信用证支付方式下进出口双方
面临的风险与防范
摘要
随着国际贸易的发展，信用证支付方式在银行与金融机构参与
国际贸易结算的过程中逐步形成。信用证支付方式把由进口商履行
付款的责任转变为由银行来付款，在商业信用中增加了银行信用，
解决了买卖双方互不信任的矛盾，降低了风险，减轻了双方的资金
负担，促进了交易的顺利进行。但是，由于信用证方式自身存在缺
陷，使得信用证的风险日益凸现。本文通过阐述信用证进出口双方
当事人面临的各种风险，分析了在信用证业务中风险的表现形式及
原因，并对各方如何防范风险提出了一些建议。
[关键词] 信用证 风险 防范
ABSTRACT
With the development of international trade, the letter of credit takes shape in the
process that the banks and financial institutions participate the international trade
settlement. The payment of the letter of credit that transfers the importer's responsibility
to payment to the bank's responsibility to payment increases the bank's credit in
commercial credit, resolving the contradiction between the buyers and sellers trust each
other, reducing the risk and funding burden on both sides, which stimulates the smooth
progress of the transaction. However, due to the existing flaw of it, the letter of credit
made the risk between the buyers and sellers grow increasingly. Through describing all
kinds of risk about two parties facing, this paper analyses the performance and reason of
business risk on L/C, and put forward some proposals about how to avoid the risk of
parties.
[key Words] letter of credit risk appraisal
目录
一、信用证的特点 ................................................................................................................... （1）
（一）开证行承担第一付款人的责任 ........................................................................... （1）
（二）信用证是一项独立、自足的文件 ....................................................................... （1）
（三）信用证业务处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其他行为 ... （1）
二、进出口双方面临的不同风险 ........................................................................................... （2）
（一）出口商面临的风险 ............................................................................................... （2）
1、软条款风险 ............................................................................................................... （2）
2、欺诈风险 ................................................................................................................... （4）
3、拒付风险 ................................................................................................................... （6）
