循的原答：组织政府收入的原则，主要包括：（1）从发展经济入手，增加政府收入的原则；（2）利益兼顾的原则；（3）合理负担的原则；（4）
简述直接税的特点。
担，不易转嫁的税种。直接税的特点是：（1）税负不易转嫁；（2）税收弹性大，税收收入不够稳定；（3）税负较为公平；（4）计税较复杂，征收管理难度较大。
21. 简述税负转嫁的特征。
答：所谓税负转嫁，是指在商品交换过
程中，纳税人通过各种途径，将其所交纳的税款全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。税负转嫁作为一种经济过程和经济现象，一般具有以下特征：（1）税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为；（2）税负转嫁是各个经济主体之间对税收负担的一种再分配；（3）税负转嫁是和价格的升降直接联系的，而且价格的升降在很大程度上是由税负转嫁引起的。
22. 简述影响宏观税负的主要因素。
答：影响宏观税负的主要因素有：（1）税收制度；（2）经济发展水平与结构；（3）宏观经济政策；（4）政府
简述流转税的特点和功能。 流转税具有以下特点和功能：（1）流转税税源稳定，有利于组织政府财政收入；（2）流转税计税简便，征税成本低，便于征收管理；（3）流转税以流转额为课税对象，与交易的成本费用无关，有利于保证政府财政及时、足额入库。
24. 简述增值税的类型。
答：根据对购进固定资产的价款的处理不同，可将增值税分为三种类型：一是生产型增值税，指计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金；二是收入型增值税，指在计算纳税人的应纳税额时，对外购固定资产的已纳税金只允许将当期计入产品价值的折旧费所应分摊的那部分税金扣除；三是消费型增值税，准许一次性全部抵扣当期的用于生产应税产品的固定资产已纳税额。
25. 简述财产税的特点和功能。 答：与其他类型税种相比，财产税具有税源稳定、税负难以转嫁的特征。
在国家经济社会发展过程中，财产税具有其重要功能：首先，财产税可成为地方税主体税种，为地方政府，特别是城市政府提供充裕的税源；其次，财产税能够调节财富不均，鼓励勤劳致富，限制不劳而获，体现社会公平；（3）财产税有利于资源合理配置，促进财产的有效利用。
26. 简述资源税的特点和功能。 答：与其他类型税种相比，资源税具有以下特点：（1）征税对象针对性较强，征收范围较窄；（2）从量定额计征税款，简便易行；（3）实行差别税额。
在国家经济社会发展过程中，资源税具有十分重要功能：（1）促进资源合理利用，实现经济社会可持续发展；（2）调节资源开发的级差收益，鼓励企业间公平竞争；（3）为政府组织更多的财政收入。
27. 简述行为税的特点和功能。 答：行为税具有课税对象单一、
8
税源分散、税种灵活的特点。开征特定行为税的功能，主要是对纳税人的特定行为进行调节，达到国家一定的政治、经济、社会目的，一般带有“寓禁于征”的性质。
28. 简述建立国有资产管理体制的原则。
答：经过长期的国有资产经营的实践证明，要建立合理的国有资产管理体制应遵循以下基本准则：（1）政企分开；（2）政府的社会公共管理职能与国有资产出资人职能分开；（3）所有权与经营权相分离；（4）分级所有、分级管理；（5）正确处理所有者、经营者、生产者（企业职工）之间物质利益关系；（5）实现资产运营效益最大化的原则。
29. 简述公共收费的功能。 答：公共收费具有以下功能：（1）体现政府宏观经济社会政策目标；（2）提高资源的配置效率；（3）稳定市场物价。
30. 简述如何加强我国公共收费问题的管理。
答：根据我国公共收费管理现状，结合市场经济国家经验，公共收费管理需要加强以下几个方面；（1）依法收费，依法理财；（2）以政府预算管理为核心，加强公共收费管理；（3）加强公共收费监督。
31. 简述公债市场的功能。
答：公债市场是证券市场的重要组成部分，它是政府债券进行转让、买卖和交易的场所，其主要功能有：（1）为政府公债的发行和交易提供了有效的渠道；（2）可以进一步引导资金流向，实现资源要素的优化配置；（3）是传播和获取经济信息的重要场所；（4）能够为社会闲置资金提供良好的投资场所。
