报销时,发票审核的要领如下：
（1）审核的基本要素。
审核发票的名称；填制日期和编号；接受单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额；填制单位名称及经办人的签名并盖章等。
（2）审核的要点。
“抬头”、号码、日期，填写内容、数字，印章，字迹，业务量，开支票准，手续、审批。
（3）审核“抬头”。
发票上的“抬头”是否与本单位名称相符，有无添加、涂改的现象。如果不符，应查清为什么在本单位报销，防止把其他单位或私人购物的发票拿来报销。
（4）审核“号码”、“开票日期”、“报销日期”。
同一单位出具的发票，其号码与日期是否矛盾，发票开具的日期与报销日期是否异常。
（5）审核“填写内容”。
查看“数字”，是否为“阴阳票”，对背面无复写笔迹的支出票据上（常称“阴阳票”），有“大头小尾”之嫌；审核“限额”；审核行业专用发票与填写的经济内容是否一致私自改变发票的使用范围，跨行业使用或者借用发票，是虚假原始支出凭证的重要特征。
（6）审核“印章”主要是检查印章是否符合规定。
这里所说的印章，是指具有法律效力和特定用途的“公章”，即能够证明单位身份和性质的印鉴，包括业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等。虚假发票印章一般特征表现为：印章本身模糊，或盖印时有意用力不够以致不清晰转用章不是采用符合规定的印章而是乱盖其他印章。有的甚至干脆不盖印章。
（7）审核“字迹”。
对于金额大、支出业务不正常，酷似报销人员自己填写的支出发票，必须仔细审核。在报销时，常有销货单位提供空白发票，由本单位经手人自行填报列支费用的怪事。
（8）审核“业务量”。
检查费用是否多报（销）
（9）审核“开支标准”。
看是否多报；是否为报销的联。
（10）审核“手续”、“审批“。
领导有否审批签字盖章，以防虚假或舞弊。