篇一：2013年财务审计报告
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1、2013年营业成本占营业收入的72.18%，上年同期营业成本占营业收入的71.72%，比同期增涨0.46个百分点，基本属于持平状态。 2、2013年营业税金及附加比上年同期增加1,677,808.36元。其中审计调整983,828.28元为2011年、2012年已开票未完工并已在2013年完工且确认销售所形成的税金及附加。
3、2013年三项费用合计占营业收入17.25%，上年同期三项费用占营业收入19.99%，比同期降低了2.74个百分点。
5、2013年净利润占营业收入7.48%，上年同期净利润占营业收入8.55%，比同期下降了1.07个百分点。 二、公司费用支出情况 1、营业费用
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2012年1-8月份销售人员实行大包制，9-12月份实行正常费用报销制，2013年均实行费用报销制，所以销售费用里的工资、差旅费、业务费、均出现异常，这几项合计2013年比上年同期降低了
6,695,158.11元。2013年销售费用占营业收入的7.2%，上年同期占营业收入的8.8%，降低了1.6个百分点。 2、管理费用
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2013
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年管理费用占营业收入的8.85%，上年同期占营业收入的9.62%，比上年降低了0.77个百分点, 基本持平。 3、财务费用
2013年短期借款余额为13800万元，月平均贷款余额为8800万元，上年同期借款余额为6500万元，月平均贷款余额为10166万元，利息支出降低属于正常情况。 三、资产情况 截止2013年12月31日，资产合计826,253,427.77元。明细如下 :
1、银行存款
截止2013年12月31日，银行存款余额59,832,784.31元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：
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2、现金
截止2013年12月31日，现金余额84,916.98元，经盘点，余额正确。 3、应收票据 截止2013年12月31日，应收票据余额3,463,758.06元。经盘点余额正确，明细如下： 图片已关闭显示，点此查看
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4、应收帐款
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2013年应收帐款余额比上年同期增加52,796,167.42元，其中:关联方应收帐款增加1,193,072.09元, 其余为销售收入增加, 相应应收帐款增加。坏帐准备增加3,107,360.92元，根据帐龄分析，4-5年的应收帐款比上年同期有所下降，坏帐准备比例减少了11.07个百分点，5年以上应收帐款呈增加趋势, 坏帐准备比例增加8.78个百分点，希望销售部门加大催款力度，特别是年数已久的应收帐款，减少坏帐损失。 5、其他应收款
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根据帐龄分析，2013年其他应收款余额比2012年降低15,147,075.28元, 坏帐准备比上年同期减少249,206.30元。4年以上的其他应收款增涨1.32个百分点，据审计组调查研究, 有一部分已到期投标保证金未收回, 希望销售部门在增加业务的同时, 做好善后工作，减少公司的坏帐损失。 6、预付帐款
截止2013年12月31日止预付帐款余额为7,745,020.93元。 7、存货
2013年年底存货帐面余额210,734,842.76元，其中原材料：14,322,451.75元，半成品：196,473,009.94元，存货跌价准备60,618.93元，大部分为发出商品, 经盘点基本能与实物相符。2013年存货周转率为1.38 ，2012年存货周转率为1.17 ，存货周转率有所增加。 8、其他流动资产
截止2013年12月31日，其他流动资产余额为15,342,798.26元。经确认，为预开发票但未确认销售的增值税、城市维护建税及教育费附加。 9、长期应收款
2013年12月31日止，长期应收款余额为30,526,044.26元。 10、固定资产
2013年12月31日止，固定资产原值：34,930,736.35元，累计折旧：21,891,302.11元，固定资产净值：13,039,434.24元。 11、在建工程
2013年12月31日止，在建工程余额为45,717,536.46元。 12、无形资产
2013年12月31日止，无形资产帐面余额为27,217,928.48元。 13、递延所得税资产 2013年12月31日止，递延所得税资产余额为4,879,846.96元。 四、负债情况 截止2013年12月31日，负债合计511,808,753.95元。明细如下 : 1、短期借款 图片已关闭显示，点此查看
2、应付票据
2013年12月31日止， 应付票据余额为41,082,140.00元。 3、应付帐款
2013年12月31日止，应付帐款余额为89,843,862.06元。 4、预收帐款
2013年12月31日止，预收帐款余额为204,162,085.74元。 5、应付职工薪酬 2013年12月31日止，应付职工薪酬余额为1,474,216.06元。
6、应交税费
2013年12月31日止，应交税费余额为3,025,544.16元。 7、应付利息
2013年12月31日止，应付利息余额为315,847.67元。 8、其他应付款
2013年12月31日止，其他应付款余额为2,037,782.54元。 9、长期借款
2013年12月31日止，长期借款余额为1,213,640.00元。 10、专项应付款