32. 简述影响公债规模的主要因素。 答：影响公债规模的因素主要有以下几个方面（1）经济发展水平；（2）生产关系类型；（3）政治安定背景；（4）国家职能范围；（5）财政政策选择；（6）金融市场状况；（7）公债管理水平。
33. 简述公债发行的条件。
答：公债发行条件是指国家对所发行公债及其有关的诸多方面以法律形式所作的明确规定。发行条件主要包括以下几个方面：公债品种、公债发行权限、公债发行对象、公债发行数额、公债券票面金额、公债发行价格、利息率、对公债流动性和安全性的规定等。
34. 简述公债偿还的方法。
答：公债偿还的方法大致有以下几种：（1）买销法；（2）比例偿还法；（3）抽签偿还法；（4）一次偿还法。
35. 简述债务风险管理的环节。
答：债务风险管理是研究风险发生规律和风险控制的技术，它包括风险识别、风险估测、风险评价、选择风险管理技术和风险管理效果评价等几个环节。
36. 简述预算编制的原则。
答：政府预算的编制是有意识地确定和规范财政活动的计划行为，它必须遵循一定的指导思想。目前预算编制采用的主要有四项原则：（1）完整性原则。在国家预算之外，不应有其他的财政收支；（2）准确性原则。财政收支数字应进行科学的测算；（3）合法性原则。预算的编制应符合《中华人民共和
国预算法》和其他法律法规的条文；（4）年度性原则。任何一个国家的预算编制，都必须有时间的界定，通常为1年。
37. 简述我国实行部门预算的必要性。
答：编制部门预算的必要性有：（1）有利于对财政预算的审查和监督；（2）有利于预算编制的公开、透明，提高了财政资金使用效益；（3）提高了预算编制方法的科学性；（4
简述国库集中收付制度的涵答：国库集中收付，包括三方面的含义：一是集中收入管理，一切财政性收入均纳入国库或国库指定的代理商业银行的单一帐户；二是集中支出管理，原则上一切财政性支出均应在实际支付行为发生时才能从单一帐户支付出去，支付对象一般应是商品供应商或劳务提供者；三是集中帐户管理，设置与国库单一帐户配套使用的国库分类帐户，集中反映各预算单位的预算执行情况。
39. 简述我国的预算编制程序。 答：我国政府预算编制的组织程序按“自下而上、自上而下、两上两下、上下结合”的方式进行，大致过程如下：（1）单位、部门提出概算；（2）下达预算收支指标；（3）编制汇总预算；（4）审批预算。
40. 简述公开市场业务的优点。
答：与调整法定存款准备金率和再贴现率相比，公开市场业务有着以下优点：（1）公开市场业务使中央银行能够随时根据金融市场的变化，进行经常性、连续性及试探性的操作，还可以进行逆向操作，灵活调节货币供给量；（2）通过公开市场业务，中央银行可以主动出击，不像再贴现政策那样，处于被动地位；（3）公开市场业务对货币供给量进行的是微调，不会像准备金率的变动一样产生震动效果。
41. 简述财政政策与货币政策的主要差异。
答：财政政策与货币政策有着以下的差异：（1）制定政策的主体有差别。财政政策主体是政府，货币政策主体是一国货币当局（一般为中央银行）；（2）政策目标有区别；（3）政策手段有区别；（4）政策时滞不同；（5）对利率的影响不同；（6）对投资的影响不同。
42. 简述区域经济政策的功能。 答：区域经济政策的基本功能就是：（1）对全国区域经济发展进行统筹和协调，指导各个区域经济的发展，把每个区域都纳入到全国经济发展之中，充分发挥地区间的优势和潜力，为全国经济发展做贡献；（2）根据局部利益服从全局利益、短期利益服从长远利益的原则，协调各个区域的经济发展与全国经济发展的关系，以及重点发展区域与其他区域发展的关系；（3）根据平等互利、分工合作、共同发展的原则，协调区域之间经济发展关系，推动区域之间分工和合作；（4）根据加强民族团结、增强国家凝聚力、经济发展和社会进步协调的原则，协调经济发达区域与经济欠发达之间的关系，促进欠发达区域的经济发展。
43. 简述国际税收中法人居民的判定标
准。
答：国际税收中法人居民的判定标准主要有三个：（1）总机构所在地标准，即以法人居民的公司总机构所在国为判定标准；（2）注册所在地标准，即按照某国的法律规定，在该国登记注册的公司即为该国的居民；（3）公司的控制权所在地标准，即以公司的实际控制管理中心所在国为标准，判定该法人为该国的居民。
44. 简述国际税收协定的基本内容。