4、开证行丧失清偿能力的风险 ................................................................................... （6）
5、国家风险 ................................................................................................................... （6）
6、信用证过于苛刻的风险 ........................................................................................... （7）
（二）进口商面临的风险 ............................................................................................... （7）
1、出口商无履约能力导致的风险 ............................................................................... （7）
2、出口商有意诈骗导致的风险 ................................................................................... （7）
3、出口商与承运人勾结导致的风险 ........................................................................... （8）
4、承运人不守信用导致的风险 ................................................................................... （9）
5、倒签提单和预借提单风险 ....................................................................................... （9）
三、风险产生的原因 ............................................................................................................. （10）
（一）信用证制度缺陷 ................................................................................................. （10）
（二）人为原因 ............................................................................................................. （11）
四、信用证支付方式下双方的风险防范措施 ..................................................................... （11）
（一）出口商在信用证支付方式下的风险防范措施 ................................................. （11）
1、做好客户和开证行的资信调查 ............................................................................. （11）
2、做好审证工作 ......................................................................................................... （12）
3、运用单据来控制货物 ............................................................................................. （12）
4、出口商应向我国保险机构投保出口信用保险 ..................................................... （13）
5、发生拒付时应采取的措施 ..................................................................................... （13）
6、提高业务人员的素质,增强风险防范意识 ........................................................... （13）
