一、试述财政交换论 答：第一，对政府的征税能力必须从宪法上予以限制，因为如果不通过修改宪法来强行限制政府的权力，它就绝不会放弃以前被赋予的权力。因此，税制设计属于宪法设计问题，税制改革大概属于立宪会议或其他纳税人组织的事情，而不是政府本身的事情。 第二，在这种注重结果的财政交换论中，研究的重点问题是选择税基和税率结构，以把政府的总税收收入限制在理想的水平范围内。由于政府对所有可利用的税基都会课以使收入最大化的税率结构，所以宽税基会增加总的无谓损失、扩大政府的规模，而窄税基则会限制政府的权力、总收入规模以及无谓损失。这个结论与最适课税论的结论截然不同。最适课税论认为，税基越宽越好，因为在税收收入总额既定的情况下，宽税基的税种对相对价格的扭曲程度小。
第三，布雷纳思和布坎南还赞同取消资本课税，因为固定资本不可能逃脱政府的“魔爪”。劳动所得或消费这类税基比较有弹性，适合作为税基，因为这类税基使纳税人更容易逃避纳税。因此，按照注重结果的财政交换论，如果税率提高后经济体系会做出强烈反应，那么这种税制结构的设计应当说是合理的。
第四，宪法对政府可利用的税基的性质进行限制，也有助于确保政府所提供的公共服务的水平和类型复合选民的意愿。如果政府可以选择与特定的公共物品具有很强互补性的税基，那么，政府就会有动力运用其权力追求所谓的“公共利益”。例如，宪法规定要求道路只能用对机动车辆和相关的投入(如燃油、轮胎等) 征税来融资，就会促使政府把大部分收入用于道路的建设和维护士。这是因为机动车辆税收入将随着机动车辆的使用的供给而增加，而这种供给又会随着道路网的规模扩大和质量提高而增加。 第五，注重结果的财政交换论认为，利维坦式政府将通过对税率变化缺乏弹性的那些税基课以高税率来使税收收入最大化，而收入规模越大，政府规模越大，无谓损失也就越大。用布雷纳恩和布坎南的话说就是：元谓损失是政府规模的正函数。所以，这种理论把控制政府的规模作为最优先考虑的事，赞同窄税基的税种，主张以制度限制或预算法则来控制公共部门的规模。
第六，财政交换论认为，由于政府是使税收收入最大化的政府，常常试图课以高名义税率并辅之以大量特殊规定，以获得最大收入，所以要从宪法上制约政府的税收差别待遇。
总之，财政交换论特别强调两个方面：一是为了实现有效配置资源的目标，要求尽可能广‘泛地采用受益税；二是为了使当权者在决策中的自私自利最小化，强调政治程序在约束预算决策中的重要性。
二、说明国债的政策功能
政府根据不同时期的财政经济形势、政治形势和政策目标，选择适当的方式和时间偿还国债。例如，在经济萧条或衰退时期，增加国债的偿还以刺激经济复苏，在经济高涨时期则减少国债的偿还以收到抑制通货膨胀之效。
三、编制部门预算的意义及其基本内容
四、如何理解财政收支平衡
答：财政平衡不是绝对的平衡 而是相对的 也就是说财政收支不会完全相等
即收入大于支出 则出现财政盈余
收入小于支出 则出现财政赤字
财政赤字在现在看来是财政的常态 各个国家都存在一定的赤字
赤字不一定就是坏的 是国家对经济进行宏观调控的手段之一
这也就意味着 绝对的财政平衡（即收支相等）不一定就是最好的 或者说是效用最大化的！
财政收支平衡是指在一定时期内（通常为一个财政年度）财政收入与财政支出之间的等量对比关系。事实上，财政收入与支出在总量上的平衡，只有在编制预算时才能存在。预算执行结果收入与支出恰好相等的绝对平衡状态是很少见的，通常不是收大于支，就是支大于收。由于超过收入的支出在资金和物资上是没有保证的，往往会给经济带来不利影响，所以，为了稳妥起见，人们往往在习惯上把收大于支，略有结余的情况称之为财政平衡。但是也有另一种观点认为，既然预算执行结果无法做到收支绝对平衡，那么略有结余或略有赤字都应视为财政平衡。
财政收支矛盾是财政分配的基本矛盾。任何国家在任何经济发展阶段的财政都面临财政收支总量关系的处理问题。如果一个国家在一定时期（通常为一年）财政收支大致相等，我们就说这个国家的财政是平衡的。可以从三点上去理解：1）不可以做绝对的理解，应是略有盈余或赤字；2）研究财政平衡要有动
态平衡的观点；3）要有全局观点，要从国民经济全局出发；4）还要注意南下收入的真实性，由于商品的自然损耗或质量不合格等原因，使生产部门上交的税收和利润成为一种没有我将保证的虚假收入。三平理论：即财政收支、信贷收支、物资供求三者之间的综合平衡。
五、财政政策的目标是什么
