年终结账注意事项：
1、 结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、 结转增值税
将应交税费-应交增值税各明细的余额清零，进、销项的差额转入未交增值税
借： 应交税费/应交增值税/销项税
贷： 应交税费/应交增值税/进项税
应交税费/应交增值税/转出未交增值税
借：应交税费/应交增值税/转出未交增值税
贷：应交税费/未交增值税
3、 计提所得税
借：所得税费用/当期所得税费用（按照累计利润的25%计提） 贷：应交税费/应交所得税
4、递延所得税
5、损益结转
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
营业税金及附加
资产减值损失
销售费用
财务费用
所得税
6、 本年利润结转
借：本年利润
贷：利润分配/未分配利润
7、 提取法定盈余公积
借：利润分配/提取法定盈余公积
贷：盈余公积/法定盈余公积
借：利润分配/未分配利润
贷：利润分配/提取法定盈余公积