项目六 货币资金审计
任务6.2 货币资金审计实质性测试程序
6.2.2 库存现金审计实训
表6-7 库存现金监盘表
参考答案
表6-7库存现金监盘表
被审计单位：达美股份有限公司
项目：货币现金
编制：李浩
日期：2008年2月18日
出纳员: 董俊
审计说明:
李浩 检查日期: 2008年2月18 会计主管人员: 索引号： 财务报表截止日/期间：2007年12月31日 复核： 日期：
冯巧 监盘人:
6.2.3 银行存款审计实训
表6-9 银行存款余额调节表
表6-9 银行存款余额调节表
被审计单位：达美股份有限公司
项目：货币资金
编制：刘为
日期：2008.2.18
索引号： 财务报表截止日/期间：2007.12.31 复核： 日期：
表6-10 银行询证函
参考答案
表6-10 银行询证函
编号：
中国工商银行某分理处（银行）：
本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司2007年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。下列信息出自本公司记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符．请在“信息不符”处列明不符项目及具体内容；如存在与本公司有关的未列入本函的其他重要信息，也请在“信息不符”处列出其详细资料。回函请直接寄至××会计师事务所。
回函地址：
邮编： 电话： 传真： 联系人：
截至××年×月×日止，本公司与贵行相关的信息列示如下：
1、银行存款
除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。
注：“起止日期”一栏今适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期”或“保证金”在字样。
2、银行借款
除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的银行借款。
注：此项仅函证截至资产负债表日本公司尚未归还的借款。
3、其他无(略)
项目实训
【实训1】
参考答案
审计说明:
库存现金监盘表
被审计单位：杭州高兴达钢材加工公司
项目：货币现金
编制：
出纳员:
会计主管人员: 索引号： 财务报表截止日/期间：2007年12月31日 复核：
监盘人: 检查日期: 2008年2月18
【实训2】
银行存款余额调节表
被审计单位：
项目：货币资金
编制：
日期：2008.6.30
索引号： 财务报表截止日/期间：2008.6.30 复核： 日期：
分析：通过与银行对账单核对，并按未达账项进行了调整，余额仍然相差3400元，说明记账有误，由于在核对过程中，已经将所有的银行存款业务一一核对，因此差错应为银行记账错误，应提请银行查找并调整。