答：国际税收协定一般包括以下基本内容：（1）协定适用的范围。协定适用的范围主要包括人的范围和税种的范围两个方面。这是国际税收协定必须首要明确的前提；（2）免除双重征税问题。这是国际税收协定的核心内容，它具体包括：明确所得概念，协调各缔约国之间的税收管辖权，确定免除双重征税的方法等；（3）保证税收无差别对待。保证税收无差别对待是指缔约国各方给对方公民以本国公民待遇，按等同于本国公民标准征税，保证不加歧视等；（4）消除和减少国际逃税。
45. 贸易政策主要包括哪几个方面？
答：贸易政策主要是指一国政府为实现其促进或限制对外贸易目标而采取的一系列规范、措施。一般来讲，贸易政策主要包括：（1）关税政策。如针对不同商品进口或出口征收的从价税和从量税等；（2）非关税措施。如针对不同领域实施的进口配额、许可证、自愿出口限制等；（3）促进出口的扶持政策。如补贴、出口信贷、出口退税等措施。
五、论述题
（以下仅提供要点，答题时还需展
试论政府经济调控能力的有 （参见教材P13—14）
答：政府经济调控能力的有限性表现在：（1）政府决策信息的有限性。政府在调节经济运行、克服市场失灵的过程中，由于所收集、掌握信息不足，影响政府决策的及时性、准确性和科学性，政策达不到预期效果。（2）市场及主体行为控制的有限性。政府在制定、实施有关经济政策，调节经济运行，实现宏观经济目标时，企业、个人等市场主体不一定能够及时做出反应，或者其行为不能向政府希望的方向转变，价格波动、生产要素流向等市场形势政府不能完全控制，致使政府政策不能达到预期效果。（3）对政府机构控制的有限性。政府在运用政策工具，干预经济运行过程中，受立法机关与政府关系、以及政府机构内部中央政府与地方政府关系、政府各部门关系的制约，政策效果未能如期实现，出现全部或部分失效的现象。即在制定实施经济政策中，政府未能
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有效执行立法机关制定的决策，中央政府未能有效控制地方政府行为，或者政府未能有效协调各个部门关系，以致出现政策执行偏差的问题。（4）政府在决策过程中与立法机构协调的有限性。政府财政收支等重大决策，需要通过政治程序来解决，涉及各部门、各地区、各单位、社会各阶层及其成员的切身利益，其结果往往是相互妥协以达成协议，政府部门的有关判断、政策主张不完全能够实现。
2. 理论联系实际，论述社会主义市场经济条件下政府职能转变的主要任务。 （联系实际略，参见教材P29—31）
答：在现阶段，为加快市场经济体制改革步伐，适应全面建设小康社会，融入世界经济一体化进程的需要，转变政府职能的主要任务有以下内容：（1）规范政府行为，加快政企分开步伐；（2）建立现代公共事业组织，提高政府公共服务水平；（3）合理界定各级政府职责，划分财政支出范围；（4）建立新型国有资产管理体制；（
5）完善宏观经济调控体系，提高政府宏观调控能力；（6）推行电子政务，促进科技进步，提高政府经
试分析多党制议会民主制度对西方 （参见教材P89—90）
答：多党制议会民主制度，对西方国家政府经济政策具有重要影响，主要体现在以下几方面：（1）制定符合执政党利益集团的各项经济政策；（2）制定相应经济政策，取得选民支持，争取连选连任；（3）制定、实施某些适当顾及反对党和其他社会阶层利益的经济政策。
4. 论述政府支出增长的宏观和微观模型。 （参见教材P107—110）
答：关于政府支出增长的模型从宏观方面加以解释有：瓦格纳的“财政支出不断上升的规律”、皮考克和怀斯曼的“财政支出增长的理论”、穆斯格雷夫和罗斯托的“财政支出增长的发展模型”。 从微观方面加以解释的主要有鲍莫尔的“财政支出非均衡增长型”。瓦格纳认为政府活动不断扩张所带来的政府支出的不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。皮考克和怀斯曼认为政府支出的变化要受到公民意愿的影响，即政府支出的变化与社会抉择问题有着密切的联系。基于这种考虑，他们将导致政府支出增长的因素归结为内在因素和外在因素两种，并且认为外在因素是政府支出增长超过GDP
增长速度的主要原因。穆斯格雷夫和罗斯托根据经济发展阶段理论来解释政府支出增长的原因，认为在经济的不同发展阶段，不同的因素会制约着政府支出规模的增长。鲍莫尔将整个社会分为两个部门，并得出结论：作为生产率偏低的政府部门的规模必然是越来越
