培训成本费用预算工作执行标准

一、培训成本账目

1.工资与福利——人力资源开发人员

账目包括人力资源开发部门的主管人员和非主管人员的工资与员工福利成本。 2.工资与福利——公司其他人员

账目包括公司的其他人员(包括主管人员和非主管人员)的工资和员工福利成本。 3.工资与福利——学员

账目包括学员(包括主管人员和非主管人员)的工资和员工福利成本。 4.用餐、差旅和住宿——人力资源开发人员

账目包括公司人力资源开发部门员工的用餐、差旅、住宿和杂费。 5.用餐、差旅和住宿——学员

账目包括参加人力资源开发培训项目的学员的用餐、差旅、住宿和杂费。 6.办公用品与开支

账目包括文具、办公用品和服务、期刊订阅、邮资、电话和电报服务等项目所发生的开支。 7.培训项目资料与用品

账目包括为特定培训项目所购买的资料和用品的成本，其中包括胶卷、文件夹、讲义资料以及所购买的培训项目等。 8.打印与复制

账目包括所有资料的打印和复制所发生的开支。 9.外部服务

账目包括外部公司、机构或除本公司员工以外的个人(如管理顾问和专业培训教师或辅导员等)在提供特殊服务时所引起的费用和开支。 10.设备开支分摊

账目包括最初设备成本中被分摊到特定人力资源开发培训项目(包括计算机)中的部分。 11.设备——租赁

账目包括在行政管理工作和人力资源开发培训项目中所使用的设备的租金。 12.设备——维护

账目包括对公司自有设备和家具进行修理和维护时所引起的开支。 13.注册费

账目包括学员参加讲座和会议时发生的由本公司支付的注册费和学费。账目还包括员工加入行业、技术和专业协会时发生的由本公司支付的会员费。

14.设施开支分摊

账目包括使用公司自有设施进行人力资源开发培训项目时发生的开支。 15.设施租赁

账目包括与人力资源开发培训项目相关的所用设施的租金。 16.一般费用分摊

账目包括对每个人力资源开发培训项目按比例计算的一般费用开支。 17.其他费用

账目包括未提供的其他费用。二、成本累积与预算

1.成本分类矩阵

与人力资源开发培训项目相关的成本进行累积所必须确定的分类的矩阵如下表所示。有一些成本(这些成本通常是过程或职能分类的一部分)在矩阵中被选中。人力资源开发部门的每一

位员工都应该知道如何对各项开支进行恰当的收费。

2.成本预算

采用成本估计工作表来计算某项拟订培训项目的总成本。用于计算分析、开发、实施和评估等项内容的成本估计如下表所示。

预测成本时最合适的基础就是对以前培训项目所有阶段(从分析一直到评估)中发生的实际成本进行分析。历史数据可以揭示在不同的分类和培训项目中到底花费了多少资金。在获得恰如其分的成本数据之前，必须采用工作表中的详细分析来对成本进行预算。