我国现阶段财政政策的目标包括以下几个方面。 (1)物价相对稳定 物价相对稳定。这是世界各国均在追求的重要目标，也是财政政策稳定功能的基本要求。物价相对稳定，并不是冻结物价，而是把物价总水平的波动约束在经济稳定发展可容纳的范围之内。物价相对稳定，可以具体解释为，避免过度的通货膨胀或通货紧缩。在采取财政措施时必须首先弄清导致通货膨胀或通货紧缩的原因，如果是由于需求过旺或需求不足造成的，则需要调整投资性支出或通过税收控制工资的增长幅度，如果是由结构性摩擦造成的，则必须从调整经济结构着手。总之，物价不稳定，对于我们这样一个资源相对短缺、社会承受能力较弱的发展中国家来说，始终是经济发展中的一大隐患。因此，在财政政策目标的选择上必须予以充分考虑。
(2)经济可持续均衡增长
经济增长是一个国家生存和发展的条件。它要求经济的发展保持在一定的速度区间，既不要出现较大的下降、停滞，也不要出现严重的过热。因此，经济增长是实际增量，而不是由于通货膨胀造成的虚假增长；增长的速度可以持续，不是大起大落。经济增长是全社会总量和实际增长和人均数量的实际增长。
衡量经济增长除总量的增长外，还应包括质的提高，比如，技术的进步、资源的合理配置、社会结构、生态平衡等。经济增长对质的要求是非常重要的，如果只强调量的增长，将会带来一系列社会问题，如通货膨胀加剧、环境污染严重、生态失衡、能源紧张，等等。这些后果必将导致社会资源的浪費和经济发展的不稳定。因此，健康的经济增长，应该是经济的可持续、均衡增长。作为财政政策，则在于如何去引导经济发展实现最佳的经济增长。
(3)收入合理分配 收入合理分配是指社会成员的收入分配公正、合理，公平与效率相结合，避免过于悬殊。公平分配并不是平均分配，它是在一定社会规范下既有差距又注意均衡协调的分配。我国当前处理分配问题的原则是“效率优先，兼顾公平”。财政在追求公平分配目标时要做到：首先，合理适度地确定纳税人的税收负担；其次，为所有纳税人创建一个公平竞争的税收环境，不因国别、所有制等不同而实施不同的税收政策；最后，要通过对高收入人群实行累进税率的个人所得税、财产税、遗产税等，对低收入层实行最低生活保障、社会保障等财政转移支付，防止和纠正收入水平的过分悬殊。
(4)资源合理配置
资源合理配置是指对现有的人力、物力、财力等社会资源进行合理分配，使其发挥最有效的作用，获得最大的经济和社会效益。在市场经济条件下，资源的配置主要是通过市场机制来进行，通过价值规律、供求关系以及竞争机制的作用，把有限的资源配置到能够提供最高回报的地方去。但是，市场机制不是万能的，存在着市场失灵的现象。由于许多行业和商品的生产存在自然垄断的特点，因此政府有必要从全社会的整体利益出发，在市场自发作用的基础上对社会资源的配置进行合理的调节。财政作为政府对资源配置进行调节的重要工具，其方式表现为两个方面：一是通过财政收入和支出的分配数量和方向直接影响各产业的发展，如对需要鼓励和发展的产业或事业加大财政投入的力度，或者实行财政补贴，通过财政资金的示范和鼓励引导社会资金的流入；二是通过制定合理的财政税收政策，引导资源在地区之间、行业之间的合理流动，如通过实行低税政策或加速折旧、投资抵免等税收优惠政策，吸引社会资源流入国家鼓励发展的产业。 应当指出的是，财政调节资源合理配置是为了弥补存在的市场失灵，它不能代替市场机制在资源配置方面的基础作用，更不能干扰正常的市场规则和市场运行，以免对市场效率造成伤害。
(5)提高社会生活质量
经济发展的最终目标是满足社会全体成员的需要。需要的满足程度，不仅仅取决于个人消费需求的实现，更重要的是社会的共同消费需求的实现。社会共同的消费需求，包含公共安全、环境质量、生态平衡、基础科学研究和教育、文化、卫生等水平的提高。因此，社会共同消费需求的满足程度，即为社会生活质量的水平。财政政策把社会生活质量作为政策目标之一，主要采取定期提高工教人员的工资，增加社会公共设施的投资，提高公共福利的服务水平，对农副产品的生产和流通实施多种补贴等。
六、试述国际税收的内涵
答：世界公认的国际税收的定义，是指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动。国际税收设计的问题主要是在所得税和财产税课征上所发生的国家之间的权益关系。
第一，国际税收是一种税收活动; 第二，国际税收是指一系列的税收活动; 第三，国际税收是指由于对跨国纳税人征税而引起的一系列税收活动; 第四，国际税收是指涉及两个或两个以上主权国家或地区财权利益的税收活动; 第五，国际税收体现的是涉及主权国家或地区之间的税收分配关系。