（二）进口商在信用证支付方式下的风险防范措施 ................................................. （13）
1、信用调查 ................................................................................................................. （13）
2、贸易术语的选择 ..................................................................................................... （14）
3、条款限制 ................................................................................................................. （14） 参考文献................................................................................................................................. （16）
信用证支付方式下进出口双方
面临的风险与防范
一、 信用证的特点
（一） 开证行承担第一付款人的责任
在信用证支付方式下，开证行以自身信用向出口商做出付款保证，开证行把原来应由进口商履行的凭单付款责任转由银行来履行，是以银行信用代替商业信用。所以，只要出口商交付的单据符合信用证条款，开证行就必须向受益人付款，而不论进口商是倒闭还是其他原因。开证行对受益人的责任是一种独立的责任。
（二） 信用证是一项独立、自足的文件
是根据买卖双方签订的贸易合同开立的。信用证一经开出，就成为独立于贸易合同以外的文件，而不依附于贸易合同。合同是进口商和出口商之间的契约，信用证则是开证行与受益人之间的契约。信用证的各当事人完全以信用证所列条款为依据，即使信用证中含有对合同及其他有关的文件的提示，银行也与该合同无关，且不受其约束。信用证只管单据表面上是否与其规定相符，而不管合同的规定。信用证开出后，对于买卖合同内容的变更与修改乃至撤销，除非通知银行，否则银行一律不予考虑。
（三） 信用证业务处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其他行为
银行处理信用证业务时，只凭单据，不问货物，对货物的描
述、价值及存在的情况概不负责，它只审查受益人所提交的单据是否与信用证条款相符，以决定其是否履行付款责任。信用证巧妙地将商业信用转换为银行信用，较好地解决了进出口商之间的信用危机，但是，在国际贸易实务操作中，由于信用证使用手续繁杂、各方当事人之间的关系复杂，使用信用证结算存在一定的风险。
二、进出口双方面临的不同风险
（一）出口商面临的风险
1、软条款风险
在信用证结算方式中，软条款信用证对卖方而言风险最大。软条款信用证是指开证行在信用证中开列一些灵活的、不确定的甚至受益人无法履行的条款，在这些条款中带有付款条件含糊不清，所附信用证生效方式隐伏着虚假性，开证行付款责任不明，信用证所规定的某些单据被开证申请人控制着，这种信用证亦称“陷阱”信用证。软条款信用证实质是将不可撤销信用证变相为可撤销信用证，使信用证的银行信用性质转变为商业信用性质。因此，软条款信用证具有极大的隐蔽性和欺骗性，使受益人处于极其被动的地位，较其他欺诈方式危害更大。软条款主要表现形式为：
（1）信用证生效软条款。一般跟单信用证，特别是不可撤的信用证，开证行以平邮、航空挂号寄给通知行，或以电报、电传方式全电开证给通知行，通常情况下信用证一经开出即生效，出口方可以放心地发货、装船、制单、结汇。但是，有一类信用证软条款却是规定开来的信用证暂不生效，待到货样经开证申请人确认后再通
知生效，或待进口许可证签发后再通知生效，或由开证行签发通知后生效。这样开证申请人完全掌握了主动权，对受益人存在很大风险。
（2）货物检验软条款。商品的检验是外贸实务中重要的一个环节。一般信用证均规定以出口方所在国检验机构出具的检验证书作为议付单据，但由于信用证处理的是纯单据业务，有时进口商为了防止出口商装运伪劣产品，要求由自己或其代理人在货物装运前验货并出具相应检验证书。这样，如果出口货物不合格，出口商就得不到进口商的检验证书，因而也收不到货款，起到了保护进口商利益的作用。但进口商要求以进口国检验标准验货并出具检验证书用以议付，或货物经开证申请人验收合格，并以申请人出具的相应证明作为议付单据之一。这种条款实际上已经剥夺了信用证付款的可靠性，变成了受益人必须在开证申请人接受货物之后才能得到货款。进口方可以借助此条款控制受益人。因为进口商可以随心所欲地对进口货物百般挑剔不出具检验合格的检验证书或迟开此类证书，出口商就不能及时备齐信用证规定的单据去议付行交单，导致单证不符而被开证行拒付或因迟交单而被开证行拒付。如辽宁某贸易公司与美国金华企业签订了销往香港的5万立方米花岗岩合同，总金额高达1950万美元，买方通过香港某银行开出了上述合同下的第一笔信用证，金额为195万美元。信用证规定：货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行随后经信用证修改书方式发出。该贸易公司收到来证后，即将质保金260万元