论述政府支出绩效的评价方法及各 （参见教材P122—126）
答：政府支出绩效评价常用方法有“成本——收益”分析法、最低费用选择法、公共定价法。（1）“成本——收益”分析法，是为政府支出项目或服务等提出实现建设目标的若干备选方案，并详细列出各种备选方案
的边际社会成本和边际社会收益，以便分析比较项目或服务所带来的效益，并最终选择出最优的项目方案。这种方法需要有准确的成本和效益，但是在政府支出的大多数项目中，这个条件难以满足。（2）最低费用选择法主要是针对成本容易计算，但绩效却难以衡量的政府支出项目，在不必使用货币单位来计量备选的政府支出项目的社会效益，只需要计算所有每项备选项目的有形成本，并且把所花费的最低成本，作为政府支出项目择优选择方案的基本标准。（3）公共定价法主要针对某些政府支出项目没有明确的收益但是可以通过市场进行定价来确定成本和收益，通过设计“公共定价法”来衡量它们的成本与收益，并可直接提高它们作为准公共物品的绩效。
6. 论述社会保障基金筹集模式及各自的优劣。 （参见教材P169—170）
答：世界各国对社会保障基金的筹集模式各有不同，概括起来，主要三种模式：现收现付式、完全基金式和部分基金式。（1）现收现付式。这是一种以近期收支平衡原则为依据的社会保障基金筹集模式，这种模式体现了社会保险互助互济的调剂职能，简便易行，也可避免物价上涨后基金贬值的风险。但由于只以实现收支为基础，使得被保者的权利义务关系缺乏数量上的长期规划，调剂能力较差。同时当保险费用逐年增加、提取比例不断上升后，还可能出现企业、国家负担过重的困难。（2）完全基金式。这是一种以长期纵向收支平衡原则为依据的基金筹集模式，要求劳动者在整个就业或投保期内，采取储蓄积累方式筹集社会保障基金。在这种模式中，进行长期预测的科学管理要求有较强的专业性，而且由于时间跨度大，储备基金容易受到通货膨胀的影响，基金的保值与增值的压力非常大。（3）部分基金式。这种方式将近期横向收支平衡与远期纵向收支平衡相结合，在满足一定时期支出需要的前提下，留有一定的储备金，凭此确定收费率。这种模式兼具前两种的优点，为大多数国家
论述财政补贴对经济的积极作用。 P180—181）
答：财政补贴作为一种政府宏观经济调控的手段，对社会经济生活有着直接或间接的影响，主要体现在：（1）能够在一定程度上促进社会总供求平衡，维护宏观经济稳定；（2）促进社会资源的优化配置；（3）配合自然垄断领域的管制价格，提供社会福利；（4）促进产业结构调整，加快经济发展。
8. 论述财政补贴对经济的消极作用。（参见教材P181—182）
在对经济起积极作用的同时，财政补贴还有以下方面的局限性：（1）财政补贴长期、大量的存在，将使价格与价值的背离长期化、合法化，从而削弱价格的经济杠杆作用；（2）财政补贴不利于真实反映企业的经营业绩；（3）财政补贴加剧了财政收支的矛盾，使政府财政背上了沉重的负担。
9. 试论我国财政补贴存在的问题。（参见教材P182—184）
答：当前，我国财政补贴存在的问题主要是：（1）财政补贴数额大，已成为政府财
政的负担；（2）财政补贴的项目过多，
不利于市场经济的有效运行；（3）现行的企业亏损补贴制度不规范，不利于促进企业改善经营管理，转换经营机制；（4）中央政府与地方政府在财政补贴领域中的职权划分不明确，不利于分税制财政体制的有效运行。
10. 试论我国财政补贴改革应当遵循的原则。 （参见教材P184—185）
答：针对我国财政补贴存在的弊病，改革我国财政补贴制度应当遵循以下原则：（1）财政补贴应尽量减少对市场机制的干扰；（2）财政补贴应适时、适度调整其规模与项目，优化补贴结构；（3）财政补贴应与其他政策配合运用，促进国民经济发展；（4）规范财政补贴管理，提高补贴效率。
11. 试述政府收入规模的制约因素。 （参见教材P198—202）
答：影响政府收入规模的制约因素有：（1）经济发展水平。一般而言，经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国政府能够获取的财政收入总额也就较多，其占GDP的比重也较高。反之，经济发展水平很低，社会产品匮乏，国民生产总值低，政府取得的收入就少，其占GDP的比重也就小；（2）收入分配政策。在不同的国家和一个国家的不同时期，政府收入的规模也会随着政府收入政策的调整而有不同；（3）市场价格变动情况。在现代市场经济中，政府收入已完全货币化，而货币收入必然受价格对币值的影响，因此，由于价格变动引起GDP分配，必然影响政府收入的增减。
