自营出口免抵退税申报流程

自营出口免抵退税申报流程 默认分类 2008-12-17 11:02:41 阅读46 评论0 字号：大中小 订阅

第一节 自营出口免抵退税申报流程

自营出口企业必须办理完毕自营出口资格认证，报当地税务机关、核销外管局、海关等部门备案以后方可出口。

第一步由主管销售人员或分管财务人员申请领取该笔出口业务的 核销单（人民银行外管局）并与报关单位提交。

第二步：核销单提交后开始发货，发货以后由财务部门开具税务部门统一的自营出口货物发票，然后由退税财务人员做会计处理，并输入税务部门规定的免抵退税申报系统做单证不齐录入，（当月出口的业务当月系统不能在当月收齐单证处理，必须跨月度，单证收齐规定是90天之内。）由销售业务员催该笔出口业务的单证包括：报关单、核销单、海运费单据、装箱单等）。

第三步：核销单收回后，财务分管人员进行核销，核销时需提供的材料：网上核销（具体核销软件的操作与当地核销局联系）。1.此笔出口业务的核销单、报关单核销联、出口发票核销联、申报批次表3份、结汇核销联。

第四步：购货方（外国）用电汇汇款，结汇时必须用出口该笔业务领取的核销单号码填结汇通知单，填写的结汇通知单的项目一定要与实际出口的国家等项目一致，否则办理出口退税时造成不必要的麻烦。 第五步：收齐单证后，输入申报系统。（免抵退申报系统具体操作下面一一介绍）。

自营出口免抵退税申报需要的材料：

1. 税务局提供的退税资料。

2. 专用档案夹，免抵退税专用退税封面。

3. 免抵退税系统自动生成的免抵退汇总表4份。

4. 免抵退税系统自动生成的免抵退汇总附表4份

5. 免抵退税系统自动生成的免抵退货物出口明细表4份

6. 出口发票退税联。

7. 报关单退税联。

8. 当月增值税纳税申报表主表1份。

9. 当月增值税纳税申报表附表（二）1份。

10. 当月税负测算表1份（税务部门规定的表样）。

11. 农副产品加工企业动态表1份（税务部门规定的表样）。

12. 自产货物证明1份（税务部门规定的表样）。

13. 免抵退税额申报证明一份（税务部门规定的表样）。

14. 此笔出口业务的海运费运输发票复印件。

15. 此笔出口业务的装箱单1份。

16. 免抵退税申报系统本月软盘一张（A盘）。

辅助说明：1.如果此月单证未收齐，装订的申报资料不需要各类单证，具体规定税务局有要求。

2.按照税务部门申报资料的装订顺序：出口汇总表—出口货物明细表（当月出口）--

出口货物明细表（当月收齐）---自产货物证明—核销单退税联---报关单退税联---出口发票退税联---本月增值税纳税申报表主表----本月增值税纳税申报表附表（二）---本月税负测算表---本月免抵税申报额证明---农产品动态监控表---海运发票---装箱单—其他（税务部门随时变动）。其余地份汇总表、附表放在装订成册的以外，由于税务部门控制的免抵退税资料要求的比较严格。申报时间每月的12日以前。

第二节 出口货物"免、抵、退"税计算

生产企业货物出口后，必须在口岸电子执法系统出口退税子系统查询到报关单出口信息后，方能计算出口货物免抵退税。生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。

一、免抵退税额的计算

免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率