人民币付给了买方指定代表，装船前，买方代表来产地验货，以货物质量不合格为由，拒绝签发检验证明和装运通知，致使货物滞留产地，中方公司根本无法发货收汇，损失十分惨重。
（3）货物装运软条款。装运软条款是信用证中规定装运港、目的港、装运时间、可否分批装运或转运、船公司、船级、船龄等方面的内容须由开证申请人通知或经其同意，并以修改书形式通知；规定收益人只有取得开证申请人指定验货人签发的装船通知后才能装船；规定收益人必须提供指定船公司出具的提单或货物必须装上指定船只。这类软条款陷我方与两难的境地：一方面不能备货；另一方面又无法确保装运收汇。
（4）付款软条款。规定只有在货物进口清关、取得配额或由主管当局批准进口后才能付款，或规定付款以开证申请人承兑汇票为前提，或规定在货物到达进口国港口，由进口方出具检验证明后，开证行才能付款，或规定议付行在收到开证行授权后方可对受益人付款。
（5）将额外增加费用的软条款。指按照信用证的常规操作要求,会使受益人增加额外的费用等。要求受益人承担事先未约定的银行费用的条款。采用FOB术语，但却要求提单上表明“运费已付”以及要求受益人提供保险单等条款。
2、欺诈风险
是指利用信用证制度的独立性原则和单证严格相符原则，提供表面记载与信用证要求相符，但实际上不能代表真实货物的单据，
骗取货款支付，或开立虚假信用证，企图压价或骗取货物、质保金、履约金、佣金的商业欺诈行为。主要表现形式为：
（1）伪造信用证欺诈。伪造信用证通常有以下几种表现形式：一是利用虚假银行名义开立信用证；二是冒充真实银行名义伪造信用证，如伪造保兑信用证，欺诈分子在提供假信用证的基础上，为获得出口方的信任，蓄意伪造国际大银行的保兑函，以达到骗取大宗出口货物的目的；三是与已倒闭或濒临破产银行的职员恶意串通开立信用证；四是开证申请人先通过银行开立真实合法的信用证，但信用证中含有某些不确定的尚待修改的条款，然后绕过原开证行，向通知行或受益人直接发出修改书，盗用银行密押或借用原信用证密码进行欺诈；五是恶意涂改信用证,变更原证的金额、装船期和受益人的名称等。这些表现都是不法进口商的恶意行为。进口商伪造信用证的目的是诱骗出口商发货，并按伪造信用证上提供的地址寄单，而诈骗分子提货后即逃之夭夭。但由于通知行有审核信用证真伪的义务，因此伪造信用证与其他的欺诈方式相比最易识破,目前使用渐少。
（2）提单直寄进口商进行欺诈。在近海贸易中，航期大约在5天之内，而货运单据传递大约需10天，因而常会发生货到而单据未到的情况，买方可能因无法及时提货而支付一定的额外费用。进口商为了提前提货，往往要求开证行在信用证条款中注明提单直接寄给买方，这种做法使出口商面临的风险很大，因进口商可以不去银行支付货款就获得了货物的所有权，若进口商与船运公司勾结，将货
物提前提走，出口商就要承担货款两空的风险。
（3）假的检证书诈骗。欺诈分子以申请人代表的名义，在受益人出货地签发检验证书，但其签名与开证行留底印鉴式样不符。致使受益人单据遭到拒付，而货物却被骗走。
3、拒付风险
出口商被拒付的原因多种多样,常见的有三种情况：（1）单证不符。单据的名称或内容与信用证条款规定的不相一致。如信用证中规定所需产地证为普惠制产地证，而出口商提交的却是一般产地证。(2)单单不符。单据与单据之间内容不相一致。如信用证中规定受益人证明中要注明全套副本单据己经快递寄给开证申请人，快递收据作为结汇单据，而出口商交单时却无此内容的快递收据。(3)国际市场价格因素的影响。买方在开立信用证时希望取得预期的利润，但由于种种原因，致使在该批货物到达目的地时，市场价格下跌，定赔不赚。于是买方会千方百计在单据上挑剔错误，以便拒付或以退货相要挟，迫使卖方做出让步。
4、开证行丧失清偿能力的风险
银行经营也存在风险，尤其是中小银行，开立信用证后一旦破产或倒闭，就无法履行付款的责任。
5、国家风险
当客户的交易对象所在国或地区发生政局动荡，或发生战乱，或当局宣布限制进口某种商品，或由于经济金融危机突然宣布实施外汇管制等，都将使对外贸易受影响，导致贸易融资的还款违约风
险。
6、信用证过于苛刻的风险
信用证对货物的品质要求很细微、很严格，容易造成出口商有时不注意或很难于满足这些要求。信用证对银行保证的有效期、对货物的装船日期以及对出口商的交单日期规定得比较紧。出口商较难满足这些要求,不能提供相应的单据,很容易造成对方拒付。信用证规定海运提单的收货人为开证申请人，造成出口商难于控制货物。信用证规定的有效日期及有效地点均在开证行所在地为准。这样,出口商的交单日期就要提前，开证行对出口商提供的付款保证期限，从实际操作而言就缩短了。出口商难于保证准时的按照信用证的要求将单据交到开证行手中，将面临巨大的收汇风险。
（二）进口商面临的风险
1、出口商无履约能力导致的风险