12. 试述税负转嫁的制约因素。 （参见教材P223—224） 在实际经济生活中，税负转嫁的程度，还要受多种因素的制约：（1）供给弹性与需求弹性对税负转嫁的影响。一般来说，供给弹性大、需求弹性小的商品的课税较易转嫁；而供给弹性小、需求弹性大的商品不易转嫁；（2）税种差别对税负转嫁的影响。一般而言，对商品的课税比较容易实现税负转嫁，而对所得的课税一般不能实现税负转嫁；（3）课税范围宽窄对税负转嫁的影响。课税范围宽的商品比较容易实现税负转嫁，而课税范围窄的商品则难以实现税负转嫁；（4）企业谋求的利润目标对税负转嫁的影响。在市场经济中，企业的经营目标就是要谋求利润的最大化，税负转嫁虽然也是为这一目标服务的，但是在特定的情况下，两者之间也会发生矛盾。
13. 试述税负转嫁效应。 （参见教材P225—226）
答：税负转嫁是伴随着商品经济而存在的、不可避免的经济现象，会对社会经济生活产生广泛的影响：（1）税负转嫁是税负的再分配，也就是物质利益的再分配。消费者会因税负转
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嫁而增加负担，商品的生产者和经营者会因税负的转嫁而改变在竞争中的地位。如对价格放开的生活必需品课以重税，由于需求弹性小，即使价格上升消费者也不得不购买，这样纳税人很容易将税负转嫁给消费者，增加消费者负担；（2）税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切的关系。假如原来确定的税收政策和税收制度是合理和公平的，但是由于税负转嫁可能改变原定税负的分配格局，抵销税收的经济杠杆调节作用或导致税收负担的不公平。因此，在制定税收政策和设计税收制度时必须充分考虑各类商品的供求状况和价格趋势，并合理选择税种、税率以及课征范围；（3）税负转嫁可能会强化纳税人逃税的动机，即当税负转嫁不易实现时，纳税人极有可能转向逃税来取代税负转嫁，从而破坏了税收的严肃性。所以，税务机关在注意任意转嫁税负的同时，还必须
通过经济、法律和行政等手段加强税收征管
结合实际，举例论述公共定价 （参见教材P287—288）
答：政府在选择公共定价标准后，具体可采用以下定价方法：（1）单一定价法。即根据消费者消费公共物品的数量与质量，确定一个单位价格收费的方法。如自来水公司根据每个居民户的用水数量，按毎吨水一定价格收取水费，而不再考虑用水限额问题。（2）二部定价法。即根据公共物品成本组成，分两部分确定其价格的方法。如公用电话系统的使用者，每个月需缴纳固定数额的月租费，还要根据通话次数收使用费。（3）高峰负荷定价法。对存在集中使用的高峰期的公共物品，在二部定价的基础上，在使用高峰期再加收部分费用，以缓解高峰期供给紧张状况，均衡资源有效配置。如对在用电高峰期的电力消耗加收一定费用。
这些定价方法中，对那些与广大普通居民生活关系密切，使用范围广的基础设施服务，按边际成本定价，亏损由政府财政补贴，有利于体现社会公平；对具有拥挤成本或资源稀缺的，需要抑制消费，防止浪费的公共物品，可按二部定价法、高峰负荷定价法来
试论公债发行的方法。 （参见P305—306）
答：公债发行方法是指采用何种方法和形式来推销公债。可以从不同角度根据不同标准对公债发行方法进行分类：（1）按照政府在公债发行过程中同应募者之间的的联系方式，可以将公债发行方法分为直接发行法和间接发行法；（2）从公债发行对象的角度，可以将公债发行方法分为公募法与非公募法；（3）从政府是否通过市场发行公债的角度，可以将公债发行方法分为市场销售法和非市场销售法。
16. 结合我国实际，举例论述预算外资金的涵义。 （例略，参见教材P352） 答：预算外资金，是与政府预算内资金相对应的一个概念，在我国财政制度中，有特定内容。一般来说，预算外资金是指按国家财政制度规定，不纳入政府预算，由各地方、各部门、各单位自收自支、自行管理的