2013年12月31日止，专项应付款余额为30,653,635.72元，为政策搬迁补偿款。 五、所有者权益情况
截止2013年12月31日，所有者权益合计314,444,673.82元。明细如下 : 1、实收资本
2013年12月31日止，实收资本为68,600,000.00元，无变化。 2、资本公积 2013年12月31日止，资本公积余额为83,884,630.24元。 3、专项储备
2013年12月31日止，专项储备余额为4,942,489.25元。 4、盈余公积
2013年12月31日止，盈余公积余额为26,064,742.56元，本年增加3,375,730.91元。 5、未分配利润
2013年12月31日止，未分配利润余额为130,952,811.77元。 六、审计结论及意见
1、公司财务能够按照《企业会计准则》进行做帐，财务核算健全、完整，基本能够按照内控要求执行，对不相容职务分离、印签章的管理、现金保管都已有所改善。
2、销售部门应加强对应收帐款的催款力度及投标保证金的退回，还有已到期的保函追缴，减少坏帐，增加现金流。
3、物流部要以提高存货周转率来提高公司的变现能力，减少呆滞物品。
4、供应部应对预付帐款，及时催讨发票，以减少公司税收负担。
2014年06月10日
篇二：软件企业年报及软件产品收入、研发费用和应交税金明细表专项审计报告(参考格式)
审 计 报 告
x审（xx ） 号
xx有限公司董事会：
一、对财务报表出具的审计报告
我们审计了后附的xx 有限公司（以下简称贵公司）xx 年度财务报表，包括xx 年xx 月xx 日的资产负债表（附件1）、xx 年度的利润表（附件2）和现金流量表（附件3）。
(一) 管理层的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 (二) 注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
(三) 、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了xx 公司xx 年12月31日的财务状况以及xx 年度的经营成果和现金流量。
二、按照相关法律法规的要求报告的事项
根据《软件企业认定管理办法》（工信部联软[2013]64号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》（国税发〔2008〕116号）的要求，我们在对贵公司会计报表审计的基础上，还审计了贵公司以下报表：（1）xx 年度的软件产品开发销售（营业）收入情况归集表（附件4）；（2）xx 年度研究开发费用情况归集表（附件5）；（3）xx 年度主要应交税金明细表（附件6）（以下简称三张明细表）。三张明细表的编制是贵公司管理层的责任，我们的责任是对三张明细表发表审计意见。
经审计，我们认为贵公司xx 年度三张明细表在所有重大方面按照《软件企业认定管理办法》（工信部联软[2013]64号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》（国税发〔2008〕116号）的规定编制，公允反映了贵公司在所审计期间的软件产品开发销售（营业）收入、研究开发费用和主要税金的应交和已交情况。
三、其他需说明的事项 （如有）
本报告仅供xx 公司申报软件企业认定（年检）时使用。本段内容不影响已发表的审计意见。
中国注册会计师：
附件4
年软件产品开发销售（营业）列表暨收入情况归集表
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财税?2012?27号文件第十六条的规定归集。
附件5
年研究开发费用情况归集表
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印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》(国税发?2008?116号) 规定进行归集。
附件6
年企业主要应交税金明细表
企业名称： 单位：元
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附件7：
ｘｘ公司
软件企业相关报表说明
xx年度
一、公司基本情况
xx有限公司（以下简称公司），由xx 有限公司和xx 有限公司出资组建，于xx 年xx 月xx 日取得了注册号为xx 的企业法人营业执照，公司注册资本xx 万美元。主要经营范围xx 。公司从xx 年xx 月开始生产经营活动。从xx 年起被（拟申请）认定为软件企业。
二、公司采用的主要财务政策
2.1 会计制度
本公司执行中华人民共和国财政部2006年颁布的《企业会计准则－基本准则》及2006年以前颁布的具体会计准则和《企业会计制度》。
2.2 会计年度 本公司会计年度为公历一月一日至十二月三十一日。
2.3 记账原则和计价基础
本公司以权责发生制为记账原则，各项财产在取得时按照实际成本计量。其后各项财产如果发生减值，则计提相应的减值准备。
2.4 收入确认
收入金额按照本公司在日常经营活动中销售商品或提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允价值确定，公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠的计量时，确认营业收入的实现。
2.5 软件产品开发销售（营业）收入表、研究开发费用情况表编制依据
企业会计准则框架下，按照《软件企业认定管理办法》（工信部联软[2013]64号）和《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》（国税发〔2008〕116号）的规定编制软件产品开发销售（营业）收入明细表及研究开发费用结构明细表。 3 主要税项
3.1 企业所得税
本公司按应纳税所得额的xx%计缴企业所得税。应纳税所得额为收入总额减去可税前扣除的成本、费用及损失后的余额。
3.2 增值税
本公司商品销售业务适用增值税，增值税应纳税额为按应纳税销售额的xx%扣除当期允许抵扣的进项税额后的余额。
3.3 营业税
本公司按应税营业收入的xx%计缴营业税。