在出口商无履约能力的情况下，即使进口商如期开出信用证，也无法收到出口商的货物，这对进口商而言就是一种风险，进口商将因此蒙受开证费用的损失和进口商市场机会的损失等。
2、出口商有意诈骗导致的风险
出口商交货严重违反贸易合同的要求，甚至根本不交货而用假单据骗取开证行付款。因为根据UCP600，银行是凭相符的单据付款而不过问货物或事实，在科学技术发达的今天，不法外商往往运用先进技术，并收买串通船方、商检机构、开证行或其他有关机构，伪造各种单据，例如假提单、假汇票、假商检证书、假保险单等，
进行诈骗，并屡屡得手，这些假单据往往冠以知名度较高的出具机构名称，数额巨大，防真度较高，而信用证又是真实的，结果使付款方难辨真伪，从而实现诈骗目的。如果出口商不守信用或纯粹是一个皮包公司或诈骗公司，就有可能交出的货是假的，而做出的单据是真的。这样，银行验单无误后就会付款给出口商，出口商骗取货款逃之夭夭，买方付款赎单后，凭提单取得假货而造成货款两空。这样的案例有很多，例如，我国某进口公司曾经开立信用证，进口一批大豆，付款提货时竟是一箱箱的石头。
3、出口商与承运人勾结导致的风险
进口商品如果运用信用证支付方式，又选用CIF贸易术语，就很容易造成出口商与承运人相勾结。因为CIF术语是出口商负责租船订舱，出口商可以选用一些关系较好的船务公司或代理公司。这样，出口商与承运人就有可能勾结在一起，出口商与承运人为着共同的利益更容易做出真提单交假货，从而导致诈骗进口商的活动更易得逞。因为在所有单据中提单是最主要的一种单据，是物权凭证。如果承运人不配合作假，出口商就很难做到真提单交假货；承运人若为了不当好处和利益，做真提单交假货就容易办到。例如，我某公司从国外客户进口一批初级产品，按CIF价格条件、即期信用证付款方式达成交易，并由卖方以程租船方式将货物运交我方。我开证行已凭国外议付行提交的符合信用证规定的单据付了款。但装运船只一直未到达目的港，后经多方查询，发现承运人原是一家小公司，而且在船舶启航不久已宣告倒闭，承运船舶是一条旧船，船货均告
失踪。此系卖方与船方互相勾结进行诈骗，导致我方蒙受重大损失的案例。在该案例中，买方可以吸取的教训是，对卖方的资信调查不足，事前防范没有做好。
4、承运人不守信用导致的风险
在进口商选用信用证和CIF贸易术语的情况下，由于进口商不负责租船订舱，进口商对航运公司的资信好坏不是很了解，如果航运公司不守信用，即使出口商所交的货是真货，航运公司也有可能将货物私下运到别处卖掉，侵吞进口商的货物，然后逃之夭夭。这种案例很多，例如，1992年香港一船公司本应该将一船天然橡胶运到新加坡某进口商，后来该船公司竟将整船的天然橡胶卖给我汕头某公司，在广州港卸货时被国际刑警抓获。船公司获得汕头公司的货款后逃之夭夭。最后，天然橡胶归还给了新加坡进口商。此案例中新加坡进口商虽然找到货物，但由于船公司的不守信用，使得汕头公司遭受货款两空的损失。如果没有国际刑警，那么承受损失的一方就是新加坡进口商了。
5、倒签提单和预借提单风险
倒签提单是指在货物装船完毕后，承运人以早于该票货物实际装船完毕的日期作为提单签发的日期，以使提单的签发日期（即货物装船日期）符合信用证关于装运期的规定。而预借提单是指在货物尚未装船或尚未装船完毕的情况下，由承运人提前签发已装船提单，使卖方能赶在信用证有效期届满前顺利结汇。在实际业务中，货物实际装船日期早于提单所规定的装船日期，或提单规定的装船
日期迫近而货物无法按期装船的情况时有发生。卖方为了顺利结汇，要求承运人在提单上签署符合信用证规定的装船日期以逃避违约的责任。属于这种情况的提单有倒签提单和预借提单两种。很显然，倒签提单和预借提单的做法属于欺诈行为。这两种提单表面上都符合信用证条款规定，卖方可凭此议付货款，即使买方收货时发现货物与合同要求不符或交货迟延，也无法免除向银行偿付货款的责任，从而使买方蒙受巨大的损失。
三、 风险产生的原因
（一）信用证制度缺陷
信用证的三大特点使银行的付款责任同买卖双方国际贸易合约项下的履约责任分离开来，银行无法对基础交易过程进行有效的监控。在实践中，表现为银行信用证的交易流程同进出口双方的贸易流程是两个不同的线路，加上信用证交易的复杂性和交易过程中的融资功能，使它经常成为被诈骗分子所利用从事诈骗活动的主要工具。例如，从20世纪80年代中期首起针对中国企业的钢材诈骗案开始，金额达数百万美元的信用证诈骗有增无减，都是利用信用证交易方式下单据流转过程同基础交易过程相分离的特点进行诈骗，并且往往是团伙诈骗或内外勾结诈骗，其典型特征是无基础交易存在、“假买假卖”、“假单无货”，旨在套取银行融资或最终买家的定金或预付款。
信用证项下银行只对物权单据与信用证条款之间的表面一致性负责，单据符合信用证要求，银行就实施付款，而不管与单据有关
的货物、服务及其它行为方面出现的问题。信用证交易机制的设计更注重对卖方利益的保护，这就为卖方（受益人）滥用信用证项下的权利提供了空间。在过去20多年的国际贸易中，信用证支付方式下卖方以次充好、以劣充优的欺诈案件不断发生，受益人滥用权利提出不公平索款要求的案例屡见不鲜，其特点是有基础交易存在、“真单劣货”，卖方存在欺诈行为。这与信用证这种支付和融资工具本身的目的背道而驰，如果绝对坚持信用证独立性原则，遇到卖方有欺诈行为时，银行仍被要求凭单付款，买方就会遭受损失，这无疑违背了国际贸易中的公平交易原则。
