购入原材料
1、 购入原材料已付款入库
借:原材料
应交税金-应交增值税-进项税额
贷:银行存款/现金
2、 购入原材料未付款入库
借:原材料
应交税金-应交增值税-进项税额
贷:应付帐款/应付票据
3、 货在途中
借:在途物资
应交税金-应交增值税-进项税额
贷:银行存款/现金/应付帐款等
入库后
借:原材料
贷:在途物资
一、归集分配要素费用 如生产领用原材料,工人工资和福利费,折旧费,维修费等:
1 材料费
借:生产成本-**指令号产品-**型号产品
贷: 原材料
根据指令号采购原材料
份给车间,一份给财务)
2 人工费
借:生产成本-**指令号产品-**型号产品
制造费用-**指令号产品-**型号产品
贷:应付工资
应付流水线工人计件工资进生产成本,工厂流水线管理人员工资进制造费用
办公室人员工资进管理费用
借:管理费用
贷:应付工资
如有福利费包括房租,伙食费,工服,保险费用等进制造费用
关税进成本
3 折旧,维修费,抵制易耗品 等进制造费用按月平均分摊到当月指令号中
二、归集各项费用
1、先归集第一步中所有制造费用账户中的总额
当车间有两种以上产品时
分配率=制造费用总额*分配标准 问林厂长
分配标准选用生产工时
A 指令号=A指令号工时/月总工时
B 指令号= B指令号工时/月总工时
借:生产成本-**指令号产品-**型号产品
生产成本-**指令号产品-**型号产品
贷:制造费用
三、归集分配生产成本
借:产成品-**指令号产品-**型号产品 8000
产成品-**指令号产品-**型号产品
借:半成品 按各工序月底已完成的数量结转半成品 2000
贷:生产成本-**指令号产品-**型号产品 10000
生产成本-**指令号产品-**型号产品
按规定产成品月末必须入库
四、月末计提涉及结转的分录
1、 计提福利费,按工资14%计提
借:管理费用/制造费用-福利费
贷:应付福利费
2、计提职工教育经费,按工资1.5%计提
借:管理费用/制造费用-职工教育经费
贷:其他应付款-职工教育经费
3、工资分配
借:管理费用/制造费用/生产成本
贷:应付工资
4、计提折旧
借:管理费用/制造费用-折旧费
贷:累计折旧
5、结转收入
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
6、结转支出
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务成本、 营业外成本
7、结转费用
借:本年利润
贷:管理费用、营业费用、财务费用
8、结转税金
借:本年利润
贷:主营业务及附加
9、季度或月所得税
借:本年利润
贷:所得税
预提费用和待摊费用处理
(一)、日常
1、成本计算离不开仓库和车间等单据的传递、归集、整理等,这就需要企业起码有相应的管理制度。如库房管理制度,生产
2、生产过程中的各种记录、生产通知单、领料单、入库单等资料要及时转交会计部门。
3、. 日常发生的与生产有关的费用归入生产成本或制造费用科目。
(二)月底
1. 计提折旧,结转制造费用科目到生产成本科目。
2. 取得原材料库月报表,先比对已入财务帐原材料与库房所报购入数量是否有出入,若有应属发票未到者,要估价入帐。原材料发出采用加权平均法。
3. 取得工资相关资料,计提工资及福利费。
4. 由生产车间相关部门提供各工序在产品数量及完工程度。