财政性资金。 预算外资金概念包括以下三层涵义：（1）预算外资金性质，是财政性资金，但不纳入政府预算管理，其所有权属于国家，分配权归政府，管理权在财政。财政部门作为政府理财的职能部门，负责制定具体的分配政策和管理制度。国家可以根据宏观经济管理需要，对预算内外收支范围进行调整。
（2）预算外资金由有关行政事业单位，根据国家规定的项目和标准组织收入，其他机构不得参与预算外资金的收支。如行政事业性收费必须经过国务院或省级以上政府及其财政、发展和改革（物价）部门批准，其他部门无权批准行政事业性收费。未经批准，行政事业单位一律不得凭借自身拥有的行政管理职能自行收费。（3）收取、提取和使用预算外资金，是为了履行政府职能，其支出用途和范围只能用于被指定的政府职能范围内的事务，不能挪作他用，也不能在预算内外
试论财政政策与货币政策的搭配模P376—378）
答：财政政策与货币政策的搭配模式有以下几种情况：
（1）扩张性的财政政策和扩张性的货币政策，即“双松”政策。松的财政政策和松的货币政策能更有力的刺激经济。一方面通过减少税收或扩大支出规模等松的财政政策来增加社会总需求，增加国民收入，但也会引起利率水平提高。另一方面通过降低法定准备金率、降低再贴现率、买进政府债券等松的货币政策增加商业银行的储备金，扩大信贷规模，增加货币供给，抑制利率的上升，以消除或减少松的财政政策的挤出效应，使总需求增加，其结果是可在利率不变的条件下，刺激经济，并通过投资乘数的作用使国民收入和就业机会增加。这样可以消除经济衰退和失业，比单独运用财政政策或货币政策更有缓和衰退、刺激经济的作用。
（2）紧缩性的财政政策和紧缩性的货币政策，即“双紧”政策。当经济过度繁荣，通货膨胀严重不足时，可以把紧的财政政策和紧的货币政策配合使用。这就是说通过增加税收和减少政府支出规模等紧的财政政策压缩总需求，从需求方面抑制通货膨胀。而利用提高法定存款准备金率等紧的货币政策增加商业银行的准备金，会使利率提高，投资下降，货币供给量减少，有利于抑制通货膨胀，同时，由于紧的财政政策在抑制总需求的同时会使利率下降，而通过紧的货币政策使利率上升，从而不使利率的下降起到刺激总需求的作用。其结果可在利率不变的情况下，抑制经济过度繁荣，使总需求和总产出下降。
（3）扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策。这种政策组合的结果是利率下降，总产出的变化不确定。具体说来这种模式在刺激总需求的同时又能抑制通货膨胀，松的财政政策通过减税、增加支出，有助于克服总需求不足和经济萧条，而紧的货币政策会减少货币供给量，进而抑制由于松的财政政策引起的通货膨胀的压力。
（4）紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策。同扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策相反，这种政策组合的结果是利率下降， 总产出的变化不确定，一方面，通过增加税收，控制支出规模，压缩社会总需求，抑制通货膨胀；另一方面，采取松的货币政策增加货币供应，以保持经济适度增长。 上述四种组合各有特点，在现实生活中，这四种政策搭配与选择是一个很复杂的问题。采取哪种形式，应视当时的经济情况而定，灵活、适当运用。 18. 结合实际，举例论述政府外债的功能。 （例略，参见教材P402） 答：政府外债是一个国家对外经济的重要组成部分，也是资本借入国社会经济发展的一个重要前提，它的功能表现在以下几个方面：（1）利用政府外债可以促使本国社会经济更快发展；（2）利用政府外债是各国进行经济建设、政治角逐和军事战争的重要手段；（3）通过举借政府外债发展
为社会经济发展准备条件。 试论政府外债风险的防范。 P405） 答：政府外债风险的防范体现在以下两个方面：（1）外债币种结构风险防范。必须要密切关注世界经济形势和国际金融市场动态，把握好各个主要货币之间的汇率变动，预测主要货币汇价的发展趋势，正确选择好币种；①原则上借外债应选择汇率下降的货币；②软硬币适当搭配；③外债币种一般应与其使用方向保持一致；④外债币种应与我国出口贸易结算货币的构成相适应；（2）外债利率风险防范。为了避免外债利率风险，债务国在筹资时必须根据广泛的市场预测和调查确定合理的利率体系。政府化解外债风险的措施有以下几种：①提前支付债务利息；②进行期权交易；③开展调期业务。 11