（二）人为原因
随着全球经济出现危机，我国出口量下滑。一些企业只注重成交量，忽视进口方的资信状况，为了片面追求订单数量，不加选择，盲目地采用赊销等，导致账款不断增大，甚至有的最终收不回货款。
四、 信用证支付方式下双方的风险防范措施
（一）出口商在信用证支付方式下的风险防范措施
1、做好客户和开证行的资信调查
企业要防范收汇风险，就必须对交易方进行资信调查。在信用证交易中，应该调查的对象包括进口商和开证行两者在内。这两者可能都在国外，调查的具体途径通常包括中国银行驻当地的分行、我国驻外使馆经商处、有关咨询机构、有关商会和商界朋友。调查的内容包括有关的所有信息，对进口商的调查的侧重点在于其购货
的真实目的、当前的财务状况、以前有无贸易诈骗和延期付款甚至不付款的记录等；对开证行的调查的侧重点则在于其财务状况和经营的稳定性。
2、做好审证工作
在具体业务中，收到信用证时，出口商必须进行仔细地审查，不能把所有的审查工作都寄托在通知行方面。因为根据(UCP600)的规定，通知行只负有证明信用证的真实性的责任，但并不保证信用证的内容与买卖合同相一致。这就必须由出口商自己确认。出口商在审查工作中应该注意：（1）如果信用证的内容与买卖合同不一致，应分析自己是否具备按照信用证条款交货的能力；如果按照信用证交货，在合同方面又是否会诱发纠纷。一般而言，假如两者差异过大，出口商应要求重开信用证。（2）如果信用证中有“软条款”或过于苛刻，难以满足的条款，同样应要求重开信用证。（3）发现虚假信用证，尤其是未经通知行转交的信用证，应该提高警惕，不予接受，予以退回。
3、运用单据来控制货物
在国际贸易中，出口商如果被拒付，只要货物还在自己控制之下，那么损失就不算特别严重。更重要的是，即使进口商或开证行蓄意诈骗，他们的目标也应该就是货物本身。所以出口商一定要控制好货物。控制货物的关键在对海运提单的控制。因为提单就是物权证书，拥有提单就可以提取货物。因此，出口商应把海运提单的抬头做成对自身比较有利的空白抬头形式。这样,通过背书转让，出
口商可以把提单交付其委托的银行，以便有效地操控货物。
4、出口商应向我国保险机构投保出口信用保险
出口信用保险是一种政府为促进本国出口贸易而专门设置的保险险种，目前为世界各国所采用。我国也有出口信用保险，由出口信用保险公司提供。该保险的作用在于，如果出口商因为海外买方的商业风险或买方所在国的政治风险导致货款无法收回，将由保险公司对出口商进行赔偿。出口信用保险对于出口商具有最终保障的意义，深受发达国家出口商的欢迎。并且它还是政府专设的险种，具有政策性保险的性质，保险费比较低廉。我国出口商应该积极购买，以转移自身的出口收汇风险。
5、发生拒付时应采取的措施
信用证业务是一种单据业务，只有单证一致、单单一致时，银行才有义务进行付款。如果出口商提交的单证被银行判定为不符合要求，遭到拒付时，出口商应尽快做出合理反映，以降低或消除损失。
6、提高业务人员的素质,增强风险防范意识
信用证的风险会在工作人员的适度谨慎下被大大降低。因此,对于防范信用证风险而言，应通过各种培训来提高业务人员的风险防范素质。
（二）进口商在信用证支付方式下的风险防范措施
1、信用调查
进口商首先要在签订合同前，通过本国驻国外的商务机构及专
业的商务咨询机构，做好对出口商的信誉了解，只有首先保证对方的资信良好，才能大大降低进口商提不了货的风险。资信调查包括：企业概要、企业性质、企业历史、经营状况、付款记录、公共记录、财务状况、银行往来、经营作风等内容。经验显示，交易方必须要对每一个客户建立业务档案，包括资信度、贸易量等，逐年进行筛选，以降低业务风险。在进行分工调查时，各个岗位既要分工，也要协作。在客户筛选的问题上，不能凭对出口商的第一印象，也不能片面地轻信出口商自己的介绍。应采用多种方法和渠道调查出口商的资信，主要有：（1）通过国内银行及其海外分支机构、代表处或代理行，了解客户的账户等情况，这是一条重要的资信调查途径。（2）通过专业资信调查机构调查。（3）相关客户调查。可以对与其贸易往来、合资、合作的客户进行侧面了解，调查有关实力、信用等情况。（4）通过国内贸易、国内外产业协会、或商务机构调查。
2、贸易术语的选择
在签合同的时候要注意保护自己的权益，选用恰当的贸易术语，进口商最好选用FOB或FAS为贸易术语。因为，这两种贸易术语是进口方负责租船订舱，进口商可以租赁一些资信良好的航运公司，这样可以预防出口商与航运公司勾结或船公司的不守信用而造成的风险。
3、条款限制
在信用证条款上加以限制，如要求船运公司必须在进口国有代
理机构,并且要在提单上注明代理机构的名称、地址、电话等信息。如发生以上类似情况，就可以找当地的机构协商处理；另外还可以在买卖合约中加列一些其他的限制条款，如让出口商出具出口国权威商检机构签发的商检证明,对货物的品质、数量、包装等情况